Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для правильного понимания принципа формирования документа, приводим образец «Уведомления о контролируемых иностранных компаниях», с которым вы можете ознакомиться ниже. Все необходимые для оформления коды приведены в приложениях № 1-6 к Порядку заполнения уведомления.
В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.
Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Изменена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Обратите внимание, что коды 101-105 взаимоисключающие. Это означает, что если вы указали значение “1” для одного из кодов, то для остальных кодов может быть указано или “0” (нет) или “2” (не применимо), если вы не оценивали выполняется ли данное основание.
При распечатке на принтере Уведомления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.
Физические лица вправе заполнить Уведомление рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре. Организации формируют Уведомление в электронном формате с использованием соответствующего программного обеспечения. Моя компания только начала свою деятельность и пока заработала меньше 10 миллионов. В таком случае: уведомление КИК – обязательно, налог – нет.
Код налогоплательщика в государстве (на территории) налогового резидентства или аналог (при наличии)» заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации).
С 2020 года формы уведомлений поменялись. Так что обращайте внимание на актуальность при их заполнении, а еще лучше – скачайте формы с официального сайта ФНС. Если боитесь, что вдруг не разберетесь, то пишите мне. Буду рад помочь.
Рассмотрим, какие иностранные организации подпадают под статус КИК — контролируемая иностранная компания.
Сразу скажем, что форма уведомления о КИК с 2020 года не просто обновлена, а заменена на новый бланк. Так, приказ ФНС России от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422 утвердил:
- новую форму уведомления о КИК;
- электронный формат её представления;
- порядок заполнения уведомления.
Обратите внимание, что согласно инструкции по заполнению уведомления о КИК, код 205 указывается только если выбран код 102. В противном случае, это поле нужно оставить пустым.
Стоимость консультации адвоката по телефону / viber / whatsapp / telegram в рабочее время 1000 рублей, в нерабочее — 2000 рублей.
Постановление 9-го ААС по делу № А40-24922/16 от 18 августа 2016 года о наложении штрафа, предусмотренного ст. 129.6 НК РФ, на юридическое лицо в связи нарушением срока представления уведомления об участии в иностранных организациях в электронном виде.
Сама форма имела неиндуктивные формулировки, множество так называемых “кодов”, а ее структурирование и оформление оставляли желать лучшего, что доказывалось практическим пользованием данной формой. На мой взгляд, основная проблема была и в самой форме Уведомления.
Активная компания – это иностранная компания, которая занимается реальным бизнесом и способна предоставить финансовую отчетность с подтверждением своей активности.
В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия налогоплательщика в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части.
Вы являетесь бенефициаром Кипрской компании — Вы не директор и не акционер, Вы бенефициар, права которого на компанию возникают на основании трастовой деларации (declaration of trust) — законодательство тем не менее требует, чтобы Вы подали Уведомление как лицо, контролирующее компанию.
В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия налогоплательщика в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части.
Уведомить об участии в иностранных организациях необходимо также в случае, если участие в них осуществляется через номинальных лиц.
Чаще всего финансовый год совпадает с календарным, в этом случае в этом поле будет указано 31 декабря соответствующего года, как в моём примере.
Образец заполнения уведомления об участии в иностранных организациях
Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Я хочу остановиться лишь на некоторых особенностях заполнения листа Б, связанных с трастами. Дело в том, что траст не является юридическим лицом и в большинстве юрисдикций не подлежит государственной регистрации (за исключением некоторых специальных типов трастов).
Как видно, по сравнению с прежними правилами отличий не так много. В основном, они носят технический характер, хотя есть и существенные.
Номер контролируемой иностранной компании» указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.
Форма «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»
В случае, если налогоплательщик перестает являться контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.
Кристина, тоже считаете, что нужно пересдавать? Я же указала, полный и верный адрес в стране регистрации на русском. Не вижу в этой цитате указания, что адрес должен указываться латиницей. У меня есть перевод выписки из торгового реестра Праги, в нем адрес написан на польском и на русском, и я, не задумываясь, написала на русском. Если не буду корректировать, что мне может грозить?
А это значит, что прошло больше 3 лет с появления обязательства у физических и юридических лиц уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях и о самих контролируемых иностранных организациях.
В этой колонке рассмотрим все изменения, которые ждут с 2020 года контролирующих лиц, подающих данное Уведомление, а также дадим рекомендации по заполнению.
Однозначно можно сказать, что теперь подача Уведомления станет более гибкой и не привязанной к определенной дате, как это было ранее каждый год (например, в 2018 году Уведомление о КИК нужно подавать не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором контролирующее лицо признало доход в виде прибыли КИК, который облагался НДФЛ или налогом на прибыль (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).
Лист В заполняется в отношении финансовой отчетности КИК, сведения о которой представлены на Листе А или Б.
Тут вы отражаете текущие параметры компании, типы владения, а также возможные исключения (льготы). Прибыли/убытки или нулевые показатели в данном отчете не указываются, они будут в отдельных документах.
Формирование уведомления для фискальных органов осуществляется в соответствии с Приказом ФНС № ММВ-7-13/679@, которым установлен и утвержден Порядок заполнения «Уведомления о контролируемых иностранных компаниях» (Приложение № 2), а также требования по формированию электронного документа.
Нормы закона и понятие «контролируемая иностранная компания»
При распечатке на принтере Уведомления, заполненного с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться.
Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства (пребывания), а также адрес места жительства.
Основное нововведение такое: с 2020 года в правилах оговорено, что от руки (черными либо синими чернилами) заполнять уведомление могут только физические лица. То есть организации обязаны сформировать и представить уведомление о КИК только в электронной форме с использованием соответствующего программного обеспечения.
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении его состава (добавлении/удалении разделов).
Субъект предпринимательства, наделенный статусом налогоплательщика-резидента РФ и соответствующий критериям контролирующего лица, в срок не позже 20 марта обязан предоставить в фискальные органы специальный отчет – «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях».
ФНС России, который утверждает новую форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также ее формат, порядок заполнения и представления.
Дата регистрации иностранной организации» указывается дата регистрации для иностранных организаций, созданных после 01.01.2015.
Стоимость и состав услуг по КИК
В листе В «Сведения о финансовой отчетности КИК» появилось дополнительное основание для освобождения прибыли КИК от налогообложения – «1009». Оно означает признание международной холдинговой компанией.
По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.
Лист А «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией» формы Уведомления (далее — Лист А) заполняется в отношении контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией.