Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за неоформленного работника ИП 2022 Россия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Физические и юридические лица, используя труд наемных сотрудников, по-разному ответственны за их оформление перед государством.
Часто случается, что ИП игнорирует договоры о найме, что не освобождает их от ответственности в случае установления этого факта, особенно на фоне ужесточившегося контроля. Юридические лица чаще допускают нарушения и просрочки оформления. И тем, и другим за такие нарушения грозят очень серьезные, хоть и различные наказания.
Рассмотрим формы ответственности в зависимости от типа работодателя.
Штраф за неоформленного сотрудника
На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.
Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.
Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.
Факт нарушения может быть выявлен в результате камеральной (по факту сдачи отчетности) или выездной (глубокой и тщательной) проверки. Подробно изучать налоговики имеют право текущий год деятельности и 3 предыдущих, при этом им законом разрешено опрашивать свидетелей, осматривать помещения, изымать документы и т.п.
ВАЖНО! Работодателю необходимо ознакомиться с разрешением на проверку и служебными удостоверениями инспекторов.
По результатам инспекции в специальной справке указывается ее предмет и сроки. На основании справки составляется акт с выявленными нарушениями и предписаниями по их устранению, на что у работодателя есть 2 недели.
Трудовая инспекция может посетить любую организацию в ходе плановой проверки. Внеплановое «нашествие» инспекторов может быть спровоцировано жалобой обиженного сотрудника или недовольного конкурента. Возможен и совместный проверочный рейд с другими органами контроля.
Трудовая инспекция оформляет протокол со следующей информацией:
- ФИО проверяющего;
- выявленные нарушения;
- рекомендации по устранению.
Протокол является основанием для наложения штрафа или для обращения в суд с целью определения меры уголовной ответственности.
В арсенале контролирующих органов есть различные способы заставить виновного понести ответственность – от блокировки расчетных счетов в банке до приостановления деятельности предприятия по приговору суда.
Таких последствий, к сожалению, очень много. Отказываясь от своего права на официальное трудоустройство, работник, прежде всего, попадает в полную зависимость от работодателя, а именно:
● Потеря рабочего места без объяснения причин (при этом решение работодателя может оказаться совершенно неожиданным для работника, например, сегодня он работает, а завтра уже приходить не надо);
● Отказ в оплате (очень часто недобросовестные работодатели используют неоформленных работников в течение недели или месяца, а потом увольняют их, не заплатив ни копейки);
● Нет возможности уйти в отпуск, так как нет никаких гарантий, что удастся сохранить рабочее место, да и отпускные работодатель не заплатит;
● Можно легко лишиться работы и по болезни, не каждый работодатель захочет ждать возвращения работника, рассчитывать на оплату больничного в этой ситуации тоже, как вы понимаете, не стоит.
В нынешней ситуации с пандемией ковид-19, очень многие в полной мере ощутили на себе последствия незащищенности от произвола работодателей.
Так, если в отношении официально трудоустроенных граждан государство худо-бедно, но контролировало соблюдение их прав, то неоформленные работники в буквальном смысле слова остались без средств к существованию и вне поля зрения государства.
Помимо зависимости от работодателя, есть и другие негативные последствия. Работа без оформления не формирует трудовой стаж, а недобросовестный работодатель не делает отчислений в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.
Это значит, что:
● Работник в будущем может лишиться пенсии или ее значительной части;
● Работнику придется довольствоваться объемом социальной медицинской страховки;
● В случае потери работы при обращении на биржу занятости, можно рассчитывать только на минимальное пособие по безработице в размере 1500 рублей, как человек, который никогда не работал.
На самом деле, как показывает практика, выгода и экономия работодателя в этой ситуации не оправдывается высокими правовыми и иными рисками. Теневая экономика уходит в прошлое. За последние годы контроль государства над бизнесом существенно усилился. Серые обороты оплаты труда становятся все более прозрачными, а ответственность работодателя только растет.
При этом, например, проверки со стороны трудовых инспекций уже с 2018 года могут проводиться без предварительного уведомления о предстоящей проверке со стороны ГИТ.
