Штраф за отсутствие онлайн кассы 2022 ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за отсутствие онлайн кассы 2022 ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей.
• Юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ

• Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
• Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
• Как снять с учета онлайн-кассу

• Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Как оформить возврат от покупателя
• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Кто может быть самозанятым в 2021 году
• Кому нужно ставить кассовый аппарат?

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.

С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.

Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).

Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:

• 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
• 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.

Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:

• для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
• для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.

При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:

• для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
• для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.

Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):

• ДЛ и «частникам» — 4-5;
• предприятиям — 40-50.

Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:

• нецелевые траты наличности;
• расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
• неоприходование денег в кассу.

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.

Проверки ККТ возобновляются с начала 2021 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.

После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2020 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/181@, а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.

Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.

Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.

Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.

Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/15240@ от 6.08.2018.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).

Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.

Почтовые и курьерские службы до 20 апреля текущего года освобождены от указания в чеке кода маркированного товара в случае, если они принимают за него оплату. Отсрочка была установлена Постановлением Правительства №174.

С 20 апреля в чеке, который выдают курьерские службы, должен появиться реквизит с кодом товара. Правило действует при приобретении посредством курьера маркированной продукции, например, лекарственных препаратов, обуви, верхней одежды и др.

До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.

Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:

• ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
• носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
• мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
• мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
• пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
• няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
• торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
• торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
• продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
• продавцы мороженого, торгующие в киосках.

Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.

От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.

Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.

Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.

Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2021 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.

Есть несколько причин, по которым ФНС обратит на предпринимателя свое пристальное внимание:

• Поступление сведений о нарушении правил применения ККТ. Например, вы не выдали кассовый чек или не указали в чеке обязательные реквизиты.

• Работа с наличкой. Здесь в первую очередь не везет розничным магазинам и заведениям общепита.

• Большая выручка.

• Внезапно возникшие убытки в больших объемах.

• Торговля маркированными товарами.

У налоговиков есть два способа для контроля применения касс:

• Выездные налоговые проверки (они же оперативные). Проводятся непосредственно в магазине (главном офисе или подразделениях).

• Удаленный контроль. Собирается и оценивается информация о применении ККТ, которая проходит через оператора фискальных данных (ОФД). Если что, инспекторы составляют и отсылают предпринимателю требование об устранении нарушения.

Штрафы за неприменение онлайн-касс: читаем обзор судебной практики от ФНС России

Безусловно, все допускают ошибки при применении ККТ. Это нормально. Важно исправиться и сдаться до того, как вас поймает налоговая, и разъяснить свое нарушение. Тогда наказание будет мягче, а в определенных случаях его не будет совсем.

Законодательство в части касс меняется достаточно часто. Поэтому лучше выбрать кассовую технику, которая обновляется автоматически.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными деньгами и в безналичной форме, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003). Для нарушителей предусмотрены штрафы за неприменение онлайн касс: тех, кто рассчитывается без ККТ и не выдает чеки, привлекут к ответственности.

До 31.12.2020 действовал мораторий на проверки по закону о применении ККТ (п. 2 ПП РФ № 438 от 03.04.2020, п. 5 приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020). С 01.01.2021 проверки возобновились: контролирующие органы проверяют бизнес и выписывают штраф за неприменение ККТ в 2021 году по КоАП РФ. Срок давности за правонарушения по онлайн-кассам составляет 1 год: если предприниматель или организация нарушили закон в прошлом году, проверяющий это выявит и оштрафует нарушителя (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, с 01.02.2021 для ИП на специальных налоговых режимах действуют новые правила. Они обязаны детализировать чеки — указывать в них наименование, количество и цену по реализованным товарам, работам и услугам.

А с 01.07.2021 появился новый повод выписать штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП: закончилась отсрочка по переходу на ККТ для предпринимателей без сотрудников (ч. 1 ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019). Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.

