Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что не облагается ндс в 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Применять нулевую ставку по НДС могут ИП и организации, реализующие товары на экспорт. Также ставка 0% применяется при оказании услуг по международной перевозке и некоторых иных операций, обозначенных в п.1 ст.164 НК РФ.
Если какой-то товар не указан в приведенных документах, это может означать одно: в отношении него действует полноценное налогообложение НДС. На пониженную ставку можно не рассчитывать.
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.
Явиться для дачи пояснений в указанную дату не могу, живу в другом городе. Проверил по Интернет-банку все поступления за 2017 год, везде указано «Без НДС». Счет-фактуры нескольким контрагентам выставлял, в них было написано — Без НДС, во всех.
Получить возмещение НДС в виде возврата можно только после уплаты налога в бюджет. Для этого компания подает заявление по итогам положительного прохождения камеральной проверки. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Кто освобождается от уплаты НДС?
Образовательные услуги некоммерческих организаций. Что касается оказания дополнительных образовательных услуг, указанных в лицензии, то подробное разъяснение о применении освобождения от налогообложения содержится в письме Минфина от 24.06.2014 № 03-07-Р3-30162.
Его применяют большинство компаний: те, чьи товары, услуги или работы не попадает под льготные категории, которые указаны выше.
НК РФ в составе совокупных расходов на реализацию ценных бумаг, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует учитывать расходы на приобретение и (или) реализацию ценных бумаг, а также относящуюся к указанным операциям часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и подлежащими налогообложению.
Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя:
- Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала;
- Почтовая продукция – марки и конверты;
- Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ;
- Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
- Монеты произведенные использованием драгметаллов и используемые в проведении платежных операций;
- Алмазы не прошедшие обработку;
- Лом и руда цветных и черных металлов, а также промышленные отходы предприятий занятых их переработкой;
- Товары поставляемые в качестве гуманитарной или иной помощи не требующие оплаты;
- Технические средства, используемые в учреждениях реабилитации инвалидов и прочих организациях работающих с людьми с ограниченными возможностями;
- Алкоголь и прочие продукты, реализуемые в зонах беспошлинной торговли.
Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.
Приобретаемые российской организацией товары (работы, услуги), связанные с приобретением доли в иностранной компании, не предназначены для использования в операциях по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам (работам, услугам), к вычету не принимаются.
Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб. (с учетом НДС – 36 000 руб.).
Местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых российской организацией физическим лицам, являющимся резидентами ЕАЭС, в том числе Республики Беларусь, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации по ставке в размере 18 процентов.
Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.
Ритуальные услуги, аренда, некоммерческие услуги сферы культуры, некоторые перевозки, адвокатские услуги, медицинские изделия, в том числе для реабилитации инвалидов, можно приобретать без выплат косвенного налога.
НДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:
- В начале рассчитывается сумма НДС, исчисленная от реализации:
Ритуальные услуги, аренда, некоммерческие услуги сферы культуры, некоторые перевозки, адвокатские услуги, медицинские изделия, в том числе для реабилитации инвалидов, можно приобретать без выплат косвенного налога.
Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):
- На дату оплаты товаров (частичной оплаты в счет будущих поставок);
- На дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг).
Что такое НДС? Налог на добавленную стоимость – это один из самых сложных налогов в российской налоговой системе.
Передача прав на программы через облачный сервис (SaaS): что с НДС?
На что Заказчик ответил отказом ссылаясь на «Правовая позиция отражена в определениях Верховного суда Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 306-КГ15-7929 по делу № А65-16826/2014, от 25 августа 2016 г. N 310-КГ16-10142 по делу № А14-14925/2015, от 13.10.2016г. № 308-КГ16/12777 по делу № А53-24050/2015.
Налог остается косвенным, он платится именно покупателем. Платежные бумаги требуют отдельного оформления НДС на услуги и операции, для этого отводится специальная строка.
Подавая декларацию, плательщик сам рассчитывает сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, а также определяет суммы к зачету или возврату налога. Решение о принятии отчетности, а также о возмещении НДС, принимается по итогам камеральной проверки в ИФНС. За нарушение сроков или порядка представления отчетности, а также правил расчета налога грозит ответственность в виде штрафных санкций.
В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Не облагаемые НДС операции и товары для реализации (или использования для собственных нужд) собраны в список, который является исчерпывающим и не подлежит расширению.
К товарам, для которых действует льготная ставка НДС в России, относят следующие категории (см. таблицу ставки НДС).
В отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров (физических лиц), в целях перевозки которых заключен договор фрахтования воздушного судна (воздушного чартера), и багажа этих пассажиров применяется ставка НДС в размере 0 процентов при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа.
В отношении некоторых товаров и услуг используется льготный режим. К ним относят космическую деятельность, некоторые виды перевозок, реализацию отдельных видов медицинских приспособлений. Большинство социально значимых товаров облагаются по ставке 10%.
Какие изменения в ставках НДС предусмотрены с 2020
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок).
Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.
Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.
На самом деле, налоговые ставки НДС могут принимать три, если не пять разных значений. На практике этот налог рассчитывают по пяти различным ставкам:
- 0%;
- 10%;
- 18%;
- 10/110;
- 18/118.
Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.
Также законодательством предусмотрена возможность оказания ряда услуг без начисления налоговой ставки. В перечень входит:
- Медобслуживание со стороны бюджетных медицинских учреждений, больниц, поликлиник, диспансеров и т.д. Исключение составляются ветеринарные а также косметологические услуги;
- Присмотр и уход за детьми в школах и дошкольных образовательных учреждениях;
- Ритуальные услуги от государственных организаций, занимающихся организацией похоронных и прочих сопутствующих мероприятий;
- Уход за пожилыми людьми инвалидами различных категорий;
- Уроки и занятия во внешкольных учреждениях спортивного, образовательного типа;
- Деятельность бюджетных кинотеатров, планетариев, театров, других культурных и развлекательных заведений;
- Обслуживание речного, морского, авиационного транспорта;
- Гарантийные и сервисные услуги, не предполагающие оплаты проводимых работ;
- Адвокатская помощь со стороны адвокатов назначенных государством или частных лиц;
- Транспортные пассажирские перевозки общественным транспортом;
- Фармакологическое обслуживание в аптеках, изготовление очков в оптиках настройка слуховых аппаратов;
- Сдача в аренду помещений для иностранных граждан и организаций;
- Обслуживание в сфере депозитных вкладов и ценных бумаг.
Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.
Изготовление кинопродукции организациями кинематографии, передача прав на использование данной продукции (дополнительные сведения содержатся в письмах Минфина от 05.12.2012 № 03-07-11/527 и ФНС от 13.02.2013 № ЕД-4-3/2345@). При этом реализация копий кинопродукции подлежит налогообложению (письмо УФНС Москвы от 18.10.2010 № 16-15/108644).
II. Продажа товаров, оказание услуг, в том числе и для собственных нужд, указанных в п. 2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС. Перечень довольно объемный — он состоит из более чем 30 позиций, но стоит упомянуть их все.
НДС: шесть важных изменений 2020 года
Проводимые операции, входящие в данный перечень соответствуют стандартам налогового законодательства РФ.
Применение специальных налоговых режимов автоматически избавляет их от обязанности начислять и уплачивать НДС в бюджет.
В первом пункте статьи 164 Налогового кодекса указаны категории операций, которые освобождены от уплаты рассматриваемого налога. Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов.