Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсия для самозанятых граждан с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самозанятые платят налог по ставке 4 % при получении дохода от физлиц и 6 % при получении дохода от юрлиц и ИП.
Согласно статье 146 Бюджетного кодекса РФ часть уплаченного налога зачисляется в фонд медицинского страхования (37 %), а часть (63 %) — в региональный бюджет.
Добавлю, что так разделяется сам налог, ничего сверх него платить не надо.
Таким образом, самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не платят фиксированные взносы.
Для многих это является решающим фактором при выборе статуса.
Однако в данном случае работает формула:
Нет взносов = нет стажа для пенсии и баллов
Как известно, размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. Но пока опустим этот размерный вопрос и поговорим о как таковом праве на пенсию.
Дело в том, что право на страховую пенсию не наступает автоматически при достижении пенсионного возраста. Оно зависит еще от двух критериев — стажа и баллов. Чтобы получить право на страховую пенсию, надо будет иметь за плечами минимум 15 лет стажа и хотя бы 30 наработанных баллов, количество которых, в свою очередь, зависит от суммы уплаченных взносов.
Допустим, мужчина всю жизнь пробыл в статусе самозанятого или же еще недолго поработал по трудовому договору, но к 65 годам стажа или баллов у него меньше нормы. На какую пенсию он сможет рассчитывать? Только на социальную.
При этом оформить социальную пенсию можно только через 5 лет после достижения общеустановленного пенсионного возраста. То есть у мужчин право на такую пенсию наступит в 70 лет, у женщин — в 65 лет.
Размер социальной пенсии устанавливается государством. Сейчас он составляет 5283,84 рублей в месяц.
Если самозанятый параллельно где-то работает по трудовому договору, вопрос будущей пенсии стоит для него менее остро, ведь взносы за него отчисляет работодатель, у самозанятого идет стаж и какие-никакие баллы.
Если самозанятый уже является пенсионером, то вопрос отсутствия при НПД стажа и баллов для него тоже неактуален.
А вот остальным самозанятым при желании можно добровольно формировать свои пенсионные права.
Чтобы пополнить свой ИЛС стажем и баллами, самозанятым необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплатить взнос.
Самозанятый пенсионер: чего лишается и что приобретает
Страховой стаж для самозанятых добровольцев начнет отсчитываться от даты подачи ими заявления.
При этом стаж также зависит от суммы уплаченных взносов.
Даже если заявление подано в начале года (или даже в предыдущем году), но до 31 декабря самозанятый заплатил взносы в сумме, меньшей установленного минимума, в стаж ему засчитают не весь год. ПФР высчитает стаж пропорционально уплаченным взносам.
Таким образом за 1 год пенсионного стажа в 2020 году самозанятый должен заплатить 32 448 рублей.
Давайте посчитаем, сколько баллов для пенсии получит самозанятый в случае уплаты добровольных взносов.
На количество баллов влияет три параметра:
- размер уплаченных взносов;
- предельная база для начисления взносов, которая на каждый год разная и устанавливается Правительством;
- тариф взносов, который сейчас составляет 22 %.
Формула расчета баллов следующая:
ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10,
где
- ДЗ — добровольные взносы;
- 22 % — общий тариф взносов;
- 16 % — индивидуальная часть тарифа;
- 206 720 руб. — взносы по индивидуальному тарифу от предельной базы (1 292 000 * 16 %)
Таким образом, уплатив минимальный размер взносов (32 448 руб.), самозанятый получит 1,142 балла.
Уплатив максимальный размер взносов (256 185,60 руб.), самозанятый получит 9,013 баллов.
Самозанятые пенсионеры приравниваются к неработающим и не теряют право на индексацию пенсий, так как ни они, ни их клиенты не платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Это касается и самозанятых в статусе ИП, которые перешли с УНС на налог на профессиональный доход.
В 2020 году индексация пенсионных выплат составила 6,6 % – примерно 1 000 руб. Если пенсия очень маленькая, доплаты должны покрывать разницу вплоть до прожиточного минимума, принятому ПФР для пенсионеров в конкретном регионе. Так, например, в Москве этот минимум составляет 12 578 руб., в Татарстане — 8 232 руб., в Магаданской области — 15 943 руб.
В отличие от самозанятых, те пенсионеры, которые зарегистрированы в качестве ИП, приравниваются к работающим, а потому не могут претендовать на индексацию пенсий, даже несмотря на то, что платят страховые взносы.
