Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат займа пробиваем по кассе в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:
- Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП. Последняя редакция указания, вступившая в действие с 30.11.2020, внесла ряд изменений.
Подробнее об этом документе читайте в статье «Нюансы положения о порядке ведения кассовых операций».
- Указанием ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
- Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
- Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ.
Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:
- «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года?»;
- «Последние изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»».
В отношении операционной кассы основные правила таковы:
- Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
- Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
- Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, — ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2020–2021 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.
Подробнее о видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
- Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
- Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества и качества при приеме и выдаче, поименованный в указании ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У действующий с 30.11.2020:
О применении ККТ при предоставлении и возврате микрозайма
Требования к применяемой в 2020–2021 годах ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ.
С 01.02.2017 на учет в ИФНС начали ставиться только кассы нового образца (онлайн-кассы). С 01.07.2019 такой вид касс стал обязательным для использования практически всеми хозсубъектами.
Онлайн-кассы принципиально отличаются от применявшихся ранее касс с фискальным накопителем. Соответственно, и требования к ним предъявляются совершенно другие.
Об общих требованиях, которым должны удовлетворять онлайн-кассы, читайте в статье «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».
Иными стали и проблемы, возникающие при их работе.
Ответы на многие вопросы, связанные с применением онлайн-касс, вы найдете в нашей рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».
Контролировать правильность действий по осуществлении кассовых операций должны все работники, связанные с их выполнением. Если в организации есть главный бухгалтер, то за контроль работы бухгалтерии и входящей в ее состав операционной кассы отвечает он. Общую ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, а за деятельность ИП отвечает сам ИП.
Проверку кассовой дисциплины в 2020–2021 годах, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).
Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:
- неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
- превышения лимита расчетов наличными;
- превышения лимита остатка кассы;
- использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
- невыдачи кассовых чеков или БСО;
- несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
- выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.
Согласно Указанию ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У, юридические лица могут выдавать наличные работникам в двух случаях: на командировочные расходы и на хозяйственные нужды. ИП и самозанятым дополнительно разрешено использовать наличность в личных целях. Выдача денежных средств под отчет оформляется следующим образом:
- Работник составляет заявление (составляется в произвольной форме) на имя руководителя, где указывает цель получения аванса и срок, на который он выдается.
- Руководитель ставит на заявлении резолюцию, после чего издается приказ о выдаче денежных средств под отчет.
- Кассир компании составляет расходный кассовый ордер и выдает наличность получателю, указанному в РКО.
Работник погашает займ: нужна ли ККТ?
Нередко в течение рабочей смены у кассиров образуется кассовый разрыв. Это может быть обусловлено несколькими причинами:
- Работник по ошибке пробил неправильный чек (например, сумма в фискальном документе больше стоимости фактически приобретенного товара).
- Кассир пробил чек, но клиент передумал его отоваривать — ситуация актуальна для торговых точек, где сначала оплачивают покупку, а потом в нужном отделе отпускают продукцию.
- Покупатель возвращает товар непосредственно в день покупки и ему возмещают денежные средства из операционной кассы.
Во всех перечисленных случаях надо оформить акт ф. КМ-3. Он составляется в единственном экземпляре при закрытии смены и снятии Z-отчета в тот же день, когда произошел кассовый разрыв. При проведении налоговой проверки сотрудники ФНС уделяют особое внимание правильности составления документа и приложенным к нему оправдательным бумагам. Поэтому при оформлении необходимо учитывать некоторые нюансы.
Периодически клиенты возвращают покупку по тем или иным причинам. Это может быть в результате того, что товар был ненадлежащего качества или просто не подошел. Нередко кассиры не знают, как правильно оформить возврат.
Если товар качественный, то его можно вернуть в течение 14 дней со дня покупки. Нужно помнить, что это касается только непродовольственной продукции, и она должна отвечать следующим требованиям:
- не была в употреблении;
- сохранила товарный вид;
- в наличии все заводские ярлыки, бирки и пломбы.
