Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2022 году для юридических лиц СПБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2022 году для юридических лиц СПБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Ставки и сроки уплаты транспортного налога по регионам на 2021 год

2. Налог на имущество организаций. Три свежих изменения

3. Какие изменения по «имущественным» налогам ожидают бухгалтеров

4. Транспортный налог в Санкт-Петербурге

4.1. Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

5. Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

6. Авансы по транспортному налогу за 3 квартал 2021 в 1С (08.11.21)

7. Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022 г.	04.05.2022
За II квартал 2022 г.	01.08.2022
За III квартал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022 г.	04.05.2022
За II квартал 2022 г.	01.08.2022
За III квартал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За декабрь 2021 г.	17.01.2022
	За январь 2022 г.	15.02.2022
	За февраль 2022 г.	15.03.2022
	За март 2022 г.	15.04.2022
	За апрель 2022 г.	16.05.2022
	За май 2022 г.	15.06.2022
	За июнь 2022 г.	15.07.2022
	За июль 2022 г.	15.08.2022
	За август 2022 г.	15.09.2022
	За сентябрь 2022 г.	17.10.2022
	За октябрь 2022 г.	15.11.2022
	За ноябрь 2022 г.	15.12.2022
	За декабрь 2022 г.	16.01.2023
Взносы ИП за себя	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	01.07.2022
	За 2022 год	09.01.2023
	За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	03.07.2023
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2021 г.	17.01.2022
	За январь 2022 г.	15.02.2022
	За февраль 2022 г.	15.03.2022
	За март 2022 г.	15.04.2022
	За апрель 2022 г.	16.05.2022
	За май 2022 г.	15.06.2022
	За июнь 2022 г.	15.07.2022
	За июль 2022 г.	15.08.2022
	За август 2022 г.	15.09.2022
	За сентябрь 2022 г.	17.10.2022
	За октябрь 2022 г.	15.11.2022
	За ноябрь 2022 г.	15.12.2022
	За декабрь 2022 г.	16.01.2023

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

Ставки и сроки уплаты транспортного налога по регионам на 2021 год

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

21 февраля 2020

Губернатор Александр Беглов подписал Закон Санкт Петербурга «О внесении изменений в Закон Санкт‑Петербурга «О транспортном налоге».

С 01.01.2021 из закона «О транспортном налоге» исключаются положения, устанавливающие сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей налогоплательщиками-организациями. Подписанный закон приводит городское законодательство о налогах и сборах в соответствие с федеральным.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог необходимо уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по транспортному налогу подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 1 января 2023 г. предприятия будут считать и платить налог по недвижимости с кадастровой стоимостью без сдачи налоговых деклараций. То есть за 2021 г. отчитываемся еще по-старому, а вот за 2022 год по «кадастру» сведения в отчет уже не включаем. Если вся недвижимость облагается только по кадастровой стоимости, налогоплательщик вообще не сдает декларацию.

В отношении недвижимости, налоговой базой которой является ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Причем в такую декларацию, аналогично 2021 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.

В сообщениях налогоплательщики увидят информацию по таким пунктам:

объект налогообложения,

облагаемая база,
налоговый период,
ставка и сумма налога.

Налоговая все нужные данные будет получать из ЕГРН, а также от Росреестра.

Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2019 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.

Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.

С 1 января 2022 г. заработают единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему.

Налог будем платить не позднее 1 марта по итогам отчетного года. Авансовый платеж – не позднее последнего числа месяца по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 383 НК РФ в новой редакции).

Таким образом, региональные власти больше не будут устанавливать сроки уплаты налогов в своих законах. А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие –нет, по-прежнему определяют регионы (п. 6 ст. 382 НК РФ).

С 2022 г. в статье 382 НК появится новый пункт 4.1. Пропишут, что организации не платят налог с 1 числа месяца гибели или уничтожения имущества. Для этого нужно подать в налоговую заявление о гибели/уничтожении объекта. Форму заявления, порядок его заполнения и формат представления ФНС утвердила приказом от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.

Налоговая рассмотрит заявление в порядке, который предусмотрен сейчас для транспортного налога, в течение 30 дней со дня обращения (п. 3.1 ст. 362 НК). Результат – плательщик получит от ИФНС уведомление о прекращении исчисления налога.

Налог на имущество организаций. Три свежих изменения

На год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2020 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	24
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	10
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	20
свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно	30
свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт)	50
Автобусы
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	65
Грузовые автомобили, с года выпуска которых прошло до 3 лет включительно
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	45
Грузовые автомобили, с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет включительно
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	65
Грузовые автомобили, с года выпуска которых прошло более 5 лет
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000

Юридические лица, зарегистрированные в Санкт-Петербурге, должны вносить авансовые платежи.