С 01.07.2021 приобрести онлайн-кассу обязаны и предприниматели без работников. Но есть представители бизнеса, которых не касается ответственность за онлайн кассы, — им разрешено не использовать кассовые аппараты (п. 2 ст. 2 54-ФЗ):

• реализаторы ценных бумаг;
• ИП, продающие театральные билеты с лотка;
• торговцы мороженым в киосках, в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
• образовательные, спортивно-культурные организации, получающие безналичную оплату за услуги (но не банковской картой);
• продавцы бахил в розницу и другие.

Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.

Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2019 с 01.10.2020 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Выписывать штраф за онлайн-кассы для ООО и ИП за эти нарушения будут по статье 14.5 КоАП РФ, оштрафуют кассиров, водителей и кондукторов. Они понесут ответственность как должностные лица.

Размер штрафа зависит от квалификации совершенного правонарушения:

• за неприменение ККТ или применение кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• за повторное неприменение кассовой техники — дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
• за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии на почту или телефон — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.

Проверка кассы — как проходит налоговая проверка

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем закона о ККТ штраф ИП за кассовый аппарат составит 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении санкции другие — приостановка деятельности на 90 дней.

За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

ВАЖНО! Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.

Штраф за отсутствие или неприменение кассы для расчета зависит от суммы, не внесенной в кассу.

Для должностных лиц и ИП штраф составляет от четверти до половины размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.

Например: Иван должен был поставить кассу и бить чеки в своем обувном магазине с 1 июля 2018 года. О такой обязанности он не знал. Инспекторы пришли с проверкой 17 марта 2019 года. За это время Иван продал примерно 700 пар обуви по 1 500 рублей каждая. Общая сумма расчетов без кассы составила 1 050 000 рублей. Его штраф составит от 262 500 рублей до 525 000 рублей.

Чтобы избежать штрафа, нужно обнаружить ошибку раньше ФНС, исправить ее и сообщить об исправлении в инспекцию.
Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении, второе — представить сведения и документы, которых будет достаточно для установки правонарушения.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

узнать подробности

Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку. К примеру:

• Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
• Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
• Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.

Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

Какой штраф заплатят ООО и ИП за отсутствие онлайн-кассы

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.

Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:

• Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
• Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:

• Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
• Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.

Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей. Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей. В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.

Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.

Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала. Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.

Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:

• должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
• для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.

Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.

Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:

• сайты интернет-магазинов и приложения;
• вендинги (торговые автоматы);
• доставочные организации;
• службы по ремонту, уборке и прочее;
• жилищно-коммунальные хозяйства;
• службы такси, автобусные и трамвайные парки.

Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.

Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.

Штрафы за кассу в 2021 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:

• Должностным и частным лицам от 4 000 до 5 000 рублей.
• Для организаций значительно больше – от 40 000 до 50 000 рублей.

Такие же наказания предусмотрены и за остальные нарушения кассовых дисциплин:

• Трата наличных средств без определенной цели.
• Оплата наличными средствами, превышающая лимит (сто тысяч рублей в 2021 году).
• Неоприходование денежных средств.

Для избежание штрафных санкций за несоблюдение кассовой дисциплины, необходимо следовать следующим правилам:

• 1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
• 2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
• 3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
• 4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
• 5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.

Запомните: административные наказания имеют определенный срок действия — до 2 месяцев максимально.

Кроме гражданского контроля существуют и прочие методы для наблюдения за соответствием 54-ФЗ:

• Мониторинг и анализ расчётов и полноты учтённой выручки;
• Наблюдение за применением ККТ, также дистанционно;
• Контрольные закупки;
• Наблюдение за корректностью учтённых денежных средств при расчётах с применением ККТ.

На собственном сайте ФНС оглашает итоги таких проверок. К примеру, 7 из 10 кафе и ресторанов в Рязани выдавали покупателям не кассовые, а пречеки. На них указывалась сумма заказа, а сами чеки печатались чековым принтером, а не онлайн-кассой, поэтому налоговый орган, не получив корректные данные о расчётах, имеет право назначить наказание.