Компенсация затрат на покупку может осуществляться не только по всем позициям в фискальном документе, но и частично. Вместе с тем такого признака расчета не существует, поэтому у многих предпринимателей возникает вопрос о том, как сделать частичный возврат чека по онлайн-кассе. Операцию можно провести несколькими способами:
- Сформировать фискальный документ на возвращаемый товар, при этом должен быть указан признак расчета «Возврат прихода».
- Полностью аннулировать чек на продажу и заново пробить товар, за исключением возвращаемого.
Отдельно нужно остановиться на возврате товара, приобретенного в кредит, если часть процентов уже была уплачена. В этом случае бизнесмен не только компенсирует затраты на покупку, но и уже погашенные проценты (п. 6 ст. 24 Закона № 2300-1). При этом на ККТ формируется два фискальных документа. В первом отражается возврат прихода, во втором — возмещение платежей по процентам (признак расчета «Расход»). Все оформленные чеки следует отдать покупателю.
Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:
- либо со дня выхода на работу,
- либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.
Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.
ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.
До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.
Чек при получении процентного займа от физического лица
Со 2 июля 2021 года ипотечные каникулы распространены на получающих доходы с применением специальных налоговых режимов. Это позволяет воспользоваться такими каникулами всем заемщикам-физлицам, а не только получающим доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам. Теперь банки не будут отказывать гражданам, получающим доход от предпринимательской или иной деятельности, в предоставлении ипотечных каникул.
С 30.12.2021 банкам и иным кредиторам сложнее навязать платные услуги: отметки об автоматическом согласии на них при подписании заявления на кредит теперь вне закона.
Летом 2021 года завершается переход на применение онлайн-касс и отменяются почти все льготы. Весь малый бизнес, за редким исключением, должен перейти на работу по новым кассовым правилам. В статье разберём важнейшие моменты: кто обязан применять ККТ, когда пробивать чек, чтобы не было штрафа, и как его отменить, если чек всё же вовремя не выдали.
Штраф за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого необходимо пробить кассовые чеки коррекции по всем расчетанм, по которым они не были пробиты, и уведомить об этом налоговиков.
Если у вас ФФД не ниже версии 1.1, то для устранения ошибки нужно пробить чек коррекции с признаком расчётов «Приход» и сообщить в налоговую.
Если у вас ФДД 1.05, то нужно:
- Составить акт в произвольном виде, где перечислить каждый расчёт без пробития чека с датой, наименованием товара, ценой, количеством и причиной невыдачи чека. Это своего рода объяснительная в налоговую.
- Пробить чеки коррекции с признаком расчёта «Приход».
- Сообщить о своей ошибке в налоговую.
В торговом процессе возникает немало ситуаций, когда покупатель возвращает приобретенный товар продавцу или обменивает его на аналогичный. Например, приобретенный продукт оказался некачественным, не подошел по требуемым характеристикам или существуют иные причины для отказа. По закону о защите прав потребителей у покупателя есть возможность отказаться от покупки в течение двух недель. Продавец должен принять обратно купленную вещь, оформить специальный чек возврата в ККМ онлайн и вернуть уплаченные деньги.
В настоящее время все расчеты с физическими лицами, независимо от способа оплаты продукции, осуществляются с применением онлайн-касс. Сформированный документ может быть выдан не только на бумажном, но и на электронном носителе. Электронный чек с онлайн-кассы передается клиенту по его запросу.
Кассовый чек, созданный на онлайн-кассе, содержит следующие обязательные для заполнения поля:
- реквизиты продавца и применяемая им система налогообложения;
- номер по порядку;
- сумма сделки;
- дата и точное время формирования;
- данные о фискальном накопителе онлайн-кассы;
- признак расчета.
Если возникает необходимость оформить возврат по онлайн-кассе в день покупки до закрытия смены кассиром, то выдается кассовая квитанция, которая имеет признак расчета — «возврат прихода».
Если обмену или возвращению продавцу подлежит только часть покупки, то в сформированной на онлайн-кассе квитанции следует указать перечень возвращаемых позиций и их стоимость.