Если пенсионер заключил трудовой договор или договор ГПХ либо оформил ИП, за него выплачиваются страховые взносы, и именно поэтому он теряет право на индексацию.
Объяснение Совета Федерации
Человек, добровольно вносящий часть своих доходов в пенсионную систему на регулярной основе, автоматически считается работающим пенсионером. Соответственно, индексироваться пенсия его не будет, однако раз в год её размер пересчитывается в соответствии с увеличением пенсионных баллов, предусмотренных законодательством. То есть права и привилегии работающего пенсионера переходят на таких самозанятых в полном объеме.
Если же человек не платит и никогда не делал пенсионных отчислений, то ему положены минимальные выплаты, устанавливаемые в каждом регионе индивидуально в зависимости от особенностей их экономики. Эти выплаты будут лишь ежегодно индексироваться, чтобы компенсировать инфляцию. Но никаких более значимых прибавок такому получателю не будет, так как в формировании пенсионной системы он не участвовал.
Пенсионеры, которые зарегистрировались как самозанятые, также имеют право на получение некоторых льгот: субсидий, компенсации оплаты проезда и лекарств, материальную помощь. То же самое касается самозанятых, на которых распространяются налоговые каникулы на НДФЛ: нянь, сиделок, репетиторов, помощников по хозяйству.
При этом самозанятый пенсионер может лишиться отдельных льгот, которые зависят от его среднемесячных доходов, например, субсидии на оплату коммунальных услуг и выплат малоимущим семьям.
Интересный факт: в Японии возраст выхода на пенсию – 70 лет. Это связано с тем, что продолжительность жизни у них составляет 82 года. По этой же причине 60-65 лет называют «средним возрастом».
Самозанятые, только вступившие на тропу «вольного человека», после первых мгновений радости испытывают страх. Отныне им придется отвечать за себя полностью – от дресс-кода и рабочего графика до больничных и налогов.
А если человек решил, что отныне работать «на дядю» – не для него, то придется задуматься и о том, как позаботиться о достойной старости.
В нашей стране существует несколько видов пенсий:
- за наработку трудового стажа;
- по достижении определенного возраста;
- при наличии инвалидности;
- при потере кормильца;
- социальная пенсия.
На данный момент минимальные пенсионные выплаты составляют 6 тысяч рублей. Их могут получать, к примеру, дети усопшего родителя, инвалиды второй группы и, конечно, пенсионеры, не набравшие необходимое количество баллов. Об этом подробнее расскажем ниже.
В Китае пенсию получают только госслужащие и военные. Остальные живут за счет детей и внуков – в поднебесной это считается нормой.
Если говорить начистоту, то система, по которой начисляется пенсия, и без того довольно сложная. Самозанятость лишь добавляет масла в этот огонь. Предугадать, сколько будет получать такой гражданин кажется невозможным, но мы постараемся разобраться в этом вопросе.
Прежде чем перейти к свободным мастерам, обсудим, как платят налоги граждане с привычной работой, как им начисляется пенсия.
Пенсионные выплаты складываются из накопительной и страховой части. Каждый раз, выплачивая зарплату, работодатель откладывает 22% от оклада (оклад указан в вашем трудовом договоре — это сумма до уплаты любых налогов и отчислений): 6% идут в накопительную часть, 16% – в страховую.
Эта часть интересна тем, что:
- после гибели владельца ее могут получить наследники;
- можно получить разовую выплату;
- откладывать могут только те, кто родился после 1967 года.
В 2014 году президент РФ предложил заморозить накопления. Люди, переводившие часть заработка в накопительную часть пенсии, до конца 2020 года имели возможность перечислить ее в негосударственный фонд.
Те, кто не успел написать заявление вовремя, смогут воспользоваться своими деньгами только в 2023 году. Предполагается, что к этому сроку экономика придет в относительно благоприятное состояние.
Первые пенсии появились еще в Древнем Риме. Они назначались только бывшим военным. Интересно, что регулярные денежные выплаты пришли на смену долям от завоеванных земель.
Пенсионное страхование в нашей стране в целом – обязательное. Но есть люди, для которых оно все-таки является добровольным. То есть они могут отказаться делать взносы и, таким образом, откажутся от пенсии.
Вот эти люди:
- граждане, живущие и зарабатывающие за границей;
- лица, которые хотят делать взносы за другого человека;
- те, кто желает сделать дополнительные взносы на страховую пенсию;
- адвокаты, которые получают пенсию за выслугу лет или имеющие инвалидность;
- те, кто платит налог на профессиональный доход.
В некоторых развитых странах мира размеры пенсионных выплат составляют примерно 3 тысячи долларов, или 217 тысяч рублей. Это одна Lada Kalina 2010 года выпуска ежемесячно.
Итак, вы решили сохранить статус свободного профессионала и, положившись на ПФР, делать взносы самостоятельно. Что нужно сделать?
Шаг 1. Заполнить и подать заявление на добровольное страхование. Об этом мы говорили выше.
Шаг 2. Скачать приложение «Мой налог». В нем заполнить все необходимые формы. С помощью него же можно формировать чеки, а еще определить, какой размер налога вам предстоит платить. Для самозанятых налоги составляют 4-6% от суммы каждого заказа, сумму взносов в ПФР вы узнаете там же.
В 166-ФЗ о пенсионном обеспечении от 15.12.2001 разъясняется, идет ли трудовой стаж при самозанятости: да, если плательщик НПД самостоятельно перечисляет страховые взносы. Если платежи на социальное страхование не поступают, то и выслуга гражданину не засчитывается.
Есть и другая ситуация: плательщик НПД перечисляет положенный налог и не платит страховые взносы. Но он совмещает самозанятость и трудоустройство по найму — законом это не запрещено. Взносы на ОПС в таком случае за него уплачивает работодатель, у него же формируется трудовой стаж самозанятого гражданина.
Учитывается стаж самозанятых для пенсии — страховой или социальной. Вид обеспечения зависит от возраста, выслуги лет и накопленных пенсионных баллов.
|
Страховая |
Социальная |
|---|---|
|
Сумма определяется по формуле: СП = сумма индивидуальных пенсионных баллов * стоимость пенсионного балла на дату назначения пособия + (фиксированная выплата * коэффициент повышения при отсрочке назначения пенсии). Условия назначения (400-ФЗ от 28.12.2013):
|
Сумма: 5606,15 рублей каждый месяц плюс региональные надбавки. Ежегодно индексируется. Условие получения — достижение возраста: 70 лет для мужчин, 65 — для женщин. Официальная выслуга для назначения социального пособия по старости не требуется. |
Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».
Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.
Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.
Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).
Самозанятые не могут:
- заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
- иметь сотрудников,
- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Пенсионный фонд разъяснил, как самозанятые смогут получать пенсию
При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
Каких требований нужно придерживаться:
Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
Изменить место можно только раз в год,
Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
- при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.
Для самозанятых предоставляются следующие льготы:
- Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
- Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.
Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
- 1. Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
- 2. Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
- 3. Зарегистрироваться через Госуслуги,
- 4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
- Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
- Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
- Указать ИНН (для иностранных граждан),
- Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.
Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:
-
Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию ─ перечислять их необязательно.
-
Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.
-
Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Моем налоге».
-
Можно совмещать с работой в найме.
-
Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.
-
Необязательно открывать расчетный счет ─ оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.
-
Не нужна онлайн-касса.
Но есть и требования с ограничениями:
-
Годовой доход не больше 2,4 млн руб.
-
Продавать можно только товары собственного производства.
-
Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки ─ при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций ─ не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.
-
Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
-
При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.
-
Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.
А еще, согласно ст. 129.13, определена ответственность самозанятых за нарушения порядка и/или сроков передачи сведений о расчетах ─ сумма штрафа составляет 20% от суммы непроведенного через «Мой налог» дохода. А если то же самое произойдет в течение полугода штраф составит уже 100% от суммы расчета.
Пенсия для самозанятых: как оформить и на что рассчитывать
Введение самозанятости позволило многим людям «заплатить налоги и спать спокойно». НПД ─ выгодный режим, при котором не надо перечислять взносы и сдавать отчетность. Главное ─ не забывать все расчеты с покупателями и заказчиками вносить в приложение «Мой налог». На основании этих официальных доходов в ФНС считают, а самозанятые уплачивают налоги.
Но надо помнить, что на НПД максимальный доход за год ─ 2,4 млн руб. После достижения этой суммы придется менять систему налогообложения, регистрировать ИП или ООО, ставить онлайн-кассу. Чтобы не тратить время на всё перечисленное, приходите к нам, мы поможем.
Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!
Для начала дадим определение страховому стажу — это суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности застрахованного лица в течение его жизни, за которые уплачивались страховые взносы. Также в страховой стаж входят:
- уход за ребенком до полутора лет,
- период службы в армии,
- период временной нетрудоспособности (больничный лист),
- период учета в качестве безработного,
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и иное перечисленное в пункте 2 статьи 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 (ред. от 19.02.2019) «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий».
Страховой стаж нужен для начисления пенсии. Так, например, для граждан ставших пенсионерами в этом году минимальный страховой стаж составит 10 лет, если вы отработали меньше и не накопили необходимое количество баллов (в 2019 г. 16,2 балла), то права на страховую пенсию у вас нет, а сможете рассчитывать лишь на социальную пенсию (минимальную).
Социальная пенсия ежегодно пересматривается в апреле и с 1 апреля 2019 года составляет сумму в размере 5 283,84 рублей. Однако, величина пенсии не может быть ниже прожиточного минимума пенсионера, а значит до уровня прожиточного минимума происходит доплата. В каждом регионе свой минимальный прожиточный минимум. Например, в Москве в 2019 году такой пенсионер-москвич получит не менее 12 115 рублей.
Обратите внимание! Для получения социальной пенсии в 2019 году возраст мужчины должен быть равен 66 годам, а женщины 61 году. К 2023 году мужчины смогут претендовать на социальную пенсию в возрасте 70 лет, а женщины в возрасте 65 лет.
Итак, самозанятость имеет свои плюсы и минусы. Но для пенсионеров есть ещё один очень важный момент – это размер пенсионной выплаты. Обычно их волнуют такие вопросы:
- Будет ли пенсия индексироваться? Неработающим пенсионерам ежегодно пересматривают размер страховой пенсии с учётом инфляции. В 2020 году благодаря этому пенсии выросли на 6,6%.
- Будет ли начисляться доплата до регионального прожиточного минимума? Она положена неработающим пенсионерам в случае, если сумма пенсии до него не дотягивает.
Смысл обоих вопросов сводится к следующему: самозанятый пенсионер является ли работающим лицом или нет? Нет, не является! Ведь он не платит взносы на собственное пенсионное страхование, и ему не начисляется за это время страховой стаж. Поэтому такой гражданин сохраняет право и на индексацию пенсии, и на региональную социальную доплату. Такие пояснения даёт ФНС на своём сайте.
По поводу надбавки поясним ситуацию в Москве. В столице есть понятие городского социального стандарта – это 19 500 рублей. На такую сумму может рассчитывать неработающий пенсионер, который зарегистрирован по месту жительства в Москве не менее 10 лет. Тем, кто прожил в столице меньше, положена региональная социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера – это 12 578 рублей в месяц. Суммы приведены для 2020 года.
Вопрос: пенсионер лишается московской надбавки, если стал самозанятым? Нет, любая из этих доплат за ним должна сохраниться, поскольку он считается неработающим.
Однако нужно учитывать два важных момента:
- Пенсионные взносы на НПД можно платить добровольно. И если самозанятый пенсионер выбрал такую тактику, то он приравнивается к работающему. Соответственно, право на региональную доплату и индексацию пенсии пропадает.
- Некоторые льготы рассчитываются исходя из суммы среднемесячного дохода. При этом будут учитываться и доходы от самозанятости. Поэтому, вероятнее всего, право на подобные льготы также будет утрачено. В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг.
Самозанятые: стаж и пенсия, ОМС
Итак, мы разобрались, может ли пенсионер стать самозанятым, и какие последствия это может для него повлечь. Из сказанного выше можно сделать такие выводы:
- Пенсионер может стать самозанятым, платить НПД и не опасаться санкций со стороны налоговых органов.
- Право на индексацию пенсии и получение региональной надбавки до прожиточного минимума он при этом не потеряет, если не будет добровольно платить пенсионные взносы. А вот отдельные льготы, право на которые базируется на размере среднемесячного заработка, могут стать недоступны.
- Придётся платить небольшую часть дохода в бюджет. Однако, как минимум в 2 раза меньше по сравнению с НДФЛ, риск уплаты которого есть для незарегистрированных предпринимателей.
Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:
- они получают доход с того, что самостоятельно ведут какую-либо деятельность или используют имущество;
- не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- не привлекают к своей деятельности наемных специалистов по трудовому договору.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.
Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.
Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.
Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.
Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.
У самозанятых может появиться трудовой стаж и право на пенсию
ФНС считает сумму налога сама и пришлет квитанцию для оплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить сумму необходимо до 25 числа этого же месяца. Если дата выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Уплатить налог можно в мобильном приложении «Мой налог» или в приложении вашего банка, если у него есть опционал для самозанятых клиентов.
\n\n
Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход в любом из субъектов РФ.
\n\n\n
ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.
\n\n
Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.
\n\n
При этом существуют виды бизнеса, не дающие права стать плательщиком налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:
\n\n
- \n\t
- реализация подакцизных товаров;
- реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
- перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
- добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
- посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
- услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).
\n\t
\n\t
\n\t
\n\t
\n\t
\n
\n\n
\n\n
Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ. Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.
Идет ли стаж у самозанятых граждан
\n\n\n\n
НПД платится с профессиональных доходов, полученных в течение одного календарного месяца. Установлены две ставки.
\n\n
Если клиент — физическое лицо без статуса ИП, то ставка равна 4%.
\n\n
Если клиент — организация или ИП, то ставка равна 6%.
\n\n
При расчете налога не учитывают доходы:
\n\n
- \n\t
- от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
- от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
- от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
- от уступки и переуступки прав требований;
- полученные в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.
\n\t
\n\t
\n\t
\n\t
\n\t
\n\t
\n
\n\n
\n\n
Деньги от продажи товаров, (работ, услуг, имущественных прав) признаются в день их поступления.
\n\n
Выручка, полученная в рамках договора комиссии (поручения, агентского договора), когда посредник участвует в расчетах, признается в последний день месяца поступления денег к посреднику.
\n\n
Доходы, раннее учтенные в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, отражать не надо. Это правило действует, даже если деньги поступили после такого перехода.
\n\n
\n\n
Преподаватель Александров зарегистрирован в качестве плательщика НПД в начале февраля 2021 года.
\n\n
В феврале он проводил занятия в учебном центре и получил оплату в размере 150 000 руб. В этом же месяце Александров оказывал услуги репетитора частным клиентам, и заработал на этом 50 000 руб.
\n\n
Сумма вычета равна 3 500 руб.((150 000 руб. х 2%) + (50 000 руб. х 1%)).
\n\n
НПД к уплате за февраль 2021 года составила 7 500 руб.((150 000 руб. х 6%) + (50 000 руб. х 4%) – 3 500руб.).
\n\n
В дальнейшем Александров сможет применить вычет в сумме не более 6 500 руб.(10 000 руб. – 3 500 руб.).
\n\n
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% при получении доходов от физических лиц и 6% – при получении доходов в качестве индивидуального предпринимателя. Указанный налог на основании статьи 146 Бюджетного кодекса перечисляется в фонд медицинского страхования. Следовательно, самозанятые не уплачивают фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Если самозанятый параллельно работает по трудовому договору, то пенсионные взносы за него производит работодатель – и в этом случае вопрос формирования пенсионных прав снят. Так же можно самостоятельно платить пенсионные взносы как самозанятым, помимо основного работодателя. В таком случае у нас коэффициент баллов накапливается 1,7. Могу точно сказать как самозанятый работающий при этом и официально, эта система работает. Ну а неработающие самозанятые могут заработать на пенсию самостоятельно выплачивая взносы добровольно. Но перед этим необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного плательщика страховых взносов в ПФР.
Сколько нужно платить
В Федеральном законе «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» №167-ФЗ прописаны нижний порог и предельный лимит выплат добровольных пенсионных взносов. Плательщики налога на профессиональный доход не платят взносы в ПФР в зависимости от размера полученного заработка (как, например, наемные работники): они уплачивают взносы в фиксированном размере по аналогии с индивидуальными предпринимателями.
Минимальный лимит взносов для самозанятых будет отличаться от той суммы, которую платят другие добровольно зарегистрированные в ПФР лица без статуса самозанятых или ИП (для них он определяется на основании МРОТ).
На 2021 год минимальный размер пенсионных взносов составит 32 448 р. Эта сумма позволяет засчитать трудовой стаж на 1 год. Допускается уплатить и меньшую сумму, но тогда в стаж засчитают период, пропорциональный перечисленной сумме. В моём случае через приложение сумма взносов в ПФР составляет 11000.
Ну а если есть желание или необходимость платить по полной, особенно если мы не работаем, 0 то посчитать стоимость одного месяца страхового стажа незатрудеительно, необходимо стоимость страхового года разделить на 12. Плата составит:
32 448 / 12 = 2 704 р.
Предельный размер страховых взносов на 2021 год составляет 259 584 р. (определяется на основании 8 величин минимальных взносов в 32 448 р.).
Заплатить страховые взносы можно одной суммой или по частям в течение года. Главное – произвести оплату до 31 декабря. Перечислять добровольные взносы самозанятые могут через приложение «Мой налог».
В случае уплаты добровольных пенсионных взносов пенсия самозанятого будет идентична пенсии предпринимателя. Разница будет состоять в том, что для предпринимателей взносы на обязательное пенсионное страхование – это обязанность, тогда как для самозанятого – это его право.
При уплате добровольных взносов в ПФР самозанятые покупают себе страховой стаж и пенсионные баллы. Страховой стаж начинает отсчет с даты подачи заявления о добровольной постановке на учет, но с учетом размера уплаченных взносов.
Как уже отмечалось, помимо трудового стажа, второй важной компонентой для формирования пенсии является количество пенсионных баллов. На размер накопленных баллов влияют величина уплаченных взносов, предельная база для начисления взносов и тарифы по отчислениям в ПФР (сейчас ставка составляет 22%, из которых 16% пересчитываются в баллы, а 6% уходят на солидарную часть).
Формула для расчета пенсионных баллов сейчас следующая:
ИПК = (добровольные взносы / 22 * 16) / 234 400 * 10.
В указанной формуле 234 400 р. – это максимальная сумма взносов, которые учитываются на индивидуальном лицевом счете в 2021 году (рассчитывается, как 1 465 000 * 16%), а 10 – это предельное значение пенсионных баллов.
Таким образом, если самозанятый заплатит в 2021 году взносы в минимальном размере (32 448 р.), то он заработает 1,008 балла. Если самозанятый заплатит взносы в предельном размере, то он получит 8,054 балла.
Накопленные или купленные самостоятельно баллы не только позволяют претендовать на страховую пенсию, но и влияют на ее размер, так как имеют рублевый эквивалент.
Стоимость пенсионных баллов можно пересчитать в рублях. Стоимость одного балла ежегодно пересматривается с учетом инфляции. В 2020 году он стоил 93 рубля, в 2021 году – 98,86 р. Соответственно, при уплате страховых взносов в минимальном размере в 2021 году самозанятый дополнительно заработает к пенсии (98,86 * 1,008) = 99,65 р. При уплате взносов в предельном размере доплата к пенсии составит (98,86 * 8,054) = 796,22 р.
Помимо накопленных баллов, к пенсии прибавляется фиксированная выплата. В 2021 году ее размер составляет, например, 6044,48 р. Но к моменту выхода самозанятого на пенсию она возрастет.
Как уже подчеркивалось выше, для приобретения права на пенсию гражданину необходимо обладать как минимум 15 годами стажа и 30 баллами. Если самозанятый решит производить отчисления в минимальном размере, то платить взносы ему предстоит еще около 30 лет (так как в год он зарабатывает около одного пенсионного балла).
При уплате взносов в максимальном размере нужное количество баллов можно накопить примерно за 4 года (30 / 8). И тогда самозанятый получит страховую пенсию в 60 лет для женщин или в 65 лет – для мужчин. Но опять же при условии, что у него к этому моменту будет наработано 15 лет стажа (то есть он работал до самозанятости или параллельно с ней).
Примерный размер будущей пенсии с учетом стажа и количества пенсионных баллов можно посчитать с помощью калькулятора от Пенсионного фонда.
Что будет с пенсией, если не покупать стаж и баллы
Если ничего не предпринимать и самостоятельно не формировать свои пенсионные права, то пенсия у самозанятого все равно будет. Социальная пенсия назначается всем российским пенсионерам, которые не имеют достаточного трудового стажа. Но право на нее возникнет на 5 лет позже, чем на страховую, и ее размер ниже, чем страховой. Женщины получают право на социальную пенсию в 65 лет, мужчины – в 70 лет.
Для этого даже не требуется ходить в Налоговую, писать заявление и тратить своё время.
Сейчас нам эту возможность дают банки. Имея банковскую карту мы можем спокойно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение банка невыходя из дома. Я так и сделал. Давольно быстро после этого по почте от НФС приходит уведомление о регистрации и мы смело скачиваем на телефон приложение для самозанятых
16837