Также ФНС отметила, что огромная доля нарушений была замечена с помощью обращений покупателей, проявивших сознательную гражданскую позицию и заявивших о нарушителях в налоговую.

За отсутствие кассового аппарата назначается штраф, наименьший объём которого для ИП составляет 10 тыс. руб., для юридического лица — 30 тыс. руб. Объём штрафа определяется в зависимости от денежного объёма, полученного нарушителем от клиентов без использования кассового аппарата. ИП обязуется заплатить четвёртую часть от этой суммы, а юридическое лицо — три четвёртых частей. Если нарушение повторится, торговля может быть приостановлена в срок до 90 суток.

А отсутствие кассового чека повлечёт за собой предупреждение от налогового органа и штраф: для ИП в объёме 2 тыс. руб., а для юридического лица — 10 тыс. руб.

В общем итоге в указанной статье административного кодекса представлены санкции за 15 видов нарушений.

• Последние посты
• Популярные посты
• Последние комментарии
• Метки

БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

• на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
• типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

Его выдают:

• вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
• наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

• До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
• После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

В прошлом году из-за пандемии правительство приняло Постановление от 3.04.2020 № 438, в соответствии с которым были приостановлены плановые и внеплановые проверки субъектов МСП и «заморожены» плановые проверки крупного бизнеса. Ссылаясь на это постановление, ФНС объявила о том, что до 31 декабря 2020 г. порядок применения ККТ проверять не будет – даже в случае поступления жалоб от граждан.

Но если жалобы поступали, налоговые органы могут использовать их при проведении контрольных мероприятий после снятия моратория на проведение проверок.

Подробнее: Письмо ФНС РФ от 01.06.2020 № АБ-3-20/4178@

С 1 января 2021 г. запрет перестает действовать, при этом срок исковой давности по проверкам ККТ составляет один год с момента совершения правонарушения. Это значит, что если вы допустили ошибку 21 марта 2020 г., то до 21 марта 2021 г. вас могут оштрафовать, если эта ошибка обнаружится. Ведь данные, сформированные на кассе, через ОФД все равно отправлялись в налоговую.

Чтобы не получить штраф, исправьте нарушение до того, как о нем узнает ФНС. Для этого нужно сформировать чек коррекции. В Письме ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ прописано, как это сделать.

Чек коррекции будет одновременно:

• подтверждать исполнение обязанности по исправлению;

• уведомлять о нарушении со стороны пользователя онлайн-кассы.

Штрафы за нарушения 54-ФЗ: что грозит ИП и ООО в 2021 году

Требование указывать наименование товара или услуги на чеке вступило в силу с 1 февраля 2021 г. и распространяется на ИП на ПСН, ИП на УСН, ИП на ЕСХН (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Согласно требованиям, на чеке должно быть указано название, количество и цена за единицу товара, работы или услуги, по размеру – не длиннее 128 символов. Прочитав его, покупатель должен понимать, какой именно продукт предлагает продавец. Поэтому варианты в виде кода или штрихкода недопустимы. Если есть похожие товары – например, сметана разной жирности и разных производителей – то отличия должны быть отражены в чеке.

На что ориентироваться при оформлении наименования для чека:

• Если вы реализуете товар, то достаточно ориентироваться на полное наименование товара на этикетке от производителя.

• Если вы производите товар или оказываете услуги, то вопрос с наименованием нужно решать самостоятельно. В этом вам помогут справочники: общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД) и технический регламент таможенного союза. В этих справочниках есть названия групп товаров и услуг, которые помогут определиться, из каких слов должно состоять наименование.

В чеке возврата также указывается полные данные о возвращаемом товаре. В чеке коррекции указывать наименование не обязательно, достаточно указать сумму корректировки.

Даже если ваша организация не занимается торговлей и не применяет ККТ, изменения в чеках вас тоже коснулись. Теперь нужно помнить о том, что по авансовому отчету чеки без номенклатуры больше не соответствуют законодательству, а потому принимать их нельзя.

Если номенклатура не будет указана, то вас могут оштрафовать за несоблюдение порядка и условий применения ККТ. Ответственность за это прописана в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

• для должностного лица — от 1500 до 3000 руб.;

• для юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.

Аналогичные санкции распространяются на тех, кто указывает недостоверные ФИО кассира, осуществляющего расчеты.

Если вы не выслали покупателю чек на электронную почту или номер телефона, то будьте готовы получить предупреждение или заплатить штраф в размере:

• для ИП — 2000 руб.;

• для организации — 10 000 руб.

Штрафы относятся к тем, кто обязан применять онлайн-кассу к текущему моменту.

С 1 июля 2021 г. к числу тех, кто обязан применять кассы, присоединятся ИП без сотрудников, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства.

В ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ есть список тех, кто пока что освобожден от применения ККТ:

• торгует в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой (в розлив);

• продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу;

• осуществляет сезонную торговлю вразвал овощей;

• принимает от населения стеклопосуду и утильсырье (исключение: металлолом, драгметаллы, драгоценные камни);

• ремонтирует и окрашивает обувь;

• изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею и ключи;

• присматривает и ухаживает за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

• реализует как изготовитель изделия народных художественных промыслов;

• предоставляет услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

• сдает как ИП в аренду жилые помещения.

От применения кассы освобождены многие виды деятельности на патенте и организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. Но для них в законодательстве сформулировано обязательное условие — они должны выдавать любой другой, в отличие от чека, документ, подтверждающий расчет. Вы вправе составить его сами, но можете использовать БСО или квитанцию. Главное в таком документе указать обязательные сведения:

• наименование документа;

• его порядковый номер;

• реквизиты (установлены абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 № 54-ФЗ).

Также от обязанности применять ККТ освобождены ИП-самозанятые, применяющие НПД, но в отношении доходов, облагаемых НПД. В их случае чек формируется автоматически в специальном мобильном приложении «Мой налог».

Ответственность за неприменение ККТ устанавливает ст. 14.5 КоАП РФ:

• Для должностных лиц размер административного штрафа составляет — от 25% до 50% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

• На юрлиц — от 75% до 100% суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Обратите внимание: Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ внес поправки, которые убрали из ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ фразу «с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа». И это расширило возможности для применения штрафов.

Повторное совершение правонарушения, в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составила в совокупности 1 млн руб. и более, подразумевает ответственность:

• для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1-го года до 2-х лет;

• для ИП и юрлиц — «заморозка» деятельности на срок до 90 суток.

Если малый или средний бизнес впервые ловят на правонарушении, связанном с неприменением или неправильным применением ККТ, то вначале ему обязаны выписать предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП). И только если правонарушение было совершено повторно, следует штраф.

Если вы уже работаете с маркированных товаром, то знаете о том, что на чеке при продаже такого товара должен появляться символ [М]. Но до того, как чек будет сформирован, в момент продажи сканируется код, и онлайн-касса делает по нему запрос в систему «Честный знак».

По итогу продажи формируется уведомление о реализации маркированного товара, которое также поступает в «Честный знак». В ответ на полученные данные приходит квитанция.

Чтобы продавец мог при расчете формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара, у него должен быть специальный фискальный накопитель формата 1.2 (ФФД 1.2). Он соответствует ряду требований, которые обозначены Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ:

• имеет счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара;

• принимает от ККТ коды маркировки;

• проверяет достоверность кода маркировки по коду проверки и передает полученные результаты в ККТ;

• принимает от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создает и шифрует эти документы, а также передает их в ККТ;

• принимает от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывает их и передает содержащиеся в них сведения в ККТ.

Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, вступивший в силу 21 декабря 2020 г., определил дополнительные реквизиты фискальных документов, обязательных к использованию. В этом документе описан в том числе и новый ФФД 1.2 для маркировки.

В реестре фискальных накопителей появилась модель нового поколения — ФН-1.1М. Она, в отличие от предыдущих, поддерживает все форматы фискальных документов, в числе которых и ФФД 1.2 (для продажи маркированных товаров). Те, кто продает товары без маркировки и занимается оказанием услуг, могут применять ФФД 1.05 или 1.1.

Сроке перехода на ФН, которые способны поддерживать ФФД 1.2 — 6 августа 2021 г. Начиная с этой даты нельзя регистрировать в кассах старые ФН. Старые ФН, зарегистрированные до 6 августа 2021 г., вы вправе использовать до конца срока их годности.

Штрафы за нарушение правил применения ККТ

Контролирует соблюдение кассовой дисциплины налоговая инспекция во время проверок. Что же будет считаться нарушением кассовой дисциплины и поводом выписать штраф?

Повод для штрафа возникает, если организация неправильно или не в полном объеме приходует выручку, нарушает лимиты расчетов наличными с контрагентами, превышает лимиты по остаткам в кассе, используют несертифицированную и незарегистрированную должным образом кассовую технику, не выдает БСО или кассовые чеки, нарушает правила выдачи подотчетных средств.

Во время проверки налоговый инспектор вправе потребовать все документы по оформлению кассовых операций, отчеты из фискальной памяти кассы, документы на контрольно-кассовую технику, документы учета БСО, приказы по организации, авансовые отчеты и т. д. Предприниматель обязан предоставить инспектору полный доступ к кассовой технике, в том числе все пароли и доступ к наличным деньгам.

Если во время проверки выявлены нарушения, то налоговый инспектор может вынести предупреждение или наложить штраф. За нарушения в работе с кассовой техникой предпринимателя могут привлечь к ответственности в течение года с момента совершения нарушения.

За неоприходование выручки, отсутствие кассовой книги или превышение лимита расчетов наличкой с поставщиками инспекторы могут выписать штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

• для должностных лиц — 4-5 тыс. рублей;
• для юрлица — 40-50 тыс. рублей.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам

Если предприятие не установило или неправильно подключило кассовые аппараты, не выдает чеки, за это полагаются существенные штрафы (п.2, ст.14.5 КоАП РФ):

• для должностных лиц — от 25 % до 50 % от суммы операции, совершенной без кассового аппарата; минимальная сумма штрафа — 10 000 рублей, даже если нарушение было на меньшую сумму;
• для юрлица — от 75 % до 100 %, но не менее 30 000 рублей.

При повторном нарушении штрафы и санкции могут быть гораздо серьезнее. Если по совокупности нарушений предприятие провело без учета в ККТ свыше 1 млн рублей, должностных лиц могут дисквалифицировать на 1-2 года, а деятельность предприятия приостановить на 90 суток.

Если в организации есть ККТ, но она не соответствует требованиям налоговой или неправильно зарегистрирована, настроена и подключена, то налоговая может назначить предупреждение или штраф:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Есть и другие виды нарушений, за которые предпринимателя тоже могут оштрафовать. Например, если покупателю не выдали чек, если предприниматель не предоставил вовремя сведения и документы по запросу ФНС.

Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. ИП без кассовых аппаратов в 2021 году, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, вправе продавать следующие виды товаров и услуг:

• печатные издания и сопутствующие товары;
• ценные бумаги;
• билеты в салоне транспорта;
• товары в поездах;
• разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
• продукты питания в образовательных учреждениях;
• квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
• овощная продукция на развалах;
• товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
• изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
• ремонт и покраска обуви;
• прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
• передача в платное пользование жилых помещений;
• изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
• уход за детьми, престарелыми и больными;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
• изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами.

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

Похожие записи:

• На какой неделе уходят в декретный отпуск в 2022 году
• Единовременная выплата по рождению ребенка 2022 год
• Список санаторий по социальным путевкам на 2022 год