Авансом называются суммы, перечисляемые ЮЛ в казначейство в течение налогового года. Выплачиваются они трижды: за прошедший квартал не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Рассчитывают авансы, исходя из предполагаемой суммы налога за год. Промежуточные взносы равняются 25% от общего платежа.

Оставшаяся невыплаченной после перечисления авансов часть обязательств должна поступить до 10 февраля.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя

518 0

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Если организация заявит о налоговых льготах за предшествующие 2020 году периоды путем подачи заявления, то ИФНС попросту его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).

Во всех вышеперечисленных случаях организации должны сдавать налоговые декларации по транспортному налогу по форме, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, а по земельному налогу – по форме, утв. приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).

Какие изменения по «имущественным» налогам ожидают бухгалтеров

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по ТН больше подавать не нужно.

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Сроки уплаты авансов и налога с 2021 года новые.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
приказ ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@

Начиная с 1 января 2021 года установлены единые для всех организаций сроки оплаты налога за транспорт и авансовых платежей по нему. Региональные власти, как и прежде, определяют налоговые ставки и порядок перечисления налога (авансов в течение года), но изменять или устанавливать иные сроки уплаты за налоговый период (отличные от единых) регионы больше не вправе.

Теперь все организации должны произвести оплату транспортного налога за истекший год до 1 марта. А если регионами предусмотрены авансы, то уплатить их нужно до последнего числа месяца, следующего за расчетным периодом. То есть:

за 1 квартал – аванс оплачивают до 30 апреля;
за второй – до 31 июля;
за третий – до 31 октября.

Организации, как и прежде, в 2021 году ведут расчет транспортного налога самостоятельно и уплачивают на основании этих расчетов авансовые платежи.

ИФНС, в свою очередь, занимается тем же самым и высылает каждому налогоплательщику сначала специальное сообщение с расчетом налога, а за ним – требование об уплате транспортного налога.

Если организация до установленного срока оплаты не получила требование, обязанность оплатить налог в срок сохраняется. И она должна оплатить его согласно своим расчетам.

Компании, имеющие льготы по налогу на транспорт, не обязаны заявлять о льготах в ИФНС, но учитывают их в своих расчетах.

Если в требовании об уплате налога от ФНС сумма транспортного налога не совпадает с итогами расчетов организации, предприятие в течение 10 рабочих дней после получения требования имеет право подать возражения, подтвердив их соответствующими документами. Инспекторы, рассмотрев документы, примут решение уточнить свои расчеты либо выставить требование о погашении недоимки.

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Сообщения передаются налоговиками в компании после окончания налогового периода и срока уплаты налога на имущество. Передача документа производится следующим образом:

в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
по Почте России заказным письмом;
лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.

В сообщении обозначается объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставка налога и величина рассчитанного налога. Информацию для исчисления ИФНС самостоятельно получает из ЕГРН и госорганов, регистрирующих права на недвижимость.

При получении этого сообщения из ИФНС компания при несогласии с расчетом налога может подать налоговикам возражения и документы, подтверждающие правильность расчета налога. Это можно сделать в течение 10-ти дней с момента получения данного сообщения.

Заявить о налоговых льготах можно будет в любую ИФНС по выбору самой компании. Но данный момент касается только тех объектов недвижимого имущества, налогооблагаемая база по которым устанавливается как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК).

В заявлении на льготы нужно указать объекты налогообложения и информацию о самих льготах с отсылкой на соответствующие нормы законодательства и сведения о документах, подтверждающих право на льготы.

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Транспортный налог в Санкт-Петербурге

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

Чтобы прекратить платить налог по этому имуществу, организация должна будет подать в налоговую инспекцию заявление о его гибели или уничтожении. Правила его заполнения и формат подачи в электронном виде будут позже разработаны на основании приказа ФНС.

Это заявление можно будет подать в любую ИФНС по выбору компании вне зависимости от места ее регистрации и нахождения имущества, подлежащего налогообложению.

Вместе с заявлением субъект сможет подать и документы, которые подтвердят факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Непредставление этой документации не лишит организацию права освободиться от налогообложения объекта с 1-го числа месяца его утраты.

В таком случае налоговики при получении заявления от компании сами будут направлять в уполномоченные госорганы запрос о представлении информации, подтверждающей факт гибели или уничтожения имущества.