За нарушение трудового законодательства в настоящее время предусмотрено немало штрафных санкций, а в отдельных случаях, работодатели могут быть привлечены и к уголовной ответственности.
Итак, давайте рассмотрим, что же конкретно грозит работодателю, если контролирующие органы выявят факты неофициального трудоустройства.
Налоговики пообещали с 2020 года взимать полную сумму неуплаченного НДФЛ с «зарплаты в конвертах» не с заработной платы работника, а за счет работодателя.
Таким образом, обиженные работники, которые раньше опасались жаловаться на недобросовестного работодателя из страха, что им придется заплатить весь НДФЛ, теперь будут проявлять активность, обращаясь в суд, органы прокуратуры и трудовые инспекции.
Они могут делать это не только из желания отомстить, но также и в расчете на то, что им удастся восстановить свой трудовой стаж, пополнить пенсионные баллы и при этом еще взыскать с работодателя отпускные и больничные.
Разумеется, что налоговики не оставят в покое недобросовестного работодателя до тех пор пока не взыщут с него все суммы страховых взносов во внебюджетные фонды. Сверх этих сумм будут начислены различные штрафы и пени, размер которых будет зависеть от особенностей конкретной ситуации. А реальные шансы попасть в поле зрения налоговой или трудовой инспекции растут с каждым днем.
Части 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ предусматривают систему наложения штрафных санкций на работодателей за уклонение от оформления трудового договора.
Так, если правонарушение было совершено впервые, то
● Виновное должностное лицо заплатит от десяти до двадцати тысяч рублей;
● ИП заплатит от пяти до десяти тысяч рублей;
● Юрлицо заплатит от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Сумма в пределах указанных штрафных санкций будет определяться инспектором, с учетом всех обстоятельств правонарушения.
Если правонарушение совершено повторно, то штрафы возрастут:
● Для ИП – от тридцати до сорока тысяч рублей;
● Для юрлиц – от ста до двухсот тысяч рублей. Кроме этого, для должностных лиц может быть применена дисквалификация на срок от одного года до трех лет.
Штраф ИП за неоформленного работника
В случаях, когда объем уклонения от уплаты «зарплатных налогов» (НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды) по совокупности трех последних лет достигает крупного или особо крупного размера, работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности одновременно по нескольким статьям УК:
● 199 УК – уклонение от уплаты налогов и страховых взносов;
● 199.1 УК – неисполнение обязанностей налогового агента (речь идет о неуплате НДФЛ с зарплаты работника);
● 199.2 УК – сокрытие денежных средств или имущества организации, с которых должны взиматься налоги и страховые взносы;
● 199.4 УК – уклонение работодателя от уплаты «несчастных взносов» (речь идет о страховании несчастных случаях, производственном травматизме и профилактике профзаболеваний).
● 159 УК — Мошенничество, которое, как правило, всегда идет в комплексе с непосредственно «налоговыми статьями» кодекса.
Обратите внимание, что крупным и особо крупным размерами, в зависимости от конкретного уголовного состава могут являться различные суммы, прямо указанные в примечаниях к соответствующим статьям УК.
Пошагово процедура оформления на работу у ИП выглядит следующим образом:
- Претендент пишет заявление о приеме на работу по штатному расписанию.
- ИП знакомит кандидата (под подпись) с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, которые касаются его работы, коллективным договором.
- Оформляется трудовой договор. При его заключении работник предъявляет определенные документы, перечисленные в ст. 65 ТК. Когда речь идет об иностранном гражданине или лице без гражданства, они дополнительно предоставляют документы, перечисленные в ст. 327.3 ТК. Составляется договор в письменной форме в двух экземплярах — по одному для работника и работодателя, каждый подписывают указанные лица. Текст трудового договора регламентирует ст. 57 ТК. Для иностранцев и лиц без гражданства указывают сведения из ст. 327.2 ТК. Документ вступает в силу с момента подписания сторонами (иное устанавливает ТК РФ, другие ФЗ, иные нормативно-правовые акты или типовой трудовой договор) либо со дня, когда работник фактически допущен к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного представителя. Действующим законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора для ИП в том числе. Фактически допустить к работе без оформления трудового договора разрешается на три рабочих дня. Наличие трудового договора уже свидетельствует об официальности трудовых отношений.
