Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на образование в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.
Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.
В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.
Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)
Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
3*
Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов
Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:
- 13% (Исключение: доходы с дивидендов);
- 15% — эта ставка применяется с 2021 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).
Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.
Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.
Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:
- По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).
С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.
-
Отмена бумажных больничных листов с 1 января 2022: что нужно знать бухгалтеру и кадровику
4,1 тыс. 2
- За свое обучение
- За обучение супруга
- За обучение детей
- За обучение братьев и сестер
- За обучение внуков и племянников
- За платный вуз
- За детский сад
- За автошколу
- За онлайн-курсы
- За учебу в другой стране
- При поэтапной оплате
- При наличии других вычетов
- При отсутствии доходов
- За прошлые годы
- У работодателя
- По декларации
При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.
Возмещение возможно:
- если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
- подопечному не больше 18 лет;
- образование носит очный характер.
ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.
Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В соответствии с Налоговым кодексом специальный вычет по НДФЛ на получение образования налогоплательщик может оформить на себя и следующих родственников:
- детей,
- братьев,
- сестер.
При этом детям, братьям и сестрам должно быть менее 24 лет. Другие родственники могут получить льготу по НДФЛ при образовании только на себя. Например, нет права на подобный вычет бабушке, которая помогла с обучением внуку, или тете, которая оплатила частную школу своему племяннику.
Еще один нюанс для получения выплаты кроется в форме обучения. Для близких родственников это должна быть только очная форма, а в отношении себя подойдет и заочная.
Обратим внимание, что право на оформление вычета имеют только те граждане, которые в течение этого года уплачивали НДФЛ, то есть имели официальный источник дохода (белую зарплату).
Российское законодательство максимально лояльно для получения специального вычета по налогу на доходы физлиц (НДФЛ). На сегодня можно оформить возврат на получение основного и дополнительного образования в следующих учреждениях, курсах, секциях:
- университете и институте,
- частном детском саде,
- платной школе,
- музыкальной или художественной школе,
- спортивной секции,
- курсы по вождению.
При этом учреждение образования должно иметь профильную лицензию, данные о которой обязательно указываются в договоре с обучающимся или его законным представителем. Исключением станет обучение у индивидуального предпринимателя, который предлагает образовательные услуги и имеет указанный вид деятельности в своей регистрации.
Как получить налоговый вычет за обучение в разных ситуациях
Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить:
- копию договора на обучение;
- копию лицензии при условии, что она не указана в договоре;
- копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя);
- справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат уплаченных средств.
Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят:
- копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях;
- справка о прохождении обучения в очной форме;
- копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости).
Налоговые службы имеют право на запрос оригиналов перечисленных документов при наличии вопросов, поэтому рекомендуем не выбрасывать квитанции при оплате через платежный терминал, банковское отделение.
Как видите, налоговое законодательство России предлагает возврат части уплаченных физическим лицом налогов при условии их траты на обучение. Использование этой льготы сделает образование своих детей, собственное повышение квалификации более доступным. Сам процесс возврата не вызывает больших сложностей и его может пройти любой человек, подходящий под требования законодательства (работающие по трудовому договору могут получить дополнительную информацию в бухгалтерии).
Вы сможете получить вычет, если вы оплачивали обучение следующих лиц:
-
свое собственное (форма обучения – любая);
-
своих детей (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
-
детей, находящихся на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 18 лет);
-
детей, ранее находившихся у него на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
-
брата или сестры (форма обучения – очная, возраст – до 24 лет)
Внимание! Налоговый вычет на обучение не предоставляется, если обучение оплачено за счет средств:
-
работодателя (кроме случаев возврата работником данных средств, например – удержание из зарплаты);
-
материнского капитала.
Налоговый вычет за обучение Вы можете получить в течение 3-х лет с момента окончания года когда обучение проходило. Для получения вычета Вы должны обратиться с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Как показывает практика, лучше всего обращаться за таким вычетом каждый год.
Для получения налогового вычета за обучение в ИФНС предоставляется:
-
заявление о предоставлении налогового вычета;
-
заявление на возврат налога;
-
договор с образовательным учреждением (копия);
-
лицензия образовательного учреждения (копия);
-
платежные документы, подтверждающие оплату за обучение (копии);
-
справка из образовательного учреждения о прохождении обучения;
-
справки по форме 2-НДФЛ от работодателей;
-
налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?
