Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты не отражаются в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если для вас действовал запрет на работу с 30 марта по 8 мая, но вы выплачивали зарплату в этот период, то срок уплаты НДФЛ — 12.05.2020 (письмо ФНС от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@).
Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам. Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958).
Выплаты в следующем отчетном периоде
Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней всего два раздела, возникает много вопросов по порядку ее заполнения и представления в различных жизненных ситуациях, например при отражении выплат увольняющегося сотрудника.
Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.
Днем получения заработной платы считается последний день месяца, когда доходы были начислены. Согласно налоговому кодексу перечисления должны быть произведены не позже следующего рабочего дня. Это правило касается не только непосредственно заработной платы, но и отпускных и больничных выплат, которые были в отчетный период.
Несвоевременная раздача заработанных средств угрожает работодателю вопросами как со стороны налоговой службы, если не будет соответствующих выплат, так и от трудовой инспекции.
В раздел 2 попали июньские и не попали сентябрьские заработки сотрудников — это особенность переходящих выплат, о которых речь шла в предыдущих разделах. Стр. 110 заполнена в соответствии с предусмотренной локальным актом ООО «Рустранс» датой выдачи второй (окончательной) суммы заработка — ежемесячно 5-го числа.
Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.
Если последний день срока сдачи приходится на нерабочий день, то последний день переносится на следующий за ним рабочий день.
Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Как составлять и куда сдавать 6-НДФЛ организациями, имеющими ОП?
О каких именно расчетах идет речь — только по деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или по всем доходам, — не уточняется.
При этом такой отчет будет считаться представленным, а значит, налоговики не вправе блокировать банковские счета агента и штрафовать его за опоздание.
Еще налоговые агенты должны сдать годовой отчет. Раньше его можно было сдать до 1 апреля. Теперь правила изменились, и с 2020 года годовой отчет нужно сдавать на месяц раньше — не позднее 1 марта.
Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ФНС России на конкретных примерах разъяснила, как заполнять 6-НДФЛ
Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Указываемый по стр. 120 срок находится в зависимости от вида получаемого физическим лицом дохода.
ПРИМЕР При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал по строке 060 были заявлены 5 человек. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них – из числа ранее уволившихся. Количество физлиц, получивших доход, которое необходимо отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 060, составит 6 человек (5 – (2 – 1) + (3 – 1)).
Если платили зарплату или вознаграждение подрядчику 23 июня, поставьте в строке 120 формы 6-НДФЛ дату 25.06.2020. 24 июня — нерабочий день для всех, в Указе № 345 ограничений нет. Значит, вы ставите в строке 120 следующий рабочий день — 25 июня (п. 6 ст. 226 НК). Если вы выплатили 23 июня отпускные или больничные, укажите в строке 120 последний день месяца — 30.06.2020 (п. 6 ст. 226 НК).
Строки с 060 по 090 представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице (п. 3.2 Порядка).
В июле вы заполняете 6-НДФЛ сразу за I квартал и полугодие. Нужно не перепутать, куда какие выплаты вписать.
В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.
Налоговики ответили на вопросы о заполнении 6-НДФЛ
Также работодатель обязан возместить просрочку компенсацией по специальной ставке, которая рассчитывается Банком РФ. Многие работники об этом не знают, чем успешно пользуются хозяйствующие субъекты. По административному кодексу на неплательщика могут наложить взыскание по ст. 5.27.
Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.
Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним.
Ответ: В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.
В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.
Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.
По закону срок выбора подразделения — не позднее 1 января, а с учетом переноса праздничных дней в этом году — не позднее 9 января. Но ФНС продлила срок до 31 января.
Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.
Нулевые выплаты по зарплате
По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.
НК РФ). Таким образом, эта выплата указывается в расчете 6-НДФЛ в том периоде, когда ее получил исполнитель.
Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты.
С 30 марта по 8 мая 2020 года длились «президентские» нерабочие дни из-за эпидемии коронавируса (указы Президента от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294). В это время вы могли выдать зарплату работникам. Но непонятно, когда наступил крайний срок уплаты НДФЛ. Поэтому неясно, какие даты ставить в строке 120.
Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по закрытому ОП
Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.
Например, при выплате зарплаты за июнь в последний день месяца (30.06.2017) срок перечисления НДФЛ приходится уже на следующий период (3 июля, т.к. 1 и 2 июля — выходные дни). Значит, эта операция должна быть отражена в разделе 2 расчета за девять месяцев 2017 года.
Поясним сказанное на примере. Организация оказала своему работнику единовременную матпомощь в связи со смертью члена его семьи.
НК РФ). Соответственно, работодатель вправе не отражать в расчете 6-НДФЛ выплату матпомощи, если она не превышает 50 тысяч рублей.
НК РФ). При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Правительство перенесло крайний срок сдачи 6-НДФЛ за I квартал на 30 июля (п. 3 постановления от 02.04.2020 № 409 и письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8190@). А как быть с полугодовым отчетом? Крайний срок тоже переносится?
Основанием для внесения данных в 6-НДФЛ являются учетные регистры бухгалтерского учета. За отсутствие или ненадлежащее их ведение на предприятие может быть наложен штраф. В 6-НДФЛ сумма начисленного дохода – это доходы, по которым подающее отчетную форму предприятие выступает в роли налогового агента.
К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство.
Нужно ли включать в 6-НДФЛ больничные пенсионеров
В строке 120 «Срок перечисления НДФЛ» указывается дата, не позднее которой НДФЛ с матпомощи должен быть перечислен в бюджет.
НК РФ. Если зарплата выплачивается 5 июля, то и обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля. Это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.
Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).