- Готовится приказ о приеме на работу (форма № Т-1 или самостоятельно разработанная форма).
- На сотрудника заводят личную карточку.
- В трудовую книжку вносят соответствующую запись.
Если ИП проигнорирует указанный выше порядок действий, он нарушит закон и получит штраф или другие неприятности. За неоформленного надлежащим образом сотрудника предприниматель не отчисляет страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, не удерживает с зарплаты и не перечисляет в бюджет НДФЛ, а это причиняет ущерб государству. Для работника это является нарушением его прав, так как отсутствуют:
- взносы в Пенсионный фонд, а значит, и страховой стаж, что навредит будущей пенсии;
- поступления в Фонд социального страхования — нет выплат по больничным и пособиям по безработице после увольнения;
- отчисления на медицинское страхование — бесплатная медпомощь под угрозой.
Возникает закономерный вопрос: что будет работодателю за неоформленного работника — административная или даже уголовная ответственность с крупными штрафами. Мера зависит от срока, в течение которого сотрудник работал неофициально, и за него, соответственно, не поступали обязательные платежи. Это позволит рассчитать величину причиненного ущерба. Если этот период составляет, скажем, несколько месяцев, стоит ждать административных последствий в виде штрафа до 40 000 руб. А если он составляет несколько лет — накажут уже уголовно.
Как уполномоченные органы узнают о нарушении? Чаще всего от самих неоформленных работников, которые недовольны своим положением.
Разберемся, какой штраф за неоформленного работника для ИП в 2021 году грозит по нормам Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Это регулирует ч. 1 статьи 5.27 КоАП, и размер штрафа варьируется в пределах 1000–5000 рублей (вместо денежного взыскания предусмотрено предупреждение). При повторном нарушении в течение года сумма штрафа вырастет до 10 000-20 000 рублей.
Если предприниматель уклоняется от оформления или ненадлежащим образом оформил трудовой договор либо заключил гражданско-правовой договор, который фактически скрывает трудовые отношения между работником и работодателем, его оштрафуют по ч. 4 указанной статьи. В этом случае штраф работодателю за неоформленного работника увеличивается до 5000-10 000 рублей, а при повторном нарушении оштрафуют на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Деятельность такого ИП приостановят на срок до 30 дней, а предпринимателю придется выплатить неоформленному и легализованному работнику заработную плату и сделать с нее отчисления за весь период неофициального трудоустройства, если такое решение примет суд.
ИП — это физическое лицо, которое является субъектом уголовной ответственности. Нормами статьи 198 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность ИП за неоформленного сотрудника, а точнее, за уклонение от уплаты страховых взносов и налогов за него. Самым гуманным наказанием за такое преступление является штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или дохода виновного за один-два года работы.
Предусмотрено и более суровое наказание за неоформленных лиц:
- принудительные работы продолжительностью до года;
- арест до полугода;
- лишение свободы до года.
Если преступление по этой статье совершено в особо крупном размере, за него накажут штрафом в 200 000-500 000 руб. или доходом за полтора-три года. Другие наказания:
- принудительные работы до трех лет;
- лишение свободы на тот же срок.
Крупный размер ущерба приведет к более серьезным последствиям, они наступят, если работник не оформлен официально длительное время и сумма обязательных платежей за три финансовых года подряд составила более 900 000 рублей. Крупным признают ущерб, при котором доля неуплаченных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды составила больше 10% подлежащих уплате сумм совокупно либо превысила 2 700 000 руб. Особо крупный размер — это сумма, аналогичная вышеуказанной, величиной более 4 500 000 руб., при условии, что доля неуплаченных обязательных платежей превышает 20% подлежащих уплате сумм совокупно либо превышает 13 500 000 руб. И что грозит работодателю за неофициальное трудоустройство гражданина РФ в 2021 году при таком ущербе — уголовный штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет, либо:
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на тот же срок.
Впервые нарушившего закон и привлеченного по статье 198 УК РФ предпринимателя освободят от наказания, если полностью он погасит суммы недоимки, соответствующих пеней и штрафа в размере, определяемом по НК РФ.