Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат финансовой помощи учредителю через кассу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда учредитель займодавец фактически передал заемные средства хозяйственному обществу, выступающему заемщиком, подписанное соглашение займа становится действительным, а его условия, оговоренные до подписания, уже не подлежат изменению.
Одним из видов взносов учредителя на расчетный счет является оплата доли в УК. При взносе производится передача денежных средств в кассу с пометкой о лице, назначении, % доли и суммы. Информация отражается в приходном кассовом ордере. Аналогичные данные указываются кассиром при передаче денежных средств в объявлении на внос наличности.
Открытие расчетного счета производится после регистрации организации. На момент открытия счета у предприятия отсутствуют средства, полученные в виде дохода. Оплата комиссии банка осуществляется за счет средств учредителя. Оптимальным вариантом для подтверждения основания поступления средств от учредителя служит договор займа. Денежные средства вносятся через кассу предприятия.
Финансовая помощь в виде денежного займа
Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств.
Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Увеличение чистых активов Еще один вариант финансовой помощи от учредителей – это увеличение чистых активов или, другими словами, вклад в имущество. Главный плюс этой процедуры в том, что налоги с таких поступлений платить не нужно. А минус в сравнительно более сложном оформлении, чем два предыдущих варианта.
Это зачастую бывает очень удобно в случае финансовых трудностей организации. Проще получить помощь учредителя, чем получать кредит в банке.
При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль.
В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество).
Заем от учредителя наличными в кассу
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений.
Уставный капитал Если предприятие испытывает финансовые трудности, ему бывает очень сложно получить банковские кредиты. Если компания-заемщик возвращает долг своему учредителю, данная процедура не требует оформления отдельных бумаг.
В договоре при возвратной финансовой помощи от учредителя должна быть отражена процентная ставка за пользование займом.
Финансовая помощь от учредителя в 2020 году
Необходима помощь в подборе оптимального механизма финансирования. Рассматривается безвозмездная фин.помощь, вклад учредителя в имущество.
В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).
Если соглашением займа четко не оговаривается схема погашения процентных начислений, по умолчанию действует порядок, предусматривающий ежемесячные платежи (согласно пункту второму статьи 809 ГК).
В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года).
Что касается схемы начисления/уплаты процентов по займу, предоставленному учредителем хозяйственному обществу, то в этом аспекте допускаются следующие варианты:
- Начисление процентов на фактический остаток задолженности. Такая схема обычно практикуется для типичных банковских кредитов. Она подразумевает ежемесячную выплату процентных начислений равными частями в составе общего платежа, включающего возврат основной суммы и погашение процента.
- Фиксированная величина процента в виде твердой суммы. Данная сумма может определяться в процентах от размера предоставляемого займа (например, 15%). Она может выплачиваться ежемесячно (равными частями) или в конце установленного срока (полностью).
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Ни какого дополнительного договора не надо. После перевода денег необходимо подписать акт выполненных работ. И указать, что договор исполнен деньги возвращены.
Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.
Возврат временной финансовой помощи учредителю на карту
Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями.
Допускается перевод денежных средств с личного счета учредителя. При безналичном переводе в назначении платежа платежного поручения требуется указать основание перечисления, в противном случае поступление средств можно трактовать как аванс по облагаемой налогом сделке.
Оказание финансовой помощи от учредителя:
- Заем денежных средств (беспроцентный или с начислением процентов).
- Передача финансовых средств или имущества безвозмездно.
- Передача средств путем вклада в капитал или имущество предприятия.
Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.
Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой. Он также вправе установить процентную ставку.
Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.
Если компания заняла определенные средства у своего учредителя на конкретный срок, возврат такого долга осуществляется по следующим правилам:
- Задолженность следует погасить полностью в установленные сроки (согласно договору займа). Если же срок выплаты денежного долга четко не указан в соответствующем соглашении, предоставленный (полученный) заем будет считаться бессрочным. Пока действует заем с неопределенным сроком погашения, учредитель в любой момент вправе потребовать, чтобы компания-заемщик погасила его полностью на протяжении одного месяца.
- Если учредитель займодавец предоставил компании заемщику средства в зарубежной валюте, погашение соответствующего долга осуществляется в отечественных рублях. Фактическая сумма возврата определяется на дату погашения в соответствии с актуальным валютным курсом.
- Получение и погашение займа, выданного дольщиком, надлежащим образом фиксируются в бухгалтерском учете компании-заемщика. Если средства привлекаются хозяйственным обществом на срок, не превышающий 12 (двенадцать) месяцев, он считается кратковременным и отражается в бухгалтерском учете по 66 счету. Если средства привлекаются компанией-заемщиком на срок, превышающий 12 (двенадцать) месяцев, то он является долговременным и фиксируется в бухгалтерском учете по 67 счету.
- Если договор денежного займа, заключенный между учредителем займодавцем и компанией заемщиком, предусматривает выплату процентов за пользование полученными средствами, сумма соответствующей переплаты – величина начисленных процентов – фиксируется бухучетом на 66 (67) счете как разница по привлеченному займу.
- Отношения оформляются соответствующим соглашением, составляемым согласно нормам действующего законодательства, защищающего права и регламентирующего обязанности сторон. Ключевым правовым актом в этом случае является Гражданский кодекс РФ (ГК).
Взносы учредителя на расчетный счет. Предоставление помощи учредителя для разных систем налогообложения.
И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф. Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц.
В ноябре 2015 г. организация заключила договор-займа с учредителем (49% доли в уставном капитале) на сумму 1400000, 11 % годовых. В декабре учредитель выкупил долю и стал единственным учредителем.100%. На дату 01.01.2016 г. ни сумма по процентам, ни займ не были выплачены.
Налоговый учет Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп.
Запрет установлен согласно ст. 575 ГК РФ. Аналогично не производится прощение долга, которое можно отнести к сделке дарения. Вопрос №3.
Подобный вариант нередко оказывается более выгодным, чем типичный банковский кредит. Дольщики охотно помогают своим компаниям деньгами, предоставляя беспроцентные или процентные займы на приемлемых условиях.
Таким образом, использование наличных денег, поступивших в кассу в счет погашения займа от физического лица, на выплату заработной платы не предусмотрено.
Обоснование: По договору займа заимодавец передает в собственность деньги заемщику, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму денег (п.
Советую не отступать от данной рекомендации во избежании повторения «печального опыта» одного из моих клиентов.
В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.
Действия учредителя должны основываться на решении общего собрания учредителей. Соблюдение кворума определяется положениями Устава.