Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налоговый агент | |||
| НДФЛ по доходам, у которых до 5 млн. руб. ставка 13 процентов, свыше 5 млн. – ставка 15 процентов: | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| – по доходам не больше 5 млн. руб. | |||
| – с доходов сверх 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| (с превышения) | |||
| НДФЛ по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП, лица, занятые частной практикой | |||
| НДФЛ по доходам не больше 5 млн. руб. | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам, больше 5 млн руб. (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Физлицо | Платеж | Пени | Штраф |
| НДФЛ с доходов резидента не больше 5 млн. руб., в том числе от продажи личного имущества (кроме прибыли КИК) | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., за исключением прибыли КИК, в том числе фиксированной (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Прибыль КИК, кроме фиксированной, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02050 01 1000 110 | 182 1 01 02050 01 2100 110 | 182 1 01 02050 01 3000 110 |
| – в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| – в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02100 01 1000 110 | 182 1 01 02100 01 2100 110 | 182 1 01 02100 01 3000 110 |
| Фиксированная прибыль КИК, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02110 01 1000 110 | 182 1 01 02110 01 2100 110 | 182 1 01 02110 01 3000 110 |
| Проценты, купон или дисконт по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| С реализации в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров – на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| В бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| В бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 | 182 1 05 04060 02 2100 110 | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.
Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.
Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:
- Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
- Минимально – 1000 рублей.
Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.
Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
|
Форма отчетности |
Штраф для организации |
Штраф для директора |
|
СЗВ-М и |
500 рублей за каждое застрахованное лицо |
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
|
СЗВ-ТД |
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
|
Отчетность |
Ответственность для компании |
Ответственность для директора |
|
4-ФСС |
5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. |
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска. |
Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02010 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Опоздали сдать отчетность в ФСС, какой штраф
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02140 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| 182 1 02 02080 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02080 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02080 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02080 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Форму 4-ФСС сдают все организации и предприниматели, которые перечисляют взносы в ФСС, должны сдавать 4 раза в год – до 20 апреля, июля, октября и января. Для подготовки отчетов в электронном формате дается на 5 дней больше.
Если нарушить эти сроки, то штраф за отчет в ФСС за каждый месяц просрочки, включая неполный – 5% от суммы страховых платежей, указанных в отчете за соответствующий квартал. При этом штраф не может быть больше 30% от взносов и меньше 1 000 рублей.
Подтверждение – статья 26.30 упомянутого закона 125-ФЗ.
На должностных лиц накладывают штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
По закону если отчет работодателя содержит данные на 25 и больше сотрудников, то его можно отправить только в электронном виде. Если нарушить это правило и сдать на бумаге, то последует штраф в 200 рублей, но обязанность сдать электронный отчет при этом никуда не денется (статья 26.30 125-ФЗ).
Заполните отчётность в 3 клика!
Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.
Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.
За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.
Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.
А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за сотрудников. Для всех организаций и предпринимателей действует одинаковый порядок.
«Несчастные» взносы перечисляйте в отделение ФСС по адресу компании. Если у вашей организации есть самостоятельные подразделения, то они вправе сами уплачивать взносы за работников при условии, что:
- отделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату работникам;
- отделение находится на отдельном балансе и имеет расчетный счет.
Если одно из 2 условий не соблюдено, то платежи в соцстрах уплачивает головная компания.
Организации перечисляют взносы до 15 числа месяца после отчетного. Если дата платежа — выходной день, вносите оплату в ближайший будний день. Если вы перечислили взносы не вовремя, то за каждый день просрочки пеня будет увеличиваться. КБК для уплаты пени:
393 1 02 02050 07 2100 160
Если вы не платите взносы в ФСС или платите, но не полностью, вам выпишут штраф. Согласно статье 26.24 125-ФЗ, штраф увеличится, если работники ФСС докажут, что организация не платила взносы специально. Код для перечисления штрафа:
393 1 02 02050 07 3000 160
Если вы указали КБК с ошибкой, обязанность по уплате взносов будет неисполненной. Тогда у организации появляется задолженность по платежам в Соцстрах, и позже ей будут начислены пени. При обнаружении ошибки, необходимо написать заявление в ФСС об уточнении платежа.
Важно! Фонд социального страхования будет рассматривать ваше заявление, если допущена ошибка в любой цифре, кроме первых трех. Если вы указали код не 393, а другие цифры, то платежка не подходит под админтстрирование ФСС, и фонд не сможет его проверить. Заявление составляется в свободной форме.
Все работодатели оплачивают взносы на социальное страхование по материнству и болезни — в налоговую службу. Исключением может быть налогоплательщик, применяющий пониженные тарифы. Код на «материнский» взнос в ФНС:
182 1 02 02090 07 1010 160
Для оплаты пени в этом номере в цифроместах 14-17 пишите 2110. Для оплаты штрафа в цифроместах 14-17 проставьте 3010.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Платите взносы без проблем и в срок из сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и взносы, автоматически формировать отчеты и отправлять их, не вставая из-за стола. Первые 14 дней работайте в сервисе бесплатно.