Рассматривать заявление налоговики будут в порядке как и при транспортном налоге в течение 30-ти дней с момента его получения. После этого ИФНС направит в компанию уведомление о прекращении расчета налога на имущество (п. 3.1 ст. 362 НК).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Начиная с 2021 г. сроки перечисления авансовых и итоговых платежей зафиксированы в кодексе в статье 363. Нормативным актом установлены сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц за 2020 год: рассчитать и уплатить ТН в бюджет необходимо до 1 марта 2021 г.

Авансовый платеж рассчитывается по формуле:

1/4 * база * ставка * коэффициент владения * повышающий коэффициент.

Сроки перечисления аванса по транспортному налогу для ООО в 2021 году следующие:

за первый квартал — до 30 апреля;
за второй квартал — до 31 июля;
за третий квартал — 31 октября.

Резюмируем: информация о том, когда платить юрлицам транспортный налог за 2020 год и авансовые платежи в 2021, теперь зафиксирована в нормативном документе. Декларацию по расчетам представлять не нужно.

Данный вид платежа является региональным и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Если ТС зарегистрировано по месту учета организации, ответ на вопрос, куда платить транспортный налог юридическим лицам за 2020 год, — по месту регистрации компании.

Приведем пример: ООО «ППТ.РУ», зарегистрированное в Москве, владеет снегоходом мощностью 18 л. с. в течение полного отчетного периода. Ставка для данного вида ТС составляет 20 рублей. Рассчитаем транспортный налог на снегоход за 2020 год:

ТН = 18*20 = 360 рублей.

Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.

Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:

транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
сельскохозяйственная техника;
пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).

Для того чтобы компания перестала платить транспортный налог, юридическому лицу надо подать заявление в ФНС, в котором указана причина отмены начисления транспортного средства.

К заявлению прикладывается документ, подтверждающий гибель или продажу транспорта. Так как причин для прекращения уплаты не так много, это может быть:

договор купли-продажи;
документ о розыске или прекращении розыска транспортного средства (если его так и не нашли);
акт об утилизации, если собственник решил уничтожить транспорт по своему желанию.

Транспортный налог перестает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели, продажи или кражи транспорта.

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и обычные физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эта обязанность возникает сразу после государственной регистрации ТС, а прекращается — после его снятия с учета.

По итогам года сумма налога исчисляется по каждому ТС как произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента. Ставки устанавливают регионы в пределах, указанных в статье 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент используют для (п.2 ст. 362 НК РФ):

1,1 – легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 – легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей и не более 5 лет с года выпуска;
3 – легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн. рублей менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей не старше 20 лет.

Среднюю стоимость легкового автомобиля определяет Минпромторг. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей и выше он формирует ежегодно и размещает на своем официальном сайте не позднее 1 марта очередного года. Эти данные и используют при расчете транспортного налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). Никакую другую стоимость при расчете транспортного налога не используют.

С 1 января 2021 года для всех организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Налог надо уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, а авансовые платежи, если они введены законом субъекта РФ, — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В 2021 году налог за 2020 год нужно заплатить до 1 марта, а авансовые платежи платите (с учетом выходных дней):

до 30 апреля – за I квартал 2021 г.;
до 2 августа – за II квартал2021 г.;
до 1 ноября – за III квартал 2021 г..

С 2021 года налоговики будут направлять компаниям сообщения об исчисленном транспортном налоге (п.4,5 ст.363 НК РФ). Налог будет рассчитан исходя из информации, которая имеется в инспекции:

от регистраторов ТС;
по сведениям о заявленных налоговых льготах, поступившим от владельцев.

Сроки рассылки налоговых уведомлений:

6 месяцев со дня, когда закончились установленные сроки уплаты налога за 2020 год;
2 месяца со дня поступления информации по перерасчету налога;
1 месяц со дня получения сведений из ЕГРЮЛ о том, что компания находится в процессе ликвидации.

Уведомление о налоге отправят через ТКС или личный кабинет плательщика на сайте инспекции. Если этими способами уведомить невозможно, направят по почте заказным письмом или вручат руководителю или представителю фирмы лично под роспись.

Если ТС было уничтожено, то налог прекратят исчислять с первого числа месяца гибели автомобиля. Основание – заявление собственника транспортного средства, поданное им в ИФНС.

Сдавать налоговые декларации по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды больше не нужно. В 2021 году налоговые инспекции будут принимать только:

декларации, в том числе уточненные, за периоды до 2020 года;
уточненные декларации к декларациям, которые организации сдали в 2020 году при реорганизации.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Алименты
Усыновление
Права работников
Прописка
Банкротство физлиц
Расписка
Должностная инструкция
Оборот оружия
Недееспособность
Правила охоты
Правила рыбалки
Выгул собак
Пчеловодство
Полеты
Перепланировка

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

Госслужащие
- льготы
- пенсионное обеспечение

В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.

С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.

Льготы положены и юрлицам, например, в столице пошлину не взимают с компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров по городу. Также льготы распространяются на агентов особых экономических зон. Кроме того к льготникам относят:

Предприятия, которые владеют водным транспортом и занимаются перевозками пассажиров или грузов, а также ловлей рыбы.
Компании, занимающиеся сельским хозяйством, освобождены от пошлины на транспорт для перевозки удобрений и готовой продукции.
Военные ведомства и силовики.
Медицинская воздушная техника.

Когда организация относится к одной из этих категорий, то нужно поставить в известность ФНС. Освобождение от пошлины будет лишь после отправки формы в налоговые органы. Ранее эти данные указывались в декларациях. Раньше все организации подавали транспортные декларации, но сейчас от них освободили, потому, чтобы у налоговых органов были данные, нужно подавать заявления.

Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.

Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.

Авансы по транспортному налогу за 3 квартал 2021 в 1С (08.11.21)

Под авансовыми платежами следует понимать суммы к уплате налога на транспорт, состоящий на балансе организаций. Обычные граждане освобождаются от обязательств по перечислению авансов и получают готовые уведомления с уже рассчитанными взносами за целый год, в то время как юридические лица должны вычислять все самостоятельно и переводить денежные средства в сроки, устанавливаемые властями регионов. Обычно оплата производится поквартально.

Пример 1. Месяц после регистрации не учитывается.

Автомобиль приобретен 10 января 2020 года. Это означает, что первый месяц при расчете не используется. Уплачиваются средства только за февраль и март согласно срокам, установленным в регионе.

Пример 2. Месяц в расчет берется после постановки на учет

Техника куплена 10 марта 2020 года, но зарегистрирована в ГИБДД только 17.03.2019. Допустимый срок без постановки на учет после покупки транспорта составляет 10 календарных дней с момента оформления договора купли-продажи. Это время дается новому владельцу для того, чтобы он успел подготовить все документы. Раньше перерегистрация производилась в момент совершения сделки вместе с предыдущим хозяином, но несколько лет назад его личное присутствие в ГИБДД стало необязательным,
Пример 3. Месяц не учитывается после снятия с учета.

Автомобиль зарегистрирован на организацию 17 августа 2017 года. Это означает, что восьмой месяц в расчете применяться не будет. Начисление налога производится с сентября. Предприятие продало транспортное средство 05.02.2019 года, а снято с регистрационного контроля оно было через 5 дней. За февраль уплачивать налог не придется.

Пример 4. Месяц учитывается после снятия с регистрации.

Автобус куплен 07.02.2018 года, за этот месяц новым владельцем налог перечисляется. Впоследствии он продает транспорт 10.03.2019, но с учета его снимают только спустя неделю. Сумма налога за март 2020 года должна быть включена в декларацию.

Как говорилось ранее, сумма к уплате рассчитывается по формуле НС х НБ х ¼. Рассмотрим детальные примеры, чтобы правильно все посчитать самостоятельно:

Пример 1. Определение периода и суммы к уплате при продаже транспортного средства.

Автобус мощностью 205 л.с. поставлен на учет 16.03.2018 года в Санкт-Петербурге. 10.02.2019 года владелец предприятия решил его продать. Сделка была совершена 15.04, а перерегистрация в ГИБДД – 17.02.2019 года.

Налоговая ставка в Ленинградской области в данном случае составляет 65 руб. за каждую «лошадь».

Прошлым владельцем при перечислении налога март 2016 года по закону не был учтен. Деньги перечислялись только за апрель, далее – май, июнь и июль, затем – август, сентябрь и октябрь, а впоследствии переводился только остаток за месяцы до 10 февраля следующего года.

205 х 65 х ¼ = 3 331,25 – налог за квартал.

Чтобы оплатить аванс, достаточно взять декларацию, рассчитать сумму к перечислению и указать реквизиты получателя (ИФНС): КБК, код подразделения, адрес и пр. Также понадобятся сведения о плательщике: наименование предприятия, Ф.И.О. руководителя, количество транспортных средств с детальным описанием сумм и характеристик каждого из них.

Внимание! Деньги переводятся двумя способами – онлайн или через отделение Сбербанка. В последнем случае при внесении денег крупным номиналом можно получить сдачу, а при использовании банковской карты дистанционно списывается точная сумма к уплате.

Как говорилось ранее, сроки для перечисления государственных взносов устанавливается властями субъектов индивидуально.
Когда переводятся деньги в