Какие КБК изменились в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие КБК изменились в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

КБК	Расшифровка
182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 2100 110	пени
182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
182 1 04 01000 01 2100 110	пени
182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

КБК-2022: перечень, изменения

Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

КБК	Расшифровка
УСН (упрощенная система налогообложения)
КБК УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110	пени
182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
КБК УСН «доходы минус расходы»
182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени
182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
182 1 05 01050 01 2100 110	пени
182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы
ЕСХН (единый сельхозналог)
182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
182 1 05 03010 01 2100 110	пени
182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
182 1 05 04010 02 2100 110	пени
182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
182 1 05 04020 02 2100 110	пени
182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
182 1 05 04030 02 2100 110	пени
182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
182 1 05 04040 02 2100 110	пени
182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
182 1 05 04050 02 2100 110	пени
182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04060 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
182 1 05 04060 02 2100 110	пени
182 1 05 04060 02 3000 110	штрафы
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110	пени
182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02010 02 2100 110	пени
182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021

Регистрируя ИП, правильно указывайте КБК
Экономика и бизнес / 16:36 4 февраля 2016

Минфин утвердит новый принцип применения КБК
КБК / 11:46 16 мая 2019

Новый норматив Минфина внес изменения в доходные КБК — доходов бюджета, доходов главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС). Кроме того, обновили такие коды (приложения к приказу № 75н):

• классификации источников финансирования бюджетных дефицитов;
• ГРБС федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• целевых статей расходов ФБ и внебюджетных фондов;
• направлений целевых статей расходов.

При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.

Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.

На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов. Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.

Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги. К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения. При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Новые КБК на 2022 год: что изменилось

ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.

Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.

Вид налога	КБК
НДФЛ за себя	182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН	КБК
Доходы	182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог	КБК
Бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
Бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
Бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
Бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
Бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

• коды видов доходов бюджета и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов бюджета;

• перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы госвласти, ЦБ РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами и находящиеся в их ведении казенные учреждения;

• коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов;

• коды главных администраторов источников финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• коды главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• коды направлений расходования целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

КБК: налоги, взносы 2022 – таблица

Изменения реквизитов налога по патенту – не первое в этом году. С 1 мая уже поменялись Банковский идентификационный код, номер счета. Следующим меняется номер Код бюджетной классификации (КБК).

Примечание редакции: о том, что изменилось с 1 мая с примерами чеков для сравнения, в статье «Платим за патент по-новому».

Патент – документ, удостоверяющий право иностранца на работу в РФ. Патент выдается временно пребывающим безвизовым иностранным гражданам, кроме граждан Евразийского экономического союза.

Примечание редакции: всю информацию о патенте вы найдете в статье «Патент на работу в России для иностранцев».

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев (п. 5. ст. 13.3 ФЗ от 27.05. 2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Чтобы работать в РФ по патенту иностранец платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот платеж – авансовый, потому что выплачивается до выдачи патента и далее – до конца каждого оплаченного периода («Налоговый кодекс РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ).

Сумма налога для каждого региона разная. Если патент не оплачен, то его действие прекращается на следующий день после предполагаемого платежа и работник, если он продолжает работать, становится нелегалом. А работодатель за такого сотрудника получает штраф.

Примечание редакции: всю информацию по налогу за патент иностранца вы найдете в статье Базы Знаний «Авансовый налоговый платеж по патенту».

Также фиксированный авансовый платеж (налог) должен быть уплачен с указанием верного номера КБК, чтобы можно было подтвердить платеж.

Иностранец должен верно вносить реквизиты оплаты патента, а работодателю необходимо проверять принесенные иностранцем чеки. Потому что, если реквизиты неверные, то патент иностранца прекратит свое действие, а в компании к работе будет допущен сотрудник без патента. Это приведет к штрафам по ч. 1 и 3 ст. 18.15 КоАП РФ.

Поэтому верно внесенный КБК означает, что:

• средства не потеряются и будут зачислены в госбюджет;
• действие патента не будет прекращено, и иностранец сможет продолжать работать легально;
• а значит, работодатель не получит штрафов за работника-нелегала.