Если при продаже был сформирован чек на аванс, а позднее на зачет этой предоплаты при окончательном расчете, то при отказе от покупки достаточно сформировать один чек на полную стоимость операции. Если товар оплачен не полностью, а клиент решил его вернуть, то оформляется кассовый документ на сумму внесенного аванса.
В настоящее время оплата сертификатом применяется довольно часто. Если необходимо вернуть деньги за продукцию, оплаченную сертификатом, то в сформированном на онлайн-кассе чеке указывается «полный расчет» и сумма покупки, способ оплаты зависит от того, как отдаются денежные средства покупателю: наличными или на банковскую карту.
При покупке приобретенная вещь и доставка указываются в кассовой квитанции разными позициями. При отказе от купленной вещи стоимость перевозки возмещается покупателю, если отказ происходит по вине продавца (брак, некачественный продукт, несоответствие заявленным характеристикам).
Во время осуществления расчетов между контрагентами нередко возникают ситуации, когда по ошибке происходит перечисление денежных средств. К основным причинам ошибочных перечислений можно отнести:
- Допущение ошибки в сумме платежа.
- Ошибка заключается в неправильном указании контрагента.
- Произошла смена поставщика и было принято решение вернуть ранее уплаченные авансы.
- Товар был выбран неправильно и было принято решение вернуть его обратно.
Нужно обратить внимание, что индивидуальный предприниматель (юридическое лицо) обязательно должен осуществить возврат ошибочно полученных финансов на основании претензии со стороны контрагента. В данном письме указываются причины и реквизиты, куда можно вернуть денежные средства. Следует помнить, что отразить возврат в 1С Бухгалтерия нужно в день списания денежных средств с расчетного счета.
Для выполнения возврата денежных средств клиенту можно воспользоваться письмом, в котором перечислены банковские реквизиты для оплаты или указана причина возврата товара. Если обратить внимание на розничную торговлю, то в этом случае составляется соответствующее заявление в произвольной форме. Дополнительно указывается причина возврата товарной позиции. Для того чтобы вернуть деньги в 1С поставщикам нужно провести определенную операцию при списании с расчетного счета или выдаче наличных средств. В учете у покупателя происходит оформление специальной операции.
Ниже можно подробнее ознакомиться с инструкцией, позволяющей оформить возврат денег покупателю в 1С Бухгалтерия 8.3.
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Примеры отчетов:
- По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
- Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
- Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
- Анализ эффективности товарных запасов;
- Отчет по выполнению плана продаж;
- Проверка не попавших в табель сотрудников;
- Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
- ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.
В различных торговых организациях нередко выполняют возврат денежных средств своему клиенту на обычную пластиковую карточку. Этот способ применим, если покупатель ранее оплатил товарную позицию данной картой, после чего в течение двух недель решил вернуть ее обратно. Для оформления денежного перевода с задействованием бухгалтерской программы на карту нужно перейти в раздел «Банк и касса» и кликнуть по ссылке «Операции по платежным картам». После этого перед пользователем появится окошко с операциями, созданными ранее.
Если вы являетесь покупателем, и поставщик по вашему письму осуществляет возврат средств, то нужно оформить поступление на счет с видом операции «Возврат от поставщика». Нередко компании загружают операции по банку из системы под названием клиент-банк. В такой ситуации единственное, что требуется сделать — это выполнить исправление вида операции. Для этого следует перейти в раздел «Банк и касса», после чего кликнуть по ссылке «Банковские выписки». После выполнения этих действий перед пользователем откроется окошко операций, осуществляемых по банку.
Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.
Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.
Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.
Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.
В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 50.1 | 50.2 | Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную. |
| 50.1 | 51 | Сняли деньги с расчетного счета в кассу. |
| 50.Валюта | 52 | Сняли валюту с расчетного счета в кассу. |
| 50.1 | 55 | Сняли деньги со специального счета в кассу. |
| 50.1 | 60 | Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику. |
| 50.1 | 62 | Отразили поступление денежных средств от покупателя. |
| 50.1 | 66/67 | Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами. |
| 50.1 | 70 | Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу. |
| 50.1 | 71 | Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги. |
| 50.1 | 73 | Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба. |
| 50.1 | 75 | В кассу внесли вклад в уставный капитал. |
| 50.1 | 76 | В кассу поступили деньги по претензии по договору. |
| 50.1 | 79 | В кассу поступили деньги от обособленного подразделения. |
| 50.1 | 90 | Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать). |
| 50.1 | 91 | Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу. |
При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.
Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 51/57 | 50.1 | Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»). |
| 58 | 50.1 | Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными. |
| 60 | 50.1 | Выдали из кассы аванс поставщику. |
| 62 | 50.1 | Вернули денежные средства из кассы покупателю. |
| 66/67 | 50.1 | Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему. |
| 69 | 50.Денежные документы | Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС. |
| 70 | 50.1 | Выдали из кассы зарплату. |
| 71 | 50.1 | Выдали сотруднику деньги в подотчет. |
| 73 |
50.Денежные документы |
Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин. |
| 75 | 50.1 | Выплатили доход учредителю. |
| 76 | 50.1 | Прочие выплаты из кассы. |
| 79 | 50.1 | Выданы деньги из кассы подразделению организации. |
| 81 | 50.1 | Выкуплены собственные акции у акционеров. |
| 91 | 50.1 | Отразили отрицательную курсовую разницу. |
| 94 | 50.1 | В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу. |
Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.
Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.
Онлайн касса при возврате займа
Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 50.2 | 50.1 | В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями. |
| 50.2 | 90.1 | Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня). |
| 50.1 | 50.2 | Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу. |
При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.
Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.
Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 62 | 50.1 | Оформлен возврат покупателю по РКО |
В Указании N 5348-У перечислены разрешенные цели расходования наличной выручки, они в целом, совпадают с прежними Правилами:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Итак, наличная выручка из кассы организации может быть израсходована без ее зачисления на банковский счет на перечисленные выше цели, с соблюдением предельного расчета наличными деньгами между участниками расчетов. ИП имеет право без ограничений брать из кассы выручку на свои личные нужды. Без ограничений можно рассчитываться деньгами из наличной выручки с физическими лицами, не являющимися ИП.
Возвраты через онлайн-кассы всегда оформляются кассовым чеком с признаком расчета «Возврат прихода». Таким образом, в ОФД, а затем и в налоговую поступает информация о коррекции выручки.
Покупатель должен:
-
отдать товар с сохраненными ярлыками и внешним видом
-
предъявить кассовый (товарный) чек, или привести с собой свидетелей, которые могут подтвердить факт покупки. Если товар возвращается по гарантии, обязательно должен быть гарантийный талон
Когда покупатель расплачивался наличными, то деньги ему должны выдать из кассы. А в случаях оплаты картой деньги перечисляются на счет покупателя. Ст. 22 закона «О защите прав потребителей» обязывает вернуть деньги в течение 10 дней со дня такого требования. Ответственность за соблюдение сроков несет продавец. Даже в том случае, если сроки возврата денег нарушает банк.
Документы, которые нужно оформить при возврате приведены в таблице.
| Документы | Возврат наличными из кассы | Перечисление на карту | |
| В день покупки | В последующие дни | ||
| Заявление от покупателя | ─ | + | + |
| Накладная на возврат | + | + | + |
| Расходный кассовый ордер (РКО) | ─ | + | ─ |
| КМ-3 | +, но в том случае, если деньги вернули после снятия Z-отчета | ─ | ─ |
| Кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» | + | + | + |
| Отмена транзакции | ─ | ─ | + при возврате в день покупки перечисления денег в другой день ─ по условиям договора эквайринга |
Накладная нужна для оприходования товаров и подтверждения факта возврата в случае налоговых проверок. При составлении этого документа в графе «Отправитель» расписывается покупатель, а «Получателем» будет продавец.
В заявлении на имя директора магазина покупатель должен указать:
-
ФИО, паспортные данные
-
причину возврата
-
на невозможность замены и требование на возврат денег
-
сумму
-
данные карты, если товар был оплачен безналом
Порядок оформления возврата по онлайн-кассам зависит от установленной модели, ее функциональных возможностей, версии прошивки и программного обеспечения. Клиенту вручается чек с признаком расчета «возврат прихода».
Оснований для оформления фискального документа несколько. Клиент имеет право вернуть или обменять товар в установленные сроки согласно закону о защите прав потребителя. К примеру, кассир выдал чек при продаже брюк 01.03. На следующий день, 02.03, покупатель вернул товар, аргументируя свое решение неподходящим оттенком. Кассир в таком случае проверят целостность одежды, принимает ее обратно и формирует чек на возврат прихода.
Еще одна ситуация, когда потребуется отмена продажи – кассир допустил ошибку или пробил не тот товар. К примеру, на кассе обнаружили, что пара обуви не 36, а 37 размера. Для аннулирования операции необходимо пробить чек на возврат прихода. После чего оформляется правильный документ.
Но для фискальной службы одного чека недостаточно. Далее будет рассмотрена пошаговая процедура возврата.
Если покупатель хочет вернуть товар, предусмотрена следующая последовательность действий. Кассиру необходимо принять заявление от клиента, который составляется в произвольной форме. Но в бланке должны быть следующие реквизиты:
- личные данные клиента;
- основание для возврата – брак продукции, несоответствие размера или оттенка;
- цена товара;
- подпись и дата.
Сотрудник должен проверить правильность паспортных данных и реквизитов. Желательно заранее подготовить типовой бланк, это позволит исключить ошибки при заполнении. Если клиент не сохранил чек, должна быть соответствующая отметка об утрате фискального документа.
Без заявления клиента невозможна фиксация возврата товара по контрольно-кассовой технике в фискальной службе. Это может быть расценено как попытка уклонения субъектом хозяйственной деятельности от налоговых обязательств.
На следующем этапе кассиру необходимо оформить накладную. Стандартная форма документа не предусмотрена, компания может составить бланк по своему усмотрению. Один экземпляр передается клиенту, другой – остается у сотрудника. На каждом из них должна быть подпись покупателя.
Чек на возврат пробивается на контрольно-кассовой технике. В документ вносятся стандартные реквизиты, включая название позиции товара, адрес торговой точки. Но есть одно отличие. Указывается признак расчета «возврат прихода», а не «расход» или «приход». Только после выполнения всех перечисленных процедур клиенту возвращаются деньги за товар. Оформление процедуры не зависит от даты обращения клиента.
Возврат по кассе: все случаи и оформление
Если сотрудник компании обнаружил неточность при покупателе, заявление от клиента не понадобится. Кассиру достаточно пробить чек возврата прихода и сформировать правильный фискальный документ.
Но в этом случае должно быть составлено объяснение для налоговой инспекции. Сотрудник должен написать служебную записку с указанием неправильного чека и перечнем новых документов. В фискальную службу передают записку и приложения – неправильно оформленный чек, документ на возврат прихода.
Причин выявления расхождения может быть несколько:
- кассир не пробил чек при продаже товара;
- сумма в чеке отличается от фактической оплаты;
- оформлен возврат средств вместо чека коррекции.
Если в конце смены средств в кассе больше, чем должно быть, возврат прихода не используется. Кассир должен оформить чек коррекции и составить объяснительную или акт об обнаружении излишка.
Если клиент захочет вернуть часть покупок, алгоритм действий должен быть следующим:
- покупателю необходимо составить заявление;
- оформляется накладная на указанную часть товара;
- подводится итог общей стоимости позиций;
- сотрудник выбивает чек возврата прихода по контрольно-кассовой технике.
Если клиент обратился не в день покупки, и при этом в кассе нет достаточной суммы, сотрудник не обязан сразу отдавать деньги. В нормативно-правовом акте о защите прав потребителей указано, что предприятию дается десять дней на оформление возврата. Если по истечении указанного срока в кассе не хватает средств, деньги могут быть взяты в долг, из общей кассы субъекта хозяйственной деятельности или сняты с расчетного счета.
В ситуации, когда товар покупателю передала служба доставки, а чек оформил курьер, операция не отражается по онлайн-кассе у продавца. Так как деньги поступили на счет от курьерской службы. Если клиент впоследствии оформит возврат товара:
- должен быть сформирован и выдан фискальный чек организацией, которая возвращает деньги;
- продавец пробивает чек с признаком «возврата прихода».
Такой алгоритм действий объясняется тем, что выдача наличных средств клиенту относится к расчетам, в момент которых обязательно должен быть оформлен чек по онлайн-кассе.
аЕсли сразу после закрытия смены на контрольно-кассовой технике и сдачи выручки старшему кассиру покупатель обратился с отказом от товара, необходимо выполнить следующие мероприятия:
- открыть новую смену на онлайн-кассе;
- внести деньги в ящик;
- сформировать документ с признаком «возврат прихода»;
- закрыть кассовую смену.
Как вариант, покупатель может обратиться за деньгами в другой день, в пределах выше указанного срока.
В Федеральном законе №54 нет исключений для выдачи кассовых чеков с признаком расчета «возврат прихода». Включая ситуации, когда сумма, полученная с начала смены по онлайн-кассе, меньше за ту, которую необходимо вернуть покупателю.
Неправильное оформление возврата чревато начислением санкций. За несоблюдение порядка работы с наличными предусмотрена административная ответственность для должностных лиц от 4 до 5 тысяч рублей. Организациям начисляется штраф в размере сорок-пятьдесят тысяч рублей.
Расчеты, при проведении которых необходима касса, включают в себя:
- Оплату товаров, работ, услуг.
- Получение/выплату предоплаты (авансов), а также их зачет и возврат.
- Предоставление/погашение займов для оплаты товаров (работ и услуг).
- Прием ставок.
- Предоставление, либо получение иного встречного предоставления за товары (работы и услуги).
| Виды расчетов | Нужна ли онлайн-касса |
| Оплата товаров (работ, услуг) | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату через «Банк-клиент». |
| Получение предоплаты/аванса | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату аванса/предоплаты по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату аванса/предоплаты через «Банк-клиент». |
| Зачет (возврат) предоплаты/аванса | До 01.07.2021 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление займа | До 01.07.2021 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление/получение иного встречного предоставления за товары (работы или услуги) | До 01.07.2021 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
Для возврата займа кассовый чек не пробивается
Предположим, что организация выдала своему работнику заем. Работник возвращал этот заем самостоятельно, через отделение банка. Организации при работе с населением с 1 июля 2018 года должны использовать онлайн-кассу, поэтому возникает вопрос о том, каким образом работнику погашать свой заем. И должна ли организация в данном случае использовать ККТ? Ответ на такой вопрос будет следующим: применять кассу при возврате займа до 1 июля 2021 года не нужно, поэтому работник возвращает полученный заем до указанного времени удобным для себя способом. А с указанной даты применение кассы будет обязательным.
Работодатель выдал своему работнику заем на личные расходы, а не для покупки у этого же работодателя различных благ. В этом случае онлайн-касса не участвует при расчетах. Основание – статья 1.1 закона № 54-ФЗ, где ясно указывается на узкоцелевое назначение займа. В этой ситуации покупки у заимодавца на выданные им же заемные средства не происходит.
В случае, когда заем оформляется на сотрудника либо на иное лицо для целевого приобретения у другого предприятия товаров, работ, услуг, кассовая техника тоже не используется. Основание – в законе №54-ФЗ говорится о расчетах с предприятием-заимодавцем за реализуемые именно им товары (работы, услуги) (письмо Минфина России №03-01-15/71861 от 05.10.2018 ).
ККТ нужна только когда речь идет об оплате с помощью заемных средств товаров, работ, услуг, которые предлагает сам заимодавец. Причем заем может иметь любую форму – и быть коммерческим, товарным кредитом либо сразу целевым займом. Невзирая на все эти формы, онлайн-касса участвует при выдаче заимствования, при его закрытии (полном или поэтапном). Кроме того, нет разницы и в том, кому изначально выдавался заем: своему сотруднику или простому потребителю.
Онлайн-касса при выдаче и гашении займа применяется только тогда, когда данный заем предназначался для оплаты товаров, работ, услуг заимодавца. Причем нужно, чтобы в договоре займа было отражено такое целевое назначение средств. Исключением служит предоставление в безналичном виде и без предъявления электронного средства платежа займа другой организации или ИП для покупки у заимодавца его товаров, работ, услуг.
Для заполнения акта о возврате денежных средств нужно подготовить и заполнить обязательные реквизиты:
- название организации-продавца;
- ИНН, КПП, адрес торговой точки, контактный телефон;
- регистрационный номер, тип модели, версия прошивки ККМ;
- день и место продажи;
- дата, номер и сумма по чеку;
- ФИО ответственного лица.
Документ должен иметь сквозную нумерацию и заверяться подписью руководителя. Факт возврата подтверждается членами комиссии. Рекомендуется нечетное количество лиц при возможности.
Продавец (или кассир) принимает пробитый чек от клиента, прикрепляет на чистом листе, прикладывает к акту. В конце рабочего дня все документы (первый чек на покупку, акт, заявление от клиента) передаются в бухгалтерию для оперативного учета хозяйственных операций.
Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году
После того как документы оформлены, операцию нужно провести в онлайн-кассе. Для чего в кассовом чеке введены новые фискальные реквизиты.
Таблица 1: Признаки кассовых операций в чеке
| Торговая операция | Фискальный признак |
| Получены деньги от покупателя (выручка) | Приход |
| Возвращена полученная от клиента оплата (возврат) | Возврат прихода |
| Выданы деньги покупателю (покупка) | Расход |
| Получены средства от клиента, выданные ему ранее (возврат покупки) | Возврат расхода |
Торговая точка, возвращая деньги клиенту, формирует чек с реквизитом «возврат прихода». При этом независимо от того, когда покупатель подал заявление: в день покупки или позже.
По новым правилам при возврате аннулировать чек запрещено. Если документ пробили по ошибке, то необходимо сформировать чек коррекции.
Если продавец возвращает часть денег, полученных от покупателей при реализации, то в кассовом чеке с признаком «возврат прихода» указывается фактическая сумма, которую требует клиент.
Если сумма покупки велика, и продавец не располагает ею в нужном объеме, решить вопрос можно в следующем порядке. Законодательством РФ предусмотрен 10-дневный срок для удовлетворения претензии. За этот период необходимо собрать нужную сумму денег.
При невозможности предприниматель или организация вправе пополнить кассу организации с расчетного счета и передать деньги клиенту.
Законом 54-ФЗ реализация товаров, оплаченных банковской картой, должна отражаться в онлайн-кассе. Покупатель должен указать в заявлении, в какой форме ему вернуть деньги, и реквизиты карты, счета физического лица. Если условия не требуют экспертизы товара, то продавец обязан в течение 10 дней осуществить перевод.
Во всех ситуациях продавец может оформлять актом КМ-3 выдачу денег клиентам при работе на онлайн-кассах. Но документ необязателен. Организации вправе разрабатывать свою форму для обоснования учетных операций. Он должен содержать обязательные реквизиты первичной документации, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Для соблюдения законности кассовых операций продавцам (ИП, ООО) потребуется организовать:
- Формирование записей в кассовой книге, составление и хранение приходных и расходных ордеров. Эти формуляры по-прежнему обязательны, если в организации есть касса, и ведутся наличные расчеты.
- Журнал кассира-операциониста заполнять лишь для внутреннего учета. С началом применения онлайн-аппарата он необязателен.
- Разрешается не использовать бланки: КМ-1 – КМ-9 для отражения операций с деньгами, если продавец проводит операции через онлайн-кассу. С июля 2017 года все составляется, хранится, передается контролерам в ФНС через ОФД.
- Для ИП сохраняется ведение кассовой книги по желанию. В организациях этот формуляр обязателен в учете.
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается комиссией:
- заполняется и сдается бухгалтеру вместе с чеком
- храниться в кассовых документах за данное число в течение 5 лет.
На ту сумму, на которую оформлен возврат средств делается уменьшение кассы и заполняется отчет кассира- операциониста, подписывается старшим кассиром и заведующим. Однако с приходом в нашу жизнь онлайн-касс, необходимость в заполнении данных документов отпала, поскольку оформить возврат стало гораздо проще.