- Мероприятия
- Научные издания Уральского института
- Информация о грантах и конкурсах
- Наукометрия
- Студенческая наука
- Аспирантура
- Библиотека
- Диссертационный совет
- Научно-образовательный центр
- Инструкция по удаленному доступу
- Техподдержка
- Студенческое телевидение
- Онлайн-оплата
Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, то он вправе претендовать на налоговые льготы. Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток невозвращенного налога нельзя перенести на другой период. Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней.
Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве нет строгого перечня, какие документы нужны на социальный вычет при благотворительности, но, исходя из логики построения нормативной базы, потребуются:
- документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
- договоры и соглашения на осуществление пожертвования;
- документы, подтверждающие статус получателя и цели пожертвования (устав, иные учредительные документы, бюджетная смета и т.д.).
Для предоставления льготы необходимы все перечисленные документы, так как они в сумме подтверждают цели затрат.
ВАЖНО! Вычет на благотворительность предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но не более 25 % от облагаемого дохода за год.
Пример расчета:
Работник в течение года перевел в благотворительную организацию 120 000 рублей.
Его годовая заработная плата составила 450 000 рублей.
Как уже было сказано, по правилам он вправе «зачесть» не более четверти дохода, то есть не более 112 500 рублей.
Считаем НДФЛ за год: (450 000 — 112 500) * 13 % = 43 875 рублей.
Работодатель уже вычел из его зарплаты за год 58 500 рублей подоходного налога. Значит, работник получит разницу в 14 625 рублей.
Для этого необходимо направить заявление на получение социального налогового вычета в ИФНС и приложить к нему:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- документы, подтверждающие перечисления на благотворительность.
После рассмотрения документов налоговики либо примут решение о возврате налога, либо об отказе в этом с указанием причин.
Обратите внимание, что с 01.01.2022 применяются новые бланки заявления на возврат налога и уведомления от ФНС работодателю о праве на соцвычет работника. Они утверждены приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
Тем налогоплательщикам НДФЛ, которые истратили деньги на собственное обучение, обучение родственников: детей, братьев и сестер, действуют условия предоставления преференции:
- обучение проводится в образовательном учреждении, имеющем лицензию, подтверждающую осуществление данного вида деятельности;
- оформление документов на расходы в соответствии с законодательными требованиями, причем все документы оформляются на лицо, которое намерено получать льготу;
- за собственное обучение разрешается получить льготу независимо от того, в какой форме осуществлялось обучение. А вот потраченные средства на образование родственников получится вернуть только в том случае, если они обучались на очной форме;
- возраст указанных родственников — до 24 л.
Эти требования прямо установлены в НК РФ. Размер вычета на обучение зависит от размера уплаченного НДФЛ и произведенных расходов, но законодатель обозначил максимальные суммы таких выплат в год: 120 000 рублей — за собственное обучение и за обучение братьев и сестер и отдельно 50 000 — за образование ребенка. Такую преференцию разрешено получить за обучение каждого ребенка и одновременно за себя и ребенка, причем не за один последний год, а за три предшествующих года.
Пример расчета:
Дочь-студентка учится на платном отделении вуза. Размер платы за обучение в год составляет 100 000 рублей.
Максимально, исходя из ограничения в 50 000 рублей ежегодно, одному из родителей вернут налог в сумме 6500 рублей.
Эта льгота позволяет компенсировать часть средств, затраченных на собственное лечение или лечение детей до 18 лет, родителей, супругов.
Условия получения:
- наличие лицензии у медицинского учреждения, оказавшего услуги;
- произведенное лечение входит в перечень, установленный в постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001;
- наличие документов, подтверждающих расходы.
Здесь тоже есть ограничение по сумме — в 120 000 рублей, но есть исключения: ограничения не распространяются на часть дорогостоящих операций (в этом случае вычет предоставляется исходя из всей суммы).
В статью 219 НК РФ Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ внесены поправки о возможности возврата НДФЛ с затрат налогоплательщика на физкультурно-оздоровительные услуги. Новая норма начала действовать 01.08.2021, но будет применяться только к доходам, которые физлица получат начиная с 01.01.2022. Расходы, которые подпадают под новую норму, определяются аналогично расходам на обучение:
- разрешено вернуть налог за себя и близких родственников;
- у организации, которая предоставляет услуги, обязательно наличие лицензии.