КБК меняются ежегодно. Поэтому во избежание неприятных ситуаций следует за ними следить. Если в компании нет миграционного специалиста или контролировать и это тоже специалист не успевает, то советуем доверить документооборот миграционным специалистам.

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Утверждены новые КБК на 2022 год

Каждый бухгалтер в работе использует код бюджетной классификации, как узнать правильный — поговорим в статье. Двадцатизначный шифр позволяет идентифицировать платеж или поступления. Ошибка может иметь фатальные последствия. Разберемся, какие нужно указывать КБК в 2019 году.

Применение шифров бюджетной классификации определяет статус экономического субъекта. Так, к примеру, индивидуальные предприниматели, коммерческие фирмы, да и большинство НКО в своей деятельности используют только налоговые кодификации.

Налоговые КБК — это идентификаторы фискальных обязательств по их видам, категориям налогоплательщиков, налогооблагаемым объектам и прочим признакам. КБК указывают в 104 поле платежного поручения, в бухучете данные кодификации не отражаются.

А вот учреждения бюджетной сферы, помимо налоговых шифров бюджетной классификации, используют в учете еще и доходные и расходные. Для бюджетников каждая операция должна быть отражена не только по соответствующему счету бухгалтерского (бюджетного) учета, но и по соответствующему КБК.

Например, выплата заработной платы в бюджетном учреждении отражается по шифру 00000000000000000111, страховые взносы — 00000000000000000119, оплата коммунальных услуг — 00000000000000000244 и так далее. Казенные учреждения обязаны идентифицировать все символы шифра. Причем для идентификации используются не только цифры, но и буквы.

Итак, что такое КБК? Это двадцатизначный кодификатор, который идентифицирует конкретную операцию — любое движение денежных средств в бюджетной системе.

Своевременность и правильность расчетов с ФНС — залог спокойствия бухгалтера. Платежей в бюджетную систему настолько много, что запутаться можно в два счета. Причем следует помнить не только нормы и правила налогообложения, действующие в текущем году, но и актуальные реквизиты для перечисления налогов, сборов и взносов.

[1]

Повторимся, что каждый налоговый платеж имеет свой индивидуальный код. Так, к примеру, для расчетов с ФНС в части исчисленного НДС придется указывать в платежном поручении один шифр, а чтобы заплатить начисленные санкции — уже другой, например КБК пени.

Чтобы не запутаться в платежах, предлагаем актуальный справочник КБК:

Тип	КБК на 2019 год

[3]

Налоги

• для оплаты НДФЛ и пеней;
• по НДС, пеням и штрафам;
• по НДС на товары, работы и услуги, реализуемые на территории России;
• по налогу на прибыль;
• по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ;
• по налогу на имущество и важные изменения;
• по единому налогу при упрощенке с доходов;
• по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами;
• по ЕНВД;
• по земельному налогу;
• по водному налогу;
• по транспортному налогу.

Страховые и прочие взносы

• по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные;
• по страховым взносам на обязательное соцстрахование;
• за травматизм;
• для оплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Сборы

• по сбору за пользование объектами животного мира.

В статьях вы найдете не только актуальные кодификации и сможете проверить КБК для платежки, но и проконтролировать правильность исчисления фискальных обязательств.

Вопрос, как узнать КБК организации по ИНН, не имеет адекватного ответа, но все же его задают с завидной частотой. Давайте разбираться.

Код БК — это идентификатор операции, а ИНН — идентификатор плательщика. Так, код БК в большинстве случаев имеет постоянное значение. Например, бюджетное учреждение должно заплатить НДС по тем же кодам, что и коммерческая компания или предприниматель. А ведь ИНН у каждого налогоплательщика свой — уникальный. Это значит, что никакой зависимости между указанными шифрами нет.

С 1 января 2016 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации, которые утверждены приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н. Документ внес изменения в приказ Минфина от 01.07.13 № 65н. Более подробно о новых кодах и их применении читайте в нашей сегодняшней статье.

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды важно правильно заполнить платежное поручение, указав в поле «104» верный 20-значный код. Если ошибиться, то платеж может быть отнесен на невыясненные поступления. В этом случае потребуется уточнить платеж и, возможно, пройти сверку с фондами (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды».)

Начиная с января 2016 года, при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов нужно применять КБК, утвержденные комментируемым приказом Минфина. Кроме того, изменятся коды для уплаты пеней и процентов по взносам.

Минфин утвердил коды бюджетной классификации на 2022 год

С 01.01.2019 значения КБК определяются согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Действующие указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратили силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735).

Большинство КБК сохранились в том же виде. Изменения затронут некоторые КБК по страховым взносам.

Все КБК на 2019 год по налогам и взносам смотрите в материале «Таблица КБК-2019».

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2019 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2019 году? Какие КБК для уплаты страховых взносов использовать ИП? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2019 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.

Напомним, что коды бюджетной классификации представляют собой общий набор цифр, который известен не только работникам банков и государственных учреждений, но и бухгалтерам предприятий и налогоплательщикам.

Возможности кодов бюджетной классификации КБК сводится к следующему:

• к удобной группировке доходов и расходов (которые направляются ИП и организациями в государственный бюджет);
• к характеристике какой-либо определенной финансовой операции;
• у ведомств есть возможность правильно расшифровать данные о том, какой платеж хочет совершить налогоплательщик (в платежном поручении отражают цель платежа, его адресата и прочие информационные данные).

КБК, который правильно указан в платежке, позволяет:

• осуществлять платежные операции без ошибок (к примеру, это могут быть платежи по пеням, взносам, штрафам или по акцизам, налогам);
• сделать работу сотрудников государственных учреждений, в которые поступают платежные поручения, легче;
• зафиксировать наличие задолженностей плательщиков по платежам;
• просмотреть и отследить историю движения денег.

Таким образом, КБК выступает гарантией поступления денежных средств на необходимый счет, позволяя ИП и организациям внести платежи своевременно и на правильные реквизиты в платежном поручении, и, соответственно, избежать штрафных санкций.

Порядок цифр КБК	Значение цифр в КБК	Уточнения и примеры кодов
с 1-й по 3-ю	код адресата денежных поступлений	Адресатами могут быть: отделения ФСС, ПФР (код «392») или ИФНС (код «182» для уплаты подоходного налога).
4-я	группа денежных поступлений	«01» — код для налоговых поступлений.
5-я и 6-я	код налога	«02» — код для страховых взносов; «03» — коды для акцизов и страховых взносов; «08» — коды для уплаты госпошлины.
с 7-й по 11-ю	статья/ подстатья дохода	«01021» — Упрощенная система налогообложения
12-я и 13-я	код уровня бюджета денежных поступлений	«01» — код федерального бюджета; «02» — код регионального бюджета; «03», «04», «05» — коды муниципальных учреждений; остальные – коды бюджетных (страховых) фондов.
с 14-й по 17-ю	причина осуществление денежной операции	«1000» — код основного платежа «2100» — код пени «2200» — код отчисления процентов «3000» — код штрафов.
с 18-й по 20-ю	категория дохода, получаемого госучреждением	«150» — код денежных поступлений на безвозмездной основе; «110» — код для уплаты налога.

Обратите внимание на то, что КБК могут быть разными. Например, при перечислении страховых взносов вовремя необходимо указать такой КБК 393 1 02050 07 1000 160 (на страхование от профессиональных заболеваний и от несчастных случаев).

Если взносы уплачиваются несвоевременно, то нужно применять уже другие коды бюджетной классификации для оплаты, а именно:

• для штрафов (по обязательному платежу) – 393 1 02 02050 07 3000 160;
• для пеней – 393 1 02 02050 07 2100 160.

В 2018 году произошли следующие изменения в КБК, актуальные в 2020 году:

1. По налогу на прибыль с доходов, которые были получены как проценты по облигациям организаций РФ в рублях. Период выпуска облигаций – с 01.01.2017 по 31.12.2021 года.

Новые КБК по налогу на прибыль с доходов введены приказом Минфина № 87н от 09 июня 2017 года.

2. По акцизам:

• для никотинсодержащих жидкостей;
• для электронных сигарет;
• для нагревательного табака.

Новые КБК введены для этих акцизов приказом Минфина № 84н от 06 июня 2017 года.

