Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа доли ниже номинальной стоимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В последнем случае отсутствие нотариального удостоверения будет означать недействительность договора.
Если Вы имеете в виду определение правоспособности турецкого ЮЛ или полномочий его представителя, то здесь действуют общие правила для всей сделки целиком.
Доля в ООО: номинальная и действительная стоимость
В соответствии с п. 1 ст. 489 ГК, стороны сделки вправе самостоятельно определять ее условия (цену, порядок оплаты и т.д.) В частности, договором может быть предусмотрена продажа доли в уставном капитале в рассрочку.
Уставом общества может быть предусмотрено преимущественное право покупки обществом доли или части доли, принадлежащих участнику общества, по цене предложения третьему лицу или по заранее определенной уставом цене, если другие участники общества не использовали свое преимущественное право покупки доли или части доли участника общества.
Данный способ предусматривает возникновение обязанности по налогоуплате: для юрлиц – налога на прибыль, физлиц – НДФЛ. Расчет налоговой базы производится путем вычитания стоимости доли по номиналу из суммы, указанной в контракте. Издержки, связанные с организацией сделки, также учитываются.
В соответствии со ст. 97 Закона о хозобществах отчуждение участником ООО своей доли третьим лицам допускается. Если, конечно, иное не предусмотрено уставом этого общества.
Доли куплены по стоимости оценки за 249 тыс. руб. Номинал — 23,4 млн руб. Действительная стоимость — 37,4 млн руб.
Речь идет о п. 4 ст. 33 Налогового кодекса, в которой говорится, что контролирующие органы вправе корректировать налоговую базу/сумму уплаты (зачета, возврата) налога или сбора.
Она может в судебном процессе достойно выступить и мотивировано донести позицию клиента. И только благодаря её профессиональной грамотности нам удалось отстоять мои интересы. Спасибо Вам, Корина…
Цена покупки или продажи доли в ООО может заинтересовать налоговиков, если сделка контролируемая либо если они увидят желание сторон снизить налоги. Например, путем завышения расходов, когда доля покупается по большой цене, а продается по символической. Либо путем занижения доходов, когда продажа доли за бесценок прикрывает сделку по выходу участника из ООО.
Расчет производится исходя из размера уставного капитала (ст.14 ФЗ «Об ООО»). Согласно закону, продажа доли является реализацией имущественных прав. Следовательно, продавец может уменьшить доходы на расходы, произведенные для ее приобретения и отчуждения (ст.268 НК). Таким образом, при продаже доли в уставном капитале ООО по номинальной стоимости обязанности по перечислению налогов не возникает.
Хочу выразить огромную благодарность адвокату Гостевой Светлане Николаевне. Наше дело по оспариванию договора ренты длилось два года. На протяжении этого времени Светлана Николаевна очень ответственно относилась к делу, все делалось вовремя и четко, Она постоянно держала нас в курсе всего, объясняла, успокаивала, поддерживала. Очень опытный специалист и высокий профессионал, приятно было общаться.
Хочу выразить огромную благодарность нашему адвокату : Кудряшову Константину , он сделал не возможное возможным . 12.12.2019 моего мужа задержали сотрудники дпс службы , мало того что супруг был в нетрезвом виде ,а именно в наркотическом опьянение так и при себе у него обнаружили 5г героина .
На мой взгляд, в любом случае придется продавать по рыночной цене, если уставом не предусмотрено иное, выставляйте долю на продажу и торгуйтесь.
Отметим также, что ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает требование о том, что цена реализации доли в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью должна обязательно соответствовать ее действительной стоимости. Исключение — отдельные случаи.
В случаях, прямо не указанных в п. 2 ст. 40 НК, налоговый орган не вправе оспаривать для целей налогообложения цену товара (работы, услуги), указанную сторонами сделки.
В случае продажи доли одному из участников общества или третьим лицам претензии налоговых органов по цене сделки возникнуть не могут, поскольку положения ст. 40 Налогового кодекса РФ при продаже имущественных прав (в том числе долей в ООО) не применяются.
В случаях, прямо не указанных в п. 2 ст. 40 НК, налоговый орган не вправе оспаривать для целей налогообложения цену товара (работы, услуги), указанную сторонами сделки.
Также не могут быть предъявлены претензии по возможным, но не полученным дивидендам, хотя бы потому, что уплатить налог с дивидендов должен источник их выплаты (налоговый агент), а не участник, и переведенные дивиденды налогом на прибыль у участника не облагаются.
Важно отметить, что ни гражданским, ни налоговым законодательством не установлено требование об обязательном соответствии цены реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ее действительной стоимости (за исключением случая приобретения доли самим обществом — п. 2 ст. 23 Закона 14-ФЗ), рассчитанной на основе стоимости чистых активов.
Так как законодательством установлена возможность определения контрактных условий в самостоятельном порядке, иногда прибегают к долевой продаже по цене, которая меньше номинальной. Для продавца в данном случае исключаются какие-либо налоговые риски.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.
Исходя из этого, в соответствии с 268 статьей НК, продавцом доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, которые пошли на покупку и отчуждение этой доли.
N 14-ФЗ не устанавливают каких-либо требований к порядку формирования/определения цены доли при ее продаже (за исключением случаев, когда цена определена уставом), то для сторон сделки (продавца и покупателя) не наступает каких-либо негативных гражданско-правовых последствий в связи с заключением договора купли-продажи доли по цене ниже ее номинальной стоимости (размера уставного капитала).
Контроль цен при купле-продаже долей в ООО (Мацепуро Н.А.)
Однако ФНС считает, что «ценовой» контроль распространяется также и на сделки по реализации имущественных прав.
Определяется ли на основе личного закона турецкого юридического лица, отношения связанные с такой продажей, в части определения цены сделки?
Мне восстановили срок наследства!! Светлана Николаевна — очень грамотный и опытный адвокат! Всем рекомендую пользоваться услугами такого чуткого,…
К сожалению, исторически сложившаяся позиция нашего государства, характеризовавшаяся некогда максимальным присутствием в жизни своих граждан, далека от представленной выше цитаты и налоговая политика государства становится все более жесткой.
Хотя необходимо отметить, что далеко не во всех случаях представители налоговых органов могут проявить интерес к цене имущества, передаваемого по сделке.
Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.
Чем выше пропорция, на которую отличается цена продажи от стоимости чистых активов, тем этот вопрос более существенен. Ведь в случае выхода участника из общества он имел бы право претендовать на получение действительной стоимости доли.
Доля участника общества может быть отчуждена до полной ее оплаты только в той части, в которой она уже оплачена (ч. 3 ст. 21 Закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Проверить положения устава нужно и на предмет формы договора об уступке доли.
Стоимость услуг Вашего адвоката
Таким образом, при совершении сделок, связанных с трансфертным ценообразованием необходимо учитывать соответствующие изменения в законодательстве.
В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.
При этом продавец вправе установить любую цену . Она не привязана ни к действительной, ни к номинальной стоимости доли.
Статьей с128 ГК РФ закреплено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Какие выводы может сделать налоговая?
Порядок продажи доли участника общества с ограниченной ответственностью третьим лицам определен п. 4 ст. 21 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В Законе достаточно подробно описана правовая процедура перехода доли от участника общества к другим лицам.
Срок для ответа, установленный в Законе, — один календарный месяц, но в уставе общества может быть обозначено и иное время. До истечения установленного срока участники, желающие реализовать свое преимущественное право, должны дать письменное согласие на покупку доли на предложенных условиях.
Эта методика расчета имеет и значительный недостаток – часто размер уставного капитала не отражает реальную цену бизнеса. Поэтому, несмотря на возможность избежать уплаты налогов, продажу доли в уставном капитале по номинальной стоимости целесообразно проводить далеко не во всех случаях.
ИФНС могут корректировать налоговую базу, если в ходе проверки выявят получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть установят, что искажены сведения о сделке с долей либо что основной целью этой сделки являлась неуплата налога (Подпункт 3 п. 2 ст. 45, п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ (ред., действ. с 19.08.2017); п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
А потому ФНС все-таки может проверить продажную цену доли по сделке, подпадающей под критерии контролируемой (но только в целях контроля правильности уплаты налога на прибыль ).
В настоящей статье нами будет рассмотрена ситуация, когда участник Общества продает принадлежащую ему долю и получает за нее цену продажи, которая отличается от действительной стоимости доли или от ее номинала. Особенно актуален этот вопрос, когда уставный капитал ООО достаточно большой, а долю в целях оптимизации расчетов очень хочется продать дешевле.
Турецкая компания собирается продать долю в уставном капитале российской компании резиденту. Стоимость доли определена ниже номинальной стоимости.