Оформить возврат НДФЛ разрешено в налоговой инспекции или у работодателя. В первом случае производится перечисление заявителю всей рассчитанной суммы единовременно, во втором работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы до достижения максимально возможного вычета.
Как получить в налоговой инспекции? Необходимо собрать пакет документов и предоставить его специалисту ИФНС РФ:
- заявление на социальный вычет;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- договоры с соответствующими учреждениями;
- документы об оплате, перечислении средств;
- подтверждение родства (в случае получения льготы за ребенка);
- банковские реквизиты для перечисления.
В случае получения льготы у работодателя потребуется написать заявление о предоставлении льгот на социальные вычеты и приложить подтверждающие расходы документы, но без декларации 3-НДФЛ. Рассматривает ИФНС заявление месяц, после чего выдает уведомление о праве на СНВ, которое необходимо передать работодателю для реализации льготы.
Правом на налоговый вычет обладает гражданин РФ, который получает доходы и платит с них налог 13% в бюджет. Вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога, например, в связи с покупкой жилья или если пришлось оплатить лечение либо обучение.
В Налоговом кодексе есть несколько видов налоговых вычетов, которые будут интересны любому гражданину.
Виды налоговых вычетов:
- стандартные (статья 218 Налогового Кодекса РФ);
- социальные (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные (ст. 220 НК РФ);
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Новые правила будут действовать для указанных налоговых вычетов (инвестиционного и имущественного), право на которые возникло после 1 января 2020 года. При этом очное оформление заявления на вычеты с представлением подтверждающих документов в налоговую также будет действовать в прежнем порядке.
Важно отметить, что получить возврат налога в упрощенном порядке смогут те налогоплательщики, необходимые сведения о которых в налоговые органы передали банки и брокеры (они тоже начали подключаться к этой программе с 21 мая 2021 года).
Итак, для онлайн-оформления налогового вычета по “упрощенке” обязательны следующие условия:
- наличие официального дохода и оплата по нему НДФЛ 13% с 2020 года;
- наличие личного кабинета на сайте ФНС России;
- для имущественного вычета: приобретение жилья с 2020 года (квартиры, дома с земельным участком для индивидуального жилищного строительства), в том числе по договору ипотеки;
- для инвестиционного вычета: осуществление операций с ценными бумагами на рынке ценных бумаг и получение дохода, внесение денег на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт);
- банк или брокер передали необходимую информацию в налоговую службу и тоже подключены к программе упрощенного порядка вычета.
Напомним, что максимальный размер имущественного вычета составляет 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб. – максимальной суммы расходов на жилье, с которой исчисляется вычет).
При уплате ипотечных процентов максимально в виде вычета можно вернуть – 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб. – максимальной суммы расходов на строительство и приобретение жилья при погашении процентов по ипотеке).
Материнский капитал или другие государственные деньги, которые вносились для покупки жилья или погашения процентов по ипотеке, при расчете налогового вычета не учитываются.
То есть рассчитывать сумму вычета нужно будет только по расходам из личного бюджета, в том числе по уплате процентов по ипотеке за минусом денежных средств господдержки.
Инвестиционный налоговый вычет существует двух видов:
- по взносам на ИИС (тип А);
- вычет на доходы от фондовых операций (тип Б).
По типу А максимально можно вернуть до 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб. – максимальной суммы для расчета налогового вычета) при максимально допустимом ежегодном взносе 1 млн руб.
Кроме того, вычет не может быть больше НДФЛ, удержанного у гражданина в течение прошлого года. Оформлять такой тип вычета лучше ежегодно. Он подходит для тех граждан, которые имеют официальный доход.
Вычет типа Б подходит тем людям, кто уверенно чувствует себя на фондовом рынке и рассчитывают на доход выше трехлетней суммы взносов. Суть вычета типа Б состоит в том, что он просто освобождает доход, полученный на ИИС, от налога в 13% и доступен только при закрытии ИИС.
- вычет на налогоплательщика, который предоставляется определенным категориям граждан;
- вычет на ребенка.