Нужно ли пробивать чек ККТ при возврате займа?
| Данные | Пояснения |
| Регистрационные данные компании или подразделения | Указываются в шапке акта и состоят из наименования в соответствие с регистрационными документами, ИНН, контактные данные |
| Информация о ККТ, применяемой в организации | Марка, модель, номера (регистрационный и заводской) |
| Период заполнения | Указать дату составления акта |
| Номер чека и его сумма | Эти сведения кассир узнает из кассового чека |
| Лицо, разрешившее проведение возврата | Необходимо указать должность и ФИО |
Обязанность по применению контрольно-кассовой техники возникает у компании или индивидуального предпринимателя в случаях, когда заем брался с целью оплаты товаров, работ и услуг. Подобное использование заемных средств соответствует его правовой природе, а потому возникает необходимость в договоре о предоставлении денежных средств включить условие о том, что получатель займа будет расходовать средства только на определенные договором цели. Таким образом станет возможным осуществление контроля целевого использования заемных средств их владельцем.
Ошибка: Компания взяла заемные средства у физического лица, при этом не применяя контрольно-кассовую технику ни при оформлении займа, ни при его погашении. Цели, на которые будут потрачены средства, в договоре не указаны.
Комментарий: Действительно, в том случае, если при оформлении займа заемщик не сообщал кредитору о целях использования заемных средств, невозможно установить, были ли деньги потрачены на оплату товаров, работ или услуг, а потому в применении ККТ нет необходимости. Однако, в такой ситуации высока вероятность возникновения претензий у представителей контролирующих органов.
Ошибка: Компания взяла заем с целью приобретения товаров для перепродажи. Контрольно-кассовая техника при оформлении и возврате займа не использовалась, чек не выдавался.
Комментарий: В том случае, если целью оформления займа является оплата товаров, работ или услуг, у компании или ИП (заемщика) возникает обязанность по применению ККТ.
Вопрос №1: Имеются ли какие-либо разъяснения Министерства финансов России или Федеральной налоговой службы по поводу применения онлайн-кассы при выдаче или погашении займов? Известно ли точно, выдавать ли чек при возврате займа?
Ответ: Нет, в настоящее время исчерпывающих разъяснений по данному вопросу ни Минфин РФ, ни ФНС РФ не давали. Но следует помнить о том, что все неясности, противоречия и неустранимые сомнения, касающиеся актов законодательства о налогах и сборах должны трактоваться в пользу налогоплательщиков, плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.
Вопрос №2: Относится ли выдача займа компании ее учредителем к особым ситуациям, регулируемым законодательством?
Ответ: Нет, тот факт, что заем выдан учредителем организации, роли не играет. С точки зрения закона такой случай также рассматривается как предоставление заемных средств налогоплательщику физическим лицом.
Одно из обязательных условий договора — порядок возврата займа. Стороны договариваются, как часто и каким способом заемщик закрывает задолженность, и составляют график платежей.
График — документ, в котором проставлены даты и суммы платежей. Оформлять необязательно, но он помогает планировать бюджет и не забывать вносить очередной платеж. Юрлицо выплачивает деньги по графику или по договоренности, например один раз в конце срока вместе с процентами.
Чаще всего юрлица рассчитываются друг с другом через расчетный счет — в этом случае не нужно заботиться о кассовом правиле, к тому же банк показывает историю платежей. Выписку с историей платежей можно использовать в суде как доказательство возврата ссуды.
Максимальная сумма наличного платежа между организациями — 100 000 рублей. Если сумма займа больше 100 000 рублей, возврат займа между юридическими лицами наличными невозможен. Центробанк придумал это ограничение, чтобы предприниматели меньше работали с наличными, потому что их невозможно отследить. За нарушение ограничения юрлицо платит штраф 40 000 — 50 000 рублей.
Подобрать банк
Если компания занимала не деньги, а имущество, то возвращает то же самое имущество. Оценить товар в рублях и вернуть вместо него деньги нельзя — налоговая усмотрит в этом акт купли-продажи и обяжет платить налог.