Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить вычеты на детей в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
Сумма налогового вычета определяется очередностью появления детей. В 2022 году из общей суммы, подлежащей налогообложению, будет вычитаться:
- по 1,4 тыс. руб. — за первого и второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — за третьего и последующих детей;
- 12 тыс. руб. — за ребенка с инвалидностью.
Норма применяется до даты исполнения ребенку 18 лет.
В отдельных случаях (обучение на дневном отделении) срок увеличивается до 24 лет.
Также необходимо учитывать тот факт, что компенсация начисляется за месяцы, когда суммарная величина дохода меньше 350 тыс. руб. По достижении указанной суммы действие льготы прекращается.
Изменения коснулись и размеров компенсации по оплате за обучение. Выплата не индексировалась уже на протяжении 10 лет, ее действующий размер не соответствует стоимости образовательных услуг. Таким образом, поправки предусматривают увеличение вычета:
- до 80 тыс. руб. — в 2021 году;
- до 100 тыс. руб. — в 2022 году.
До какого возраста будет начисляться компенсация, зависит от конкретных обстоятельств. Льгота распространяется на родителей, чьи дети:
- обучаются на дневном обучении (до 24 лет);
- занимаются с педагогом в индивидуальном порядке (до 18 лет).
Согласно нормам НК РФ, единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) полагается компенсация в двойном размере.
Единственным родителем закон считает мать, если отцовство не установлено в юридическом порядке. Такое может произойти, когда ребенок рожден вне брака, а сведения об отце внесены со слов матери либо отсутствуют вовсе.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Налоговым вычетом называют сумму, которая в определенной степени уменьшает доход, облагающийся налогом, равным 13%. Иногда это возврат средств, потраченных на обучение ребенка, лечение, приобретение недвижимого имущества.
Существует 2 налоговых вычета:
1. Первый — на налогоплательщика.
2. Второй — на ребенка.
Его дают до тех пор, пока доход, из которого высчитывается налог, не вырастет до 350 000 рублей. Как только он превысит указанные цифры, вычет будет отменен.
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.
Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
-1400 рублей — на первого ребенка;
-1400 рублей — на второго ребенка;
-3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
-12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
-6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Вам нужно будет:
-заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
-составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
-на личном приеме;
-онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Рассчитать размер выплаты несложно. Достаточно учесть ряд нюансов.
Итак, возьмем семью, в которой 4 детей. Их возраст 12, 14, 16 и 25 лет. Рассмотрим случай, когда все они здоровы. За 25-летнего ребенка родитель не получит вычет.
За остальных он будет выглядеть так:
- 2 ребенок — 1400 рублей;
- 3 ребенок — 3000 рублей;
- 4 ребенок — 3000 рублей.
Зарплата родителя равна 30000 в месяц. После того как из нее вычтут налог 13%, остается 26100 рублей. С учетом налоговых вычетов эта сумма станет почти на 1000 больше и составит 27062 рублей. Откуда она взялась? Посчитаем.
Налогообложению подлежит заработная плата без учета выплат на каждого ребенка, а их трое. Получается, вычет равен 7400 рублей. Значит, 13% отнимаем от 22600 рублей. Налог составляет 2938 рублей. 30000-2938=27062.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда кто-то из детей серьезно болен, допустим, это третий ребенок возрастом 14 лет. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году равен 15000 рублей (3000+12000). Рассчитаем налог, воспользовавшись указанными выше данными.
Налогообложению подлежит сумма 10600 рублей (30000-1400-3000-(3000+12000)). 13% от нее — 1378. Значит, родитель получит зарплату в размере 28622 рублей.
Жилье, обучение и лечение: за что еще можно получить налоговый вычет и как
Налоговые вычеты на детей в 2022 году имеют возможность получить все сотрудники, на обеспечении которых есть дети. Это могут быть не только кровные мать и отец, но также приемные, усыновители, попечители и те, кто взял ребенка под опеку. Главное условие для всех категорий — быть налоговым резидентом РФ. Нерезиденты, даже если они являются высококвалифицированными специалистами, права на выплату не имеют.
Вычет применяется только к тому доходу, с которого гражданин платит налог 13%.
Сумма налогового вычета на первых 2 детей составляет 1400 рублей, на 3 и следующих — 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид возрастом до 18 лет, учащийся ВУЗа с очной формой обучения, аспирантуры или ординатуры, интерн или студент-инвалид 1 и 2 группы, вычет достигает 12000 рублей (для родителей и усыновителей) и 6000 рублей для тех, кто оформил опеку или попечительство.
Внимание! Если у вступивших в брак мужчины и женщины уже есть по одному ребенку от прошлого партнера, то совместный будет считаться третьим.
Получить вычет могут те, кто имеет официальный доход и, соответственно, платит НДФЛ. Кроме того, нужно быть резидентом Российской Федерации (проживать в России не менее 183 дней в год).
Те, кто обязан декларировать доходы, должны подавать декларацию не позже конца апреля следующего года. Все остальные могут обратиться за вычетом в течение трех лет после оплаты расходов. Последнее правило не касается покупки жилья — для этого вычета срока давности не существует.
До 2021 года вычет можно было применять ко всем доходам, облагаемым НДФЛ (кроме дивидендов), затем порядок поменялся. Теперь доходы разделяются на основную и неосновную налоговую базу (к ней относятся доходы от ценных бумаг, выигрыши в лотерею и т.д.). К основной базе вычеты применяются свободно, к неосновной — только три вида. Это вычет на долгосрочное владение ценными бумагами, вычет на доходы от ИИС типа Б и вычет при переносе убытков на будущие периоды.
Если недвижимость пробыла в собственности пять лет, при ее продаже не надо оформлять налоговую декларацию и платить налог. Раньше этого срока придется отчитаться перед налоговой инспекцией, но налог можно снизить за счет вычета. Размер суммы, не облагаемой налогом, составляет до 1 млн рублей.
Соответственно, при продаже квартиры за 2 млн рублей платить налог нужно будет только с половины этой суммы. При продаже нескольких объектов недвижимости лимит в 1 млн рублей делится между ними, а не умножается.
Для получения вычета на продажу недвижимости нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году
Право на такой вычет имеют те, кто получал доход от операций с ценными бумагами, вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получал доход от операций, учитываемых на ИИС.
Вычет по доходам от операций с бумагами касается только бумаг, приобретенных после 2014 года, и находящихся во владении более трех лет. За каждый год владения можно получить вычет до 3 млн рублей. Оформить вычет можно через брокера или налоговую инспекцию.
Вычет за взнос на ИИС предоставляется на сумму до 400 тыс. рублей, независимо от размера взноса. Он оформляется через налоговую инспекцию.
Вычет за прибыль по операциям ИИС можно получить только когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет. Он предоставляется на полную сумму прибыли. Воспользоваться им могут только те, кто не применял предыдущий вид вычета. Оформляется через брокера или налоговую инспекцию.
Право на такой вычет имеют ИП, нотариусы, адвокаты, а также люди, занимающиеся частной практикой, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и авторы, получающие вознаграждение.
Вычет предоставляется на сумму расходов, связанных с извлечением дохода. Например, в случае ИП — расходы на рекламу и зарплату сотрудникам. Подтвердив размер расходов, ИП может уменьшить величину облагаемого налогом дохода и платить не со всех полученных средств, а только с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Если подтвердить расходы невозможно, предприниматель может воспользоваться вычетом в 20%.
Для авторов произведений, в зависимости от вида дохода, вычет составляет от 20% для писателя до 40% для скульптора.
Вычет оформляется при подаче декларации. Для подтверждения расходов к ней нужно приложить документы, если применяется фиксированный вычет, прилагать документы не нужно.
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Налоговый вычет: кто, где и как может его получить
|
На кого распространяется вычет |
Размер вычета |
|
|
|
|
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
- составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
- направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
- полноценная семья или нет;
- родители приемные или оформлено опекунство;
- есть дети с инвалидностью или нет;
- ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.
Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:
- копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
- свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.
Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:
- подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
Ситуация 3. Ребенок-инвалид:
- справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
Ситуация 4. Ребенок-студент:
- справка о форме обучения.
О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».
Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:
- приобретая лекарства;
- осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
- направляя платежи на его добровольное страхование;
- уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.
ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2020-2021 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.
Пример
Петров В. С. в 2020 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2021 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.
Обоснованием вычета на детей будет:
- 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы об оплате обучения и страховых взносов;
- договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
- лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
- справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.
Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.
Приказ Федеральной налоговой службы от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-11/755@ “Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3,4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме”
С 2022 г. будет действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается в т. ч. имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели. Плательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Декларацию подавать не нужно.
В связи с этим утверждены новые формы документов для получения указанных имущественных вычетов, а также социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение, вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
К таким документам относятся заявление и уведомление о подтверждении права на вычет. Определен порядок заполнения заявления и формат его представления в электронной форме. Уведомление направляется в формате PDF.
Прежняя форма уведомления о подтверждении права на указанные имущественные вычеты признается утратившей силу.
Приказ вступает в силу с 1 января 2022 г.
Источник: ИА «ГАРАНТ»
Написать заявку на «детский» вычет (используя код налогового вычета 126 и 127) может каждый из супругов, опекун, усыновитель, супруг или супруга усыновителя, попечитель. Налоговое послабление с кодом 126 — это льгота по НДФЛ на первого ребенка, соответственно, код вычета 127 — на второго. Право на уменьшение НДФЛ по детям предоставляется на каждого малыша со дня его рождения, усыновления, установления опеки или попечения и до 18 лет (до 24, если он обучается в учебном заведении очно, или до вступления его в брак).
Для получения льготы потребуется составить заявку. Установленной формы бланка в 2020 году нет. Обычно бухгалтерия предоставляет свой готовый бланк, в который и нужно будет внести все требуемые данные. Но если такого бланка нет, то в заявлении необходимо указать следующее.
Шапка:
- Должность лица, на имя которого составляется.
- Наименование компании-работодателя.
- От кого: Ф.И.О. работника и его должность.
Далее нужно написать заголовок документа: Заявление — и ниже просьбу о предоставлении послабления.
Приложить копии свидетельств о рождении.
Указать дату и поставить подпись заявителя.
В случае когда один из супругов на данный момент безработный, то он имеет право отказаться от льготы по НДФЛ в пользу второго. Тогда в пакет документов при оформлении работающему родителю нужно вложить справку с места работы супруга, что он не получает послабление, и написать непосредственный отказ от него.
Если у ребенка остался один родитель, то он имеет право на льготу в двойном объеме. Она будет действовать до момента, пока родитель не вступит в новый брак или же отпрыск не достигнет определенного возраста.
Один из супругов может отказаться от послабления в пользу другого. Такое же право есть у приемных мамы и папы.
При этом должны соблюдаться два условия:
- Оба родителя получают доходы, облагаемые НДФЛ в 13 %.
- Доход родителя, который отказывается в пользу другого, не превысил 350 000 руб. с начала года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина № 03-04-06/8872 от 21.03.2013).
Второй родитель обязан предоставить справку 2-НДФЛ с места работы, и ее придется предоставлять ежемесячно. А вот у опекунов и попечителей такого права нет.
Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.
Вычет могут получить:
— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;
— муж или жена родителя;
— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
— каждый из приемных родителей, если их двое.
Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.
Размеры вычетов сейчас такие:
— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽
— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽
Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.
На детишек-инвалидов вычеты больше:
— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽
— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽
При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.
Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.
Интересный факт
Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)
Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.
А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.
В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:
- за свое обучение;
- своих детей до 24 лет;
- своих подопечных в возрасте до 18 лет;
- братьев/сестер до 24 лет.
Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.
Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.
Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.
Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.
Налоговый кодекс РФ определяет вычет, как уменьшение налогооблагаемой базы при соблюдении определённых условий. Для налогоплательщиков-физлиц предусмотрены различные категории вычетов – стандартный, имущественный, социальный вычет и другие. Вычеты на детей регламентируется положениями ст. 218-220 НК РФ.
Кто может получить налоговый вычет на ребенка
Согласно положениям п. 4 ч. 1 ст. 218, пп. 2-4 ч. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220. НК РФ вычет на детей по НДФЛ предоставляется лицам, на обеспечении которых они находятся:
- родителю;
- супругу (супруге) родителя;
- усыновителю;
- опекуну
- попечителю;
- приёмному родителю;
- супругу (супруге) приёмного родителя.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка зависит от очерёдности его появления на свет в конкретной семье. Так, налоговый вычет предоставляется многодетным родителям на третьего и каждого последующего ребёнка в большем размере, чем на первого и второго. Отдельно предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей-инвалидов.
Также на детей можно оформить несколько социальных и один имущественный вычет. Подробнее о вычетах на детей и их размерах расскажем далее.
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Кроме того, родители могут оформить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку (ч. 6 ст. 220 НК РФ).
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Вернуть налоговый вычет на детей с зарплаты можно через бухгалтерию организации, в которой работает налогоплательщик. Это можно сделать в отношении следующих вычетов:
- стандартных;
- некоторых социальных (на обучение, лечение и добровольное страхование жизни ребёнка);
- имущественного на покупку квартиры для ребёнка.
Чтобы получить налоговый вычет на детей через работодателя, нужно подать заявление на имя руководителя организации и приложить к нему документы. Налог на ребенка с заработной платы будет пересчитываться в сторону уменьшения.
В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При оформлении социальных вычетов требуются:
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
Для получения имущественного вычета на покупку квартиры для ребёнка родитель должен предоставить в налоговый орган или работодателю заявление на вычет НДФЛ и те же документы, которые требуются для оформления социальных вычетов. Только вместо договора об оказании услуг предоставляются договор купли-продажи квартиры и выписка из ЕГРН.
Образец заявления на налоговый вычет на ребенка
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Двойной налоговый вычет на детей получает один из родителей (приёмных родителей) при отказе другого от получения вычета. Для единственного родителя (приёмного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) размерф налогового вычета на детей также составляет двукратную сумму от базового значения.
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.
С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.
При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:
- вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
- вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
- вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.
Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.
Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты
- Налоговый детский вычет по НДФЛ могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%: родители и приравненные к ним лица, обеспечивающие ребенка (детей).
- Предельный годовой доход, после превышения которого перестает предоставляться вычет на ребенка, — 350 000 руб.
- Стандартные документы на детский вычет, получаемый у работодателя: заявление и свидетельство о рождении ребенка (детей).
Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.
Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.
Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и относится к стандартным вычетам, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а только от количества детей и состояния их здоровья.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.
Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:
- родителей, в том числе приемных;
- супругов родителей;
- опекунов, попечителей;
- усыновителей.
Налоговый вычет предоставляется родителям за каждый месяц календарного года до месяца, в котором их доход, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб. При этом полученные в налоговом периоде дивиденды в расчет не берутся.
Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.
На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.
Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.
К ним относятся:
- Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
- Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.
Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.
Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».
Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:
- рождения ребенка;
- установления над ребенком опеки или попечительства;
- усыновления ребенка.
Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:
- смерти ребенка;
- окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
- окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
- достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).
В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:
- вычет на 1-го ребенка — код 126.
- вычет на 2-го ребенка — код 127.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:
- вычет на 1-го ребенка — код 130.
- вычет на 2-го ребенка — код 131.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.