Такой вид вычета предоставляется работодателями с начала календарного года, даже если заявление было подано позже. Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.
Вычет на налогоплательщика имеют право получать:
- «чернобыльцы»;
- инвалиды;
- родители и супруги погибших военнослужащих;
- другие льготники (с полным списком которых можно ознакомиться в п. 1 ст. 218 НК РФ).
Налоговый вычет на ребенка (детей) предоставляется в следующих размерах:
- на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб. – опекунам и попечителям).
Если доход налогоплательщика превысит отметку 350 000 руб, то в следующем месяце вычет работнику на ребенка (детей) предоставляться не будет.
Бывает так, что налогоплательщик имеет право сразу на несколько стандартных налоговых вычетов. Тогда ему предоставят максимальный из соответствующих вычетов. Но вычет на детей предоставляется независимо от того, положены ли ему другие виды стандартных вычетов.
Для получения вычета на ребенка родителю, на чьем обеспечении находится ребенок, нужно написать заявление на имя работодателя и приложить:
- свидетельство о рождении;
- справку об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справку из образовательного учреждения о том, что ребенок — студент очной формы обучения,
- паспорт;
- свидетельство о регистрации брака.
Если родитель воспитывает ребенка один, нужно представить соответствующие документы на второго родителя (свидетельство о смерти, решение суда о признании безвестно отсутствующим и т. д.).
Если гражданин работает в нескольких организациях, вычет по его выбору может предоставляться только одним работодателем.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение гражданин может получить, если оплатил свое образование по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная), а также если внес деньги за образование в очной форме своего ребенка или опекаемого подопечного до достижения ими 24 лет, своих братьев и сестер до 24 лет по очной форме обучения.
Подтвердить расходы нужно будет, представив в налоговую инспекцию документы о том, что вуз, детсад, школа, организации дополнительного образования (в том числе частные) имеют лицензию на образовательную деятельность, и соответствующие платежные квитанции, договоры, справки из обучающей организации об очном обучении, свидетельства о рождении детей, подтверждающие родство или опекунство.
В год максимально могут вернуть до 50 000 руб. по вычету на обучение, но в пределах 120 000 руб. в совокупности с другими вычетами.
Социальный налоговый вычет также можно получить по взносам, которые осуществляются налогоплательщиком по договорам:
- негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов.
Можно вернуть часть уплаченных налогоплательщиком страховых взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии. Если взносы выплачивал работодатель, то такой вычет не предоставляется.
Для всех видов соцвычетов в налоговый орган по месту жительства по истечении календарного года, в который были произведены расходы, нужно представить:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие социальные расходы (копии договоров, чеков, платежных поручений, справок от работодателя по форме 2-НДФЛ);
- копии документов нужно будет подтверждать оригиналами.
Вычеты на обучение и лечение можно оформить и до истечения отчетного календарного года через работодателя, предварительно получив уведомление налогового органа о праве на такие вычеты. Подать документы для вычета можно и в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Сумма налогового вычета определяется очередностью появления детей. В 2022 году из общей суммы, подлежащей налогообложению, будет вычитаться:
- по 1,4 тыс. руб. — за первого и второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — за третьего и последующих детей;
- 12 тыс. руб. — за ребенка с инвалидностью.
Норма применяется до даты исполнения ребенку 18 лет.
В отдельных случаях (обучение на дневном отделении) срок увеличивается до 24 лет.Также необходимо учитывать тот факт, что компенсация начисляется за месяцы, когда суммарная величина дохода меньше 350 тыс. руб. По достижении указанной суммы действие льготы прекращается.
Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.
Для оформления необходимо предоставить документацию, которая может подтвердить фактические затраты на оплату рассматриваемых услуг: копию договора, кассовый чек в электронном или бумажном виде.
Изначально нормы закона касались только взрослого населения, но в процессе рассмотрения народными избранниками было принято решение распространить налоговые вычеты и на детей до 18 лет, включая подопечных и усыновленных. Закон вступит в силу с момента старта очередного налогового периода, то есть с 1 января 2022 года.
Изменения коснулись и размеров компенсации по оплате за обучение. Выплата не индексировалась уже на протяжении 10 лет, ее действующий размер не соответствует стоимости образовательных услуг. Таким образом, поправки предусматривают увеличение вычета:
- до 80 тыс. руб. — в 2021 году;
- до 100 тыс. руб. — в 2022 году.
До какого возраста будет начисляться компенсация, зависит от конкретных обстоятельств. Льгота распространяется на родителей, чьи дети:
- обучаются на дневном обучении (до 24 лет);
- занимаются с педагогом в индивидуальном порядке (до 18 лет).
Согласно нормам НК РФ, единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) полагается компенсация в двойном размере.
Единственным родителем закон считает мать, если отцовство не установлено в юридическом порядке. Такое может произойти, когда ребенок рожден вне брака, а сведения об отце внесены со слов матери либо отсутствуют вовсе.
Многие из нас платят НДФЛ – налог на доходы 13%, полученные физлицами. Его применяют к заработной плате, доходам по вкладам, прибыли от сдачи в аренду жилья и другим статьям семейного дохода.
Однако мало кто знает, что государство готово вернуть часть ранее уплаченного налога, если полученную прибыль гражданин потратил на социально важные, инвестиционные или иные нужды: на лечение, оплату образовательных услуг, покупку жилья и пр.
Вернуть часть уплаченных ранее налогов можно наиболее удобным для вас способом:
- Самостоятельно: вы оформляете налоговую декларацию, а к ней прикладываете бумаги, подтверждающие право на возврат.
- На рабочем месте: вы оформляете в ФНС (федеральная налоговая служба) соответствующее уведомление, после чего передаете его в бухгалтерию работодателя. Теперь при начислении заработной платы НДФЛ не будет удерживаться. То есть, вы некоторое время будете получать прибавку к заработной плате в счет налогового вычета.
По закону рассчитывать на возврат могут только официально трудоустроенные лица, выплачивающие 13 %-ный НДФЛ. Это касается не только граждан РФ, но и резидентов – то есть лиц, которые ежегодно проводят на территории нашей страны не менее 183 дней.
Декларацию о доходах за минувший год подают до 30 апреля следующего года. То есть, отчитаться за 2021 год нужно было до конца первого квартала 2022 года. Однако это требование касается только тех, кто получал доходы вне основного рабочего места: например, сдавал гараж в аренду или продал квартиру, которой владел не менее 3-5 лет (точный срок зависит от способа приобретения квадратных метров).
С вычетом ситуация иная: часть затрат на учебу или медицинские услуги, можно получить обратно в течение 3 лет с момента оплаты. Вычет на приобретение жилья и вовсе бессрочный – оформить возврат можно даже через 10 лет после покупки.
Эту группу вычетов условно можно разделить на две большие части: те, что оформляются на детей, и те, что оформляются на себя.
В первом случае оформить вычет могут родители (в т.ч. приемные), опекуны, попечители, если они взяли на себя обязательства по обеспечению ребенка всем необходимым. Подать документы можно с момента рождения малыша и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет. Для студентов очных отделений учебных заведений срок отодвигается до 24 лет включительно.
Во втором случае вычет могут оформить отдельные категории лиц, перечисленные в 1 и 2 подпункте п.1 ст. 218 НК РФ: инвалиды, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, родители и супруги погибших военнослужащих и пр.
- Какой размер вычета «на себя»? От 500 до 3000 руб. в зависимости от категории лиц. Если человек имеет право на несколько вычетов (например, является инвалидом 1 группы и «чернобыльцем»), то они не суммируются. Вместо этого выбирается наибольший вариант.
- Сколько вернут «на детей»? 1400 руб. за первого и второго, за остальных – 3000 руб. Дополнительно к основному детскому вычету применяется и специальный для детей-инвалидов: для родителей и усыновителей– 12 тыс. руб., для опекунов, для приемных родителей и попечителей – 6 тыс. руб. Родителям-одиночкам размер вычета удваивают.
- Сколько раз можно применять? Документы подаются однократно, после чего вычет начисляется ежемесячно. Если обстоятельства изменились (например, родился еще один ребенок), вычет оформляют заново.
Возврат на детей можно получить, если доход родителя с начала календарного года не превышает 350 тыс. руб. К примеру, при зарплате 35 тыс. мама или папа могут оформить вычеты с января по октябрь. За ноябрь и декабрь – уже не получится, так как сумма дохода превысила лимит.
