Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор налоговой нагрузки по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компания по производству одежды применяет ОСНО. По данным бухгалтерской отчетности, выручка за 2019 г. составила 67 млн руб.
На сайте Федеральной налоговой службы размещен новый сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки». Теперь налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения, смогут сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.
Систематическое проведение такой оценки позволит при необходимости своевременно уточнить свои налоговые обязательства.
Нагрузка по конкретному налогу
Имейте в виду, что показатель налоговой нагрузки рассчитывают по организации в целом – т. е. с учетом всех обособленных подразделений.
Далее наступает рутина налогового учета. Получаем от Вас документы, заполняем декларации, отправляем их в инспекцию через интернет за нашей электронной подписью, сообщаем Вам, что очередной раунд общения с государством успешно завершен.
Каждая хозяйственная операция сопровождается документом. С заданной периодичностью (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) данные из всех таких документов преобразуются в бухгалтерские отчеты.
Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.
Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование.
Для получения информации о среднеотраслевых значениях налоговой нагрузки с детализацией по ключевым налогам и рентабельности, необходимо ввести свой регион, отрасль и год.
Следовательно, по сроку 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за планируемым, у компании возникнет обязательство на уплату 1/3 начисленной суммы, то есть по 400 000 руб.
Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.
- Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
- Таможенная пошлина также не учитывается.
- В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
- Переведенные государству от компании страховые взносы.
Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС
Кроме того, в новом сервисе калькулятора налоговой нагрузки на сайте налоговой также показана информация:
- о рентабельности продаж;
- уровне средней заработной платы (онлайн-калькулятор налоговой нагрузки рассчитывает его на основе справок 2-НДФЛ).
Кстати, информацию о налоговых рисках компаний ФНС теперь будет размещать в личном кабинете-юрлиц — новый интерфейс сервиса проходит тестирование. На первом этапе для публикации выбрали сведения о риске непредставления или несвоевременного представления налоговой декларации и риске блокировки счета.
Чтобы верно рассчитать плановую налоговую нагрузку на предприятие, экономистам и финансистам нужно хорошо знать основы бухгалтерского учета и налогообложения, учитывать все нюансы, влияющие на порядок расчета налогов.
Также будут рассчитаны и показаны отклонения от средних показателей в большую или меньшую сторону. Так видят эти отклонения налоговые органы, а далее делают выводы о занижении налоговой базы и размера налогов в отношении налогоплательщиков, чьи показатели не дотягивают до средних.
Абсолютная и относительная налоговая нагрузка
Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.
В 2020 году таблица безопасной нагрузки также обновлена – ФНС утвердила ее в приложении 3 к приказу № ММВ-3-06/333 от 30.05.2007. Показатели по видам деятельности на 2020 год, позиционируемые в ней, дают возможность плательщикам сравнить нагрузку компании со средней по отрасли, и, следовательно, оценить риски налоговых проверок.
Компания заработала за год 50 000 000 руб. После проведенной проверки была обнаружена неучтенная ранее прибыль в размере 1 005 000 руб. Данная компания задекларировала 2 001 000 руб. уплаченного налога.
В 2020 году таблица безопасной нагрузки также обновлена – ФНС утвердила ее в приложении 3 к приказу № ММВ-3-06/333 от 30.05.2007. Показатели по видам деятельности на 2020 год, позиционируемые в ней, дают возможность плательщикам сравнить нагрузку компании со средней по отрасли, и, следовательно, оценить риски налоговых проверок.
ФНС в письме № ЕД-4-15/14490@ привела критерии, по которым инспекторы выявляют тех, кого вызывать на заседание комиссии. При этом в письме нет конкретных показателей, чтобы сравнить результат.
В состав этих вычетов включаются расходы, определяемые ИП в порядке, аналогичном порядку определения «прибыльных» расходов. То есть если организации запрещено учитывать какие-то выплаты в составе расходов при расчете налога на прибыль, эти же выплаты не может учесть и ИП при расчете НДФЛ.
Расчет налоговой нагрузки компании
Допустим, что предприятие функционирует в Москве и занимается производством продуктов питания (пищевая продукция).
Кто-то хочет ежемесячно видеть средний чек по разным сегментам клиентов или по разным группам товаров (услуг). Кто-то отслеживает количество новых клиентов и их долю в общей клиентской базе. Кому-то важно видеть колебания в загрузке сотрудников. А кому-то – расход материалов на единицу продукции (услуг).
До 25.07.2017 – письмо ФНС России «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, содержавшее формулы расчета налоговой нагрузки применительно к некоторым конкретным налогам и отдельным видам налоговых режимов.
ПОКАЗАТЕЛЬ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ЕГО РАСЧЕТ
Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков. Представленная модель расчета базируется на сравнении налоговой нагрузки по налогу на прибыль и НДС предприятий на ОСНО и УСН, так как большинство остальных налогов перечисляются независимо от применяемой системы налогообложения.
Интернет-портал «Российской газеты»(16+) зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 50379.
Организация может быть включена в план выездных налоговых проверок, если ее налоговая нагрузка (соотношение суммы уплаченных налогов и выручки) ниже среднеотраслевого показателя.
Как контролировать налоговую нагрузку
На текущий момент в сервисе представлены данные за 2017 год. Обновление планируется в мае этого года, данные будут представлены соответственно за 2018 год.
Данные значения меняются каждый год и публикуются ФНС в соответствии с данными статистической отчетности.
Также в сервисе содержится информация о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ. Осуществив переход по ссылке «средняя заработная плата», вы получите необходимую информацию.
Также просматриваются суммы страховых взносов — не снизились ли они при том же самом количестве сотрудников.
ООО «Лето» занимается электроснабжением. Рассчитаем нагрузку по налогам исходя из данных:
- выручка без акцизов и НДС – 58 млн. руб.
- НДС к уплате – 1 млн. руб.
- ННП – 2 млн. руб.
- НДФЛ – 300 тыс. руб.
- налог на имущество – 100 тыс. руб.
- транспортный налог – 100 тыс. руб.
Татьяна Амелина, генеральный директор компании «Невская Перспектива», рассказывает, что поменялось и как вычислить свою налоговую нагрузку.
Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.
Для проверки своей налоговой дисциплины, укажите сумму фактически уплаченных налогов и полученных доходов. После того как вы нажмете кнопку «Рассчитать», калькулятор сравнит фактическую налоговую нагрузку со средней по налогоплательщикам, работающим в вашем регионе в такой же сфере деятельности.
С 2019 года это – онлайн-калькулятор расчета налоговой нагрузки. Рассказываем, что он даёт, для кого предназначен, как им пользоваться и приводим пример расчета налоговой нагрузки.
В приказе № ММ-3-06/333@ приводится следующее определение: совокупная налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС). Важно, что в сумму налогов входит НДФЛ, но не включены страховые взносы.
Налоговая нагрузка: что это такое и как правильно рассчитать
Сервис будет способствовать информированию налогоплательщиков с целью повышения их налоговой дисциплины и грамотности.
Сумма налога УСН рассчитывается с учетом вычета фиксированных страховых взносов, что предполагает их обязательную уплату в отчетном (налоговом) периоде.
Налоговая нагрузка по УСН с объектом «Доходы минус расходы» рассчитывается отношением величины налога к уплате (налоговой базы, умноженной на 15%) к выручке. При УСН с объектом «Доходы» — отношением суммы налога к уплате (общий доход, умноженный на 6%) также к выручке.