3. По курортному сбору (налог введен с 1 мая 2018 года на основании региональных законов) в таких регионах:

• в Краснодарском крае;
• в Алтайском крае;
• в Ставропольском крае.

Для начала законодатели установили размер курортного сбора на уровне от 30 до 50 рублей, с дальнейшим увеличением этой суммы до 100 рублей. В целом ставка этого налога будет зависеть от таких показателей, как:

• длительность пребывания туриста на курорте;
• сезонность.

На 2020 год КБК утверждены Приказом от 08.06.2018 № 132н Минфина РФ, зарегистрированного в Минюсте России 27.08.2018 N 52011.

Далее предлагаем вам ознакомиться с таблицей, в которой собраны все новые КБК по налогам, сборам, пеням, а также штрафам, которые были описаны выше:

Минфин утвердил новые перечни КБК для применения, начиная с бюджетов на 2022 год

В 2019 году изменились КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу. Эти КБК остаются действительными в 2020 году:

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160

В 2020 году КБК для уплаты фиксированных страховых взносов останутся без изменений, по сравнению с 2019 годом:

Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1013 160

При подготовке Приказа об утверждении КБК на 2019 год Минфин допустил ошибку, в результате которой один из значимых для ИП КБК был пропущен. Речь идет о КБК для перечисления пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. В 2018 году КБК для этих целей совпадал с КБК для перечисления взносов в фиксированном размере. Будем ждать уточнений от Минфина и надеяться, что это произойдет до конечного срока уплаты взносов в размере 1% свыше 300 000 рублей, т.е. до 1 июля 2019 года. Так как вы вероятно являетесь постоянный посетителем нашего сайта, то узнаете об этом, сразу после того как будут получены разъяснения Минфина.

Обновление. Как и ожидалось, Минфин уточнил, что КБК для перечисления пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей идентичны КБК для уплаты фиксированных пенсионных взносов, уплачиваемых ИП за себя: 182 1 02 02140 06 1110 160

КБК на 2020 год определены приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н. Согласно этому нормативному акту, КБК для перечисления налогов и страховых взносов остаются неизменными.

Вместе с тем, вводятся новые КБК для уплаты штрафов по части 1 НК РФ. А именно:

• за непредставление отчета в ИФНС (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
• за непредставление сведений для налогового контроля в ИФНС (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
• за представление отчетности в неправильной форме (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
• за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения, а также доходов и расходов (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
• за представление налоговым агентом недостоверных сведений (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.

Кроме того, изменены КБК для уплаты штрафов, налагаемых согласно статей главы 15 КоАП РФ:

• за нарушение сроков подачи налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
• за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
• за нарушение сроков постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.

К администраторам, являющимся непосредственными получателями медицинских страховых взносов, являются:

1. ПФР РФ (пенсионный фонд),
2. ФАС (антимонопольная служба),
3. ФНС РФ (налоговая служба),
4. Федеральное казначейство.

Начиная с 2017 года страховые платежи взимаются Федеральной Налоговой Службой (КБК 2020 — 182).

Прямой обязанностью страхователей — работодателей, имеющих в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, а также заказчики, заключающие с исполнителями гражданско-правовые договора, является уплата страховых взносов с любых выплат работнику. Однако, есть некоторые исключения:

• Больничные листы.
• Оказание добровольной материальной помощи работнику.
• Выплата всевозможных компенсаций, таких как возмещение вреда здоровью, сокращение сотрудников и др.

Об изменении кода бюджетной классификации

Для того чтобы средства поступили непосредственно адресату, необходимо внимательно отнестись к заполнению платежных документов.

• Необходимо в первую очередь верно указать наименование получателя (Федеральное казначейство).
• Поскольку взиманием страховых взносов заведует ФНС, Специальной графы для этого нет. Ввести информацию о налоговой инспекции необходимо в поле после УФК.
• Необходимо обозначить вид дохода, на который указывают 4-я, 5-я и 6-я цифры КБК.

К страховым медицинским взносам относятся обязательные для всех организаций платежи во внебюджетные фонды. Для того чтобы перечисляемые средства доходили строго по назначению, используется специальный код бюджетной классификации для этого вида платежей. При ошибочном введении данных получателя и администратора, к организации применяются штрафные санкции. Чтобы избежать подобных ситуаций, следует подробно разобраться в КБК на медицинское страхование.

К администраторам, являющимся непосредственными получателями медицинских страховых взносов, являются:

• ПФР РФ (пенсионный фонд),
• ФАС (антимонопольная служба),
• ФНС РФ (налоговая служба),
• Федеральное казначейство.

Начиная с 2017 года страховые платежи взимаются Федеральной Налоговой Службой (КБК 2020 — 182).

С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утратил силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). И взамен него действует новый приказ по КБК на 2019 год (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н

Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2018 года году.

Если коротко, то в список КБК добавились два новых кода предназначено “физикам”: 182 1 06 07000 01 1000 110 – единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) и 182 1 05 06000 01 1000 110 – налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан).

Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2019 года более подробно.

Минфин утвердил перечень КБК на 2022 год

Кроме самого факта, что спустя 5 лет вместо приказа «Об утверждении Указаний…» от 01.07.2013 №65н принят приказ №132н, последние новости об изменениях КБК с 2019 года касаются, в первую очередь, КБК таможни – см. ниже нашу сравнительную таблицу таможенных КБК. По налоговым и другим платежам изменения КБК 2019 года не относятся к глобальным:

• 2 новых КБК для налоговых платежей физлиц:

Наименование КБК по налогу	Значение КБК
единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам)	182 1 06 07000 01 1000 110
налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан)	182 1 05 06000 01 1000 110

Обратите внимание! Это новые виды платежей. Читайте о них подробнее в статьях: «Закон о едином налоговом платеже», «Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход», «Налог для самозанятых пройдет проверку 10-летним экспериментом».

• остальные новые КБК 2019 года касаются юрлиц, осуществляющих отдельные виды деятельности: госпошлины за акцизные марки, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, топливные и сырьевые акцизы и др.. Некоторые из них мы приводим для общего представления о том, какие КБК изменились в 2019:

Наименование КБК по налогу	Значение КБК
акциз на темное судовое топливо, ввозимое в РФ	153 1 04 02210 01 0000 110
госпошлина за выдачу акцизных марок с идентификатором ЕГАИС	153 1 08 07500 01 0000 110
акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку	182 1 03 02390 01 0000 110

• Изменился ли КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019?

КБК по НДФЛ за работников в 2019 году остаются без изменений (приводим КБК по НДФЛ для организаций):

Наименование КБК по налогу	Значение КБК
НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02010 01 3000 110

Обратите внимание! Не изменились в 2019 КБК по НДФЛ и для ИП – как в качестве работодателей, так и при уплате налога за себя лично.

• Где найти официальные сравнительные таблицы Минфина РФ?

Каждая часть кода имеет свое значение 182 102 02140 06 1110 160. Рассмотрим его структуру и расшифруем, что означает каждое число:

• 182 — платежи по коду администрирует налоговая;
• 102 — платеж относится к разряду страховых;
• 02140 — платеж относится к обязательному пенсионному страхованию;
• 06 — деньги поступят в пенсионный фонд;
• 1110 — означает, что по коду уплачивается основной платеж (могут быть штрафы, пени, проценты и пр.);
• 160 — еще раз указывает,что доход бюджета относится к категории страховых взносов.

Этот КБК используют только индивидуальные предприниматели. Они указывают его в платежном поручении, чтобы перечислить взносы на пенсионное страхование. По КБК 18210202140061110160 перечисляется сразу два вида взносов:

• Фиксированный взнос в ПФР, который в 2021 году составляет 32 448 рублей и ежегодно индексируется;
• Дополнительный взнос в ПФР в размере 1 % с части дохода, которая превышает 300 000 рублей по итогам года (этот взнос не может быть больше 227 136 рублей по итогам 2021 года).

Оба вида взносов уплачиваются по одному КБК, но на каждый платеж в бюджет оформляется отдельное платежное поручение.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет не позднее 10 января 2022 года, но предприниматель может уплачивать их в течение года частями — ежеквартально, ежемесячно или раз в полугодие. Дополнительные взносы налоговая ждет не позднее 1 июля 2022 года.

Обратите внимание! Фиксированные взносы в ПФР предприниматель уплачивает постоянно, даже если он решил приостановить свою деятельность или просто не получал доходы в течение года. Исключение — предприниматели на режиме НПД (самозанятые) и особые категории: в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, на военной службе, ухаживающие за инвалидами и пр. (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Код 18210202140061110160 предназначен для основного платежа по взносам за себя на обязательное пенсионное страхование. Но если предприниматель не уплатит взнос вовремя, налоговая начислит пени и может выписать штраф. Чтобы заплатить их, нужно использовать другие коды:

• для пени — 18210202140062110160;
• для штрафа — 18210202140063110160.

Все эти коды отличаются только одной цифрой. Будьте внимательны и не перепутайте, иначе платеж поступит не туда и сформируется недоимка.

Предприниматель, у которого есть наемные сотрудники, платит взносы в ПФР еще и за них. Но КБК в этом случае другой — 18210202010061010160.

Перечни КБК на 2022 год изменят

Предприниматели заполняют платежное поручение по взносам в ПФР за себя по стандартным правилам. Напоминаем, что с 1 мая 2021 года некоторые реквизиты изменились, а еще несколько изменится с 1 октября 2021 года.

Вот базовые правила заполнения:

• поле 101 — укажите код «09» для ИП, с 1 октября 2021 года нужно указывать код «13»;
• поле 8 — впишите свои Ф.И.О, в скобках укажите статус ИП, а затем индекс и адрес регистрации;
• поле 60 — свой ИНН;
• поле 104 — КБК 18210202140061110160 или другой, если платите штрафы или пени;
• поле 105 — ОКТМО;
• поле 106 — код основания «ТП» для текущих платежей;
• поле 107 — код в зависимости от того, за какой период платите взносы: за год в формате ГД.00.ГГГГ, за квартал — КВ.NN.ГГГГ, за месяц — МС.NN.ГГГГ;
• поля 13, 14, 15, 17 заполните банковскими реквизитами из письма ФНС от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@ (они отличаются по субъектам РФ).

Пустую строку в нижней части платежного поручения заполните назначением платежа. В данном случае может быть два варианта:

1. Для фиксированных взносов — Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за III квартал 2021 года (¼ суммы фиксированного платежа).
2. Для дополнительных взносов — Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с дохода свыше 300 000 рублей.

С 01.01.2019, в соответствии с новым порядком № 132н от 08.06.2018, начнут действовать новые КБК на страховые взносы с 2019 г.

Начисление и уплата страховых взносов регулируется Налоговым кодексом РФ (глава 34 НК РФ), 125-ФЗ от 24.07.1998, 179-ФЗ от 22.12.2005.

Все страхвзносы уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.

Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.

Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2019 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.

182 1 02 02131 06 2110 160

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». КБК по страховым взносам на 2019 год используйте такие:

Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2019 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

Наименование налога, сбора, платежа
КБК

Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:

— в федеральный бюджет (ставка — 3%)
182 1 01 01011 01 1000 110

— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
182 1 01 01012 02 1000 110

НДС
182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество:

— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
182 1 06 02010 02 1000 110

— по имуществу, входящему в ЕСГС
182 1 06 02020 02 1000 110

НДФЛ (ИП «за себя»)
182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа
КБК

Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:

Наименование налога, сбора, платежа
КБК

НДС (как налоговый агент)
182 1 03 01000 01 1000 110

НДС по импорту из Беларуси и Казахстана
182 1 04 01000 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате дивидендов:

— российским организациям
182 1 01 01040 01 1000 110

— иностранным организациям
182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
182 1 01 01030 01 1000 110

Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 1000 110

Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам
182 1 01 01060 01 1000 110

Транспортный налог
182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог
182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка

Сбор за пользование водными биоресурсами:

— по внутренним водным объектам
182 1 07 04030 01 1000 110

— по иным водным объектам
182 1 07 04020 01 1000 110

Водный налог
182 1 07 03000 01 1000 110

Плата за негативное воздействие на окружающую среду
048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды

Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:

Похожие записи:

• Процедура обмена долями между близкими родственниками в 2022 году
• Как ведут учет бланков строгой отчетности
• Какие документы нужны для загранпаспорта старого образца 2022 МФЦ взрослому