Узнать перечень документов для оформления налогового возврата можно в бухгалтерии работодателя.
Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах
- Кто получает? Лицо, оплатившее (в том числе частично) образовательные услуги по любой форме, либо оплатившее очное обучение детей или несовершеннолетних братьев и сестер (до 24 лет).
- Кто не получает? Лица, оплатившие учебу за счет материнского капитала.
- Какие учебные заведения учитываются? Только лицензированные: школы, вузы и сузы, детские сады, заведения дополнительного образования.
- Когда можно оформить? В конце года, после подачи декларации, либо раньше – если отнести уведомление от налоговой в бухгалтерию работодателя.
- На какую сумму можно рассчитывать? Максимальный размер возврата на детей – 50 тыс. руб. на человека, может использоваться только одним родителем. Максимальный возврат на себя, братьев или сестер – 120 тыс. руб., но в эту сумму входят и некоторые другие социальные вычеты (например, расходы на добровольную медицинскую страховку).
Чтобы оформить налоговый возврат, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:
- договор с учебным учреждением;
- свидетельство о рождении ребенка (брата, сестры);
- документы, подтверждающие статус опекуна или попечителя;
- справка из учебного заведения о том, что ребенок действительно учился в таком-то году;
- документы, подтверждающие траты: чеки, квитанции и пр.
Не важно, где именно приобретается объект – на «вторичке» или в строящемся доме – вы можете вернуть часть уплаченного налога. Более того, в случае с ипотекой можно оформить сразу два возврата: на проценты по кредитному договору и саму покупку.
- Кто получает? Лицо, полностью или частично оплатившее покупку жилья.
- Кому не положен возврат? Лица, получившие квартиру «бесплатно»: например, по наследству или по дарственной.
- Когда можно оформить? После получения на руки правоустанавливающего документа.
- Какую сумму вернут? При расчетах налоговая оперирует лимитом в 2 млн руб. То есть, если квартира стоит меньше лимита, вам перечислят 13% от суммы по договору. Если же стоимость жилья больше лимита, то максимальный вычет составит 260 тыс. руб. (13% от лимита).
- Сгорает ли остаток? Нет. Если вы купили жилье за 1,5 млн руб. и оформили вычет, то при следующей покупке квадратных метров сможете рассчитывать на возврат от 500 тыс. руб. (остаток лимита).
- Можно ли увеличить размер вычета? Да, если квартиру купили без отделки (и этот факт был отражен в договоре). В этом случае стоимость отделки можно прибавить к общей сумме расходов на приобретение жилья, но опять же, в пределах установленного лимита.
- Можно ли оформить возврат по ипотечным процентам? Да, причем лимит составляет 3 млн руб. Однако эту сумму нельзя «перенести» на другие объекты: если вы приобретаете собственность дешевле этой суммы, то неизрасходованный остаток просто сгорит.
- Можно применять несколько раз? Нет, воспользоваться правом на возврат можно только один раз в жизни.
Квартира, купленная в браке, считается совместным имуществом, поэтому подать документы на вычет может любой из супругов. При этом полученные деньги разрешается разделить: достаточно указать в заявлении, сколько долей получат муж и жена по отдельности. Важно сделать это заранее, на этапе подачи документов, так как впоследствии изменить пропорции будет невозможно.
Зачем вообще делить сумму возвращенных средств между супругами? Дело в том, что при таком подходе лимит рассчитывается на каждого: то есть, вы получите два вычета за один и тот же объект. К примеру, семья купила квартиру стоимостью 4,5 млн руб.:
- если возврат оформляется на одного супруга, то налоговая перечислит только 260 тыс. руб. (13% от двухмиллионного лимита);
- если вычет оформляется на двух супругов в равных долях, то каждый из них получит по 260 тыс. руб.
Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:
- для новостройки: акт приема-передачи, договор на покупку жилья, бумаги, подтверждающие платеж по договору (квитанция, расписка и пр.);
- для жилья на вторичном рынке: выписка из ЕГРН либо свидетельство о регистрации права собственности, договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежные документы;
- для ипотеки (вычет на проценты): кредитный договор, справка о ранее уплаченных процентах, платежные документы.