Попробовать бесплатно
Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по расчету суммы наказания. Рассчитывают штраф за непредставление налоговой декларации по единому алгоритму — в размере 5% от суммы неуплаченного фискального обязательства. Причем эти 5% начислят за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Общая величина взыскания не превышает 30% от суммы налога, не уплаченного в установленный срок, но она не может быть меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ, письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015.
Коды бюджетной классификации (КБК) — Взносы в ФСС
Определим, какими проводками отразить санкции в бухгалтерском учете.
Вот как начислить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в бухучете:
Дебет 99 Кредит 68.
Уплату суммы в бюджет государства отразите следующей записью:
Дебет 68 Кредит 51.
Если наказание выписано за неподачу отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что санкции за несданные отчеты по формам 4-ФСС и СЗВ-М следует относить на 69 бухсчет.
ВАЖНО! Отражение в бухгалтерском учете сумм санкций не уменьшает размер налогооблагаемой базы по фискальным обязательствам, сборам и взносам.
Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.
Отчетность в Фонд социального страхования — это расчет по форме 4-ФСС, в котором фиксируется информация о взносах «на травматизм». Бланк отчета, а также правила его заполнения регламентированы Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381.
Предполагалась, что в 2021 году форма бланка будет изменена в связи с тем, что именно с этого года по всей стране распространена система прямых выплат через ФСС. Но на данный момент никаких корректировок в отчет не внесено, а потому его нужно формировать на старом бланке.
Однако все же в 2021 году есть некоторые изменения, о чем ФСС указал в Письме от 09.03.2021 г. № 02-09-11/05-03-5777. В частности, с этого года не нужно заполнять:
- строчку 15 в таблице 2;
- таблицу 3.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчета по страхованию «на травматизм» содержатся в п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Но в нормативно-правовом акте не указано, что делать, если срок приходится на выходной день или праздник. Однако есть Письмо Минэкономразвития от 16.09.2011 г. № 3346-19, в котором указано, что в этом случае срок продлевается до первого рабочего дня.
Если 4-ФСС подается в электронном формате, то направить его нужно в течение 25-ти дней по окончании отчетного квартала.
Электронный расчет подают работодатели при среднесписочной численности персонала от 26 человек. Кроме того, электронный документ направляют и вновь созданные организации (в т.ч. через реорганизацию) с численностью от 26 человек.
КБК в ФСС на 2021 и 2020 год
Если 4-ФСС подается в бумажном виде, то сдать его нужно в течение 20 дней по окончании отчетного квартала.
Бумажный расчет подают работодатели при среднесписочной численности персонала до 25 человек. Кроме того, бумажный документ направляют и вновь созданные организации (в т.ч. через реорганизацию) с численностью до 25 человек.
При сдаче расчета 4-ФСС в 2021 году нужно ориентироваться на такие сроки:
|
Период |
Бумажный формат |
Электронный формат |
|
1 квартал |
20 апреля |
26 апреля |
|
Полугодие |
20 июля |
26 июля |
|
9 месяцев |
20 октября |
25 октября |
|
Год |
20 января 2022 г. |
25 января 2022 г. |
Подготовить отчет 4-ФСС можно в сервисе, размещенном на сайте ФСС. Для этого нужно поставить на ПК специальную программу, скачать сертификаты для подписания расчета.
Кроме того, сдать электронный 4-ФСС можно через оператора ЭДО. Для этого обязательно нужно заключить договор и получить ЭЦП. В этом случае после отправки пользователь получает квитанцию о приеме (если отчет принят) или протокол контроля (если отчет не прошел контроль).
Есть еще один удобный вариант — заполнить отчет 4-ФСС в учетной программе 1С, а затем напрямую без выгрузки на компьютер отправить его в ФСС, используя сервис 1С-Отчетность.
Как и в случае с остальной отчетностью, по способу передачи сведений по квартальной форме 4-ФСС страхователей делят на 2 группы. Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность обязательно сдавать в электронном виде. Остальные вправе выбрать, как отчитываться, — на бумаге или через операторов ЭДО.
Чтобы не получить штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС, обратите внимание на сроки, когда его направлять по истечении отчетного периода:
- на бумаге — не позже 20 числа следующего месяца;
- в электронном виде — не позже 25 числа.
Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).
Сразу отметим, что за отсутствие отчета 4-ФСС штраф в 2021 году остался на прежнем уровне. Законодатели не меняли положения указанного закона, которые регламентируют наложение штрафа за 4-ФСС в 2021 году.
Электронные отчёты 4-ФСС сдают в фонд до 25 числа включительно месяца, который идёт за отчетным (расчетным) периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. А для представления 4-ФСС на бумаге крайний срок сдачи чуть меньше – до 20-го числа.
КБК для уплаты денежных взысканий (штрафов)
Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2021 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.
Отметим, что возможные санкции относительно небольшие. Так, штраф за непредоставление 4-ФСС составляет:
- минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
- по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.
Причём на наступление ответственности за несвоевременную сдачу 4-ФСС не влияет, будет ли в будущем после пропуска срока сдан отчёт за необходимый период (и будет ли сдан вообще). Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть.
Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).
Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.
Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:
- 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
- 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает В случае направления расчета в электронном виде 25-го числа в 23.50 и формирования квитанции о получении расчета, в которой указаны время и дата его получения, 26-го числа в 00.01 страхователь будет считаться нарушившим срок представления расчета, что влечет привлечение к ответственности. Как можно снизить штраф в данном случае, узнайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.
Наказание за несдачу отчета в ФСС прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Формула для расчета штрафа такова: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. При этом не имеет значения, прошел полный месяц или нет. Отсчет ведется с даты, когда должен был быть сдан отчет. Рассчитанная сумма штрафа не должна превышать 30% от оговоренной суммы взносов, а также не может быть меньше 1000 руб.
Также возможен административный штраф на должностное лицо. По действующему КоАП это 300-500 руб. Новый КоАП эту сумму существенно повысит. Подробности вы можете узнать из Обзора, который подготовили эксперты КонсультантПлюс, если получите пробный доступ. Это бесплатно.
Рассмотрим расчет штрафа по закону № 125-ФЗ на примере.
ООО «Калейдоскоп» опоздало со сдачей расчета в соцстрах на 15 дней. Сумма взносов на травматизм составила 16 759 руб.
Сумма штрафа: 16 759 × 5% = 838 руб.
В этом случае штраф не превышает 30%, так как прошел 1 неполный месяц, но он получился менее 1000 руб., поэтому уплатить придется 1000 руб.
Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.
Сумма штрафа составит 16 759 × 5% × 5 = 4190 руб.
В этом случае штраф также не превышает 30% и составляет сумму более 1000 руб., поэтому уплатить нужно 4190 руб.
Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.
Сумма штрафа составит 16 759 × 30% = 5028 руб.
Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2021 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале «Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».
Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2021 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.
Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2021 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт. Следовательно, необходимо использовать актуальные версии соответствующего ПО.
Также см. «Проверка отчёта 4-ФСС».
Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, налагает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2021 году.
Как составить нулевой 4-ФСС, узнайте из этого материала.
Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.
Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.
Страховые взносы на травматизм в 2020 году уплачивают все работодатели, работающие на территории РФ:
- российские организации и ИП;
- иностранные организации, если привлекают к работе российских граждан;
- физические лица, если нанимают лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев.
При этом российские организации уплачивают взносы как в отношении граждан РФ, так и в отношении иностранцев. Правила их расчета установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
После регистрации новой компании в ИФНС сведения об этом передаются в территориальный орган Фонда социального страхования. С этого момента вновь созданная организация автоматически становится плательщиком взносов и ей присваивается регистрационный номер. Чтобы узнать его, а также определить, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020, необходимо обратиться в ФСС. Узнать регистрационный номер можно, запросив выписку из ЕГРЮЛ в налоговой инспекции.
Кроме уплаты этих взносов, предприниматель (вне зависимости от применяемой системы налогообложения и факта ведения предпринимательской деятельности) обязан ежеквартально сдавать отчетность по взносам в ФНС и ФСС.
Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от класса профессионального риска. Минимальный тариф в 2020 и 2020 годах – 0,2 процента. Максимальный – 8,5 процента. Взносы надо перечислять в ФСС каждый раз, когда компания получает в банке деньги на выплату зарплаты. Или когда перечисляет ее на счета работников.
Процентная ставка, по которой плательщик исчисляет соцвзносы от несчастных случаев на производстве, устанавливается ежегодно в зависимости от профессионального риска основной деятельности компании в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Варьируется она от 0,2 до 8,5 %. Чтобы узнать, каким будет тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, необходимо обратиться к Приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
Свой основной вид деятельности необходимо ежегодно подтверждать. Для этого в ФСС необходимо предоставить:
- Заявление.
- Справку-подтверждение основного вида деятельности.
- Копию пояснения к бухгалтерской отчетности (малые предприятия не сдают).
Если этого не сделать, то ФСС установит максимально возможную ставку, исходя из кодов ОКВЭД, зарегистрированных в ЕГРЮЛ по организации.
Образцы заявления и справки смотрите в конце статьи.
В 2020 году применяйте только новые КБК. Минфин утвердил их в приказе от 07.12.2016 № 230н. Полная таблица со всеми новыми КБК — ниже.
| Вид платежа | КБК за периоды | |
| Пенсионные взносы по общим и пониженным тарифам | ||
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по общим и пониженным тарифам | ||
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| Медицинские взносы по общим и пониженным тарифам | ||
| 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| Взносы в ФСС РФ на случай травматизма | ||
| 393 1 0200 160 | ||
| 393 1 0200 160 | ||
| 393 1 0200 160 | ||
| Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пункта 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | ||
|
182 1 0210 160 | |
|
182 1 0220 160 | |
| 182 1 0200 160 | ||
| 182 1 0200 160 | ||
| Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пунктов 2—18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | ||
| От результатов спецоценки условий труда доптариф: | ||
|
182 1 0210 160 | |
|
182 1 0220 160 | |
| 182 1 0200 160 | ||
| 182 1 0200 160 | ||