Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет денежных средств на предприятии 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей. Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей.
Комплекс перечисленных вопросов обеспечивает выполнение операций с наличными деньгами в соответствии с нормами законодательства.
Один из основных — приходный кассовый ордер. С его помощью оформляется любое поступление наличности в распоряжение предприятия. Деньги, которые вносятся в наличном виде, должны быть оформлены с помощью указанного документа.
Учет денежных средств в 2018 году
В результате рационального вложения денежных средств в акции, облигации и другие ценные бумаги и финансовые инвестиции можно получить дополнительный доход. Исходя из этого принципа руководству предприятия в условиях рыночных отношений нужно думать об умелом вложении и распоряжении денежными средствами.
Наличные расчеты подразумевают платежи наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.
Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. А. Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ денежных потоков на примере АО «Восточный порт» (г. Находка) // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы 4 Международной научной конференции – 2016 Маркина А. В.
2.2 Учет денежных средств на предприятии
Существуют некоторые исключения по лимиту наличности. В бухгалтерском учете предусмотрено, что ограничения можно безнаказанно нарушаться, когда выдавалась зарплата, в выходные, праздничные дни.
Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.
В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.
Усовершенствование учета денежных средств предприятия
В бухгалтерской отчетности данные о наличии денежных средств отражены в форме № 1 «Баланс», разделе «Оборотные активы», форме № 4 «Отчет о движении денежных средств».
Наиболее типичные проводки по кассовым операциям:
- Д 50.01 К 51 — сняты наличные с расчетного счета;
- Д 50.01 К 90 — поступила розничная выручка;
- Д 50.01 К 62 — получен аванс от покупателя;
- Д 50 К 71 — возврат средств подотчетным лицом;
- Д 50.01 К 73 — возврат займа работников;
- Д 50.01 К 75 — взнос учредителя;
- Д 50.04 К 76.09 — прием платежей населения в кассу платежного агента;
- Д 51 К 50 — внесены наличные на расчетный счет;
- Д 57 К 50 — инкассация наличной выручки через банковский терминал;
- Д 70 К 50 — выдана заработная плата работникам;
- Д 73 К 50 — выплачена материальная помощь работнику;
- Д 71 К 50 — выданы деньги подотчетному лицу;
- Д 94 К 50 — отражена недостача денежных средств в кассе.
К синтетическому счету 50 для учета операций по видам открывают аналитические субсчета:
- 50.01 — касса организации в рублях;
- 50.02 — учет денежных средств и документов в билетных и кассах;
- 50.03 — учет денежных документов;
- 50.04 — касса платежного агента;
- 50.21 — касса организации в валюте;
- 50.23 — учет денежных документов в валюте.
Документы, которыми оформляются операции с денежными средствами, должны подписываться руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного на то лица денежные средства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
В данной статье рассмотрены основные принципы учета и аудита денежных средств организации. Актуальностью этой статьи считается то, что важно уметь грамотно вести бухгалтерский учет денежных средств. Устойчивость же организации на рынке достигается при достаточном и согласованном контроле над денежными средствами.
Все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге. Организация должна вести только одну кассовую книгу, которая нумеруется, прошнуровывается и опечатывается печатью. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира, первые экземпляры остаются в кассовой книге.
В бухучете проводки по операциям с наличными, осуществленные через кассу, делаются с использованием сч. 50 «Касса»: при получении денег делается запись по Дт 50, при выдаче денег — задействуется Кт 50.
Все наличные деньги в организациях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.
Предпринимателям, осуществляющим свою деятельность на спецрежимах, разрешено не организовывать бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В современных условиях объем операций с денежными средствами организации достаточно велик и зависит от характера и масштаба экономической деятельности организации. Поэтому очевидна важность достоверного, корректного и полного бухгалтерского учета хозяйственных операций по поступлению и расходованию денежных средств.
Показатели анализа движения денежных средств
ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 7 (17), 2017 конечной стадией кругооборота хозяйственных средств предприятия.
Инвестиционная деятельность – капитальные и долгосрочные финансовые вложения, финансовая деятельность – осуществление краткосрочных финансовых вложений.
Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств. Проведение аудита финансов на предприятии. Изучение кассового документооборота, синтетического и аналитического учета в организации. Задачи аудиторской проверки банковских операций.
На сегодняшний момент сложилась непростая политическая и экономическая ситуация. К таким проблемам экономики как сырьевая зависимость, низкая производительность труда, дефицит технологий и т. д. добавились и новые, связанные с санкциями, что ускоряет отток капитала, тормозит инвестиционную активность, лишает страну доступа к внешним финансовым рынкам и подталкивает экономику России к кризису. Оборот наличности на предприятии требует строгого учёта. Законодательством подробно регламентируется кассовая дисциплина для ООО.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Прием наличных денежных средств в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
В платежной ведомости (расчетно-платежной ведомости) ставится только подпись. Выдача денег может производиться по доверенности, оформленной в установленном порядке. Подчистки, помарки или исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.
Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег.
Допустим, предприятие рассматривает декабрь 2017 года. Выручка составила 357 000 рублей, количество рабочих дней равно 21, деньги сдаются в банковское учреждение раз в два дня.
Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:
- 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
- 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
- 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.
Список использованной литературы
Раздел «Расчеты» Инструкции включает в себя синтетические счета с 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по 79 «Внутрихозяйственные расчеты» включительно.
По дебету счета 50 «Касса» учитываются суммы денежных средств, которые поступили в кассу организации, а по кредиту – суммы выплат денежных средств, которые были произведены из кассы, а также выдача денежных документов.
За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (18) с организации взимается штраф.
На счетах учета денежных средств обобщается информации о наличии и движении денежных средств, хозяйственных операций, связанных с денежными средствами организации.
Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.
Денежные средства – это: наличные деньги в кассе организаций; денежные средства на банковских счетах; денежные средства, воплощенные в денежных документах, переводы в пути.
При написании работы использованы законодательная и нормативная база РФ, учебники и практические пособия по бухгалтерскому учету, статьи в периодических изданиях, первичная документация, бухгалтерская и финансовая отчетность АО НИИ «Субмикрон» за 2016 г., а также результаты самостоятельно проведенного анализа имеющейся документации.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.
На третьем уровне регулирования наиболее важными документами является План счетов и Инструкция по его применению.
Она имеет чётко определённые принципы и порядок, которые нужно знать и соблюдать. Для этого изучается законодательство с учетом последних изменений.