Получить налоговый вычет можно, если вы продаете недвижимость, которой владели менее 3 лет.
- Кто получает? Продавец приватизированной собственности. Речь идет не только о квартирах и домах, но и земельных участках, дачах.
- Когда можно получить? На следующий год после продажи.
- Какую сумму вернут? 13% от суммы сделки в пределах установленного лимита (1 млн руб.). То есть, если вы продаете дом за 2 миллиона, вам вернут не более 130 тыс. руб. (13% от лимита).
- Можно ли перенести остаток по вычету? Да. Лимит действует в отношении всех сделок в течение года.
- Можно применять несколько раз? Да, возврат можно оформлять на каждую сделку.
Чтобы получить налоговый возврат, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:
- если не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости, то только договор купли-продажи;
- если есть документы, подтверждающие расходы: договор долевого строительства или купли-продажи (подтвердит начальную стоимость объекта), платежные документы, акт приема-передачи.
До 2022 года оформить вычет можно было ко всем доходам физлиц, если к ним применялся НДФЛ по ставке 13% (исключение составляли лишь дивиденды). С этого года ФНС предлагает разделить доходы населения на основную и неосновную налоговую базы:
- Неосновная – это доходы по операциям с ценными бумагами и недвижимостью, от лотерей и пр. Полный перечень можно посмотреть в п. 2.1 и п. 2.2. Налогового Кодекса РФ.
- Основная – все остальные доходы, с которых физлица выплачивают налог в 13 или 15%.
Для чего нужно было подобное разделение? Все просто: по основной налоговой базе можно получить любые типы вычетов, а по неосновной – только три вида:
- Владение ценными бумагами в течение долгого времени. Здесь как с квартирой: если держатель акций или облигаций в течение 3 или более лет владел ценными бумагами, то при их продаже НДФЛ можно вернуть.
- Доходы от индивидуальных инвестиционных счетов типа Б: если инвестор приобретает или продает ценные бумаги, то сумму подоходного налога можно вернуть в полном объеме.
- Перенос убытков. Если инвестор получил убыток на брокерском счете в результате операций с ценными бумагами или при использовании иных финансовых инструментов, то в будущем, при выходе в плюс, этот момент будет учитываться при расчете налога.
Напомним, что новые инструменты заработают лишь после окончания текущего календарного года, т.е. с 1 января 2022 года.
Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты
Налоговым вычетом называют сумму, которая в определенной степени уменьшает доход, облагающийся налогом, равным 13%. Иногда это возврат средств, потраченных на обучение ребенка, лечение, приобретение недвижимого имущества.
Существует 2 налоговых вычета.
- Первый — на налогоплательщика.
- Второй — на ребенка.
Его дают до тех пор, пока доход, из которого высчитывается налог, не вырастет до 350 000 рублей. Как только он превысит указанные цифры, вычет будет отменен.
Налоговые вычеты на детей в 2022 году имеют возможность получить все сотрудники, на обеспечении которых есть дети. Это могут быть не только кровные мать и отец, но также приемные, усыновители, попечители и те, кто взял ребенка под опеку. Главное условие для всех категорий — быть налоговым резидентом РФ. Нерезиденты, даже если они являются высококвалифицированными специалистами, права на выплату не имеют.
Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.
Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.
Сумма налогового вычета на первых 2 детей составляет 1400 рублей, на 3 и следующих — 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид возрастом до 18 лет, учащийся ВУЗа с очной формой обучения, аспирантуры или ординатуры, интерн или студент-инвалид 1 и 2 группы, вычет достигает 12000 рублей (для родителей и усыновителей) и 6000 рублей для тех, кто оформил опеку или попечительство.
Внимание! Если у вступивших в брак мужчины и женщины уже есть по одному ребенку от прошлого партнера, то совместный будет считаться третьим.
Все граждане, в семье которых есть минимум 1 ребенок, могут оформить налоговый вычет на детей в 2022 году. Его размер зависит от их количества, а также размера заработной платы родителей. Закон предусматривает отдельные вычеты на детей-инвалидов, за лечение, образование и т.д.
В этой статье даем разъяснения по налоговым вычетам на детей с зарплаты, какие изменения, до какой суммы, до какого возраста и кто имеет возможность получить налоговый вычет в 2022 году.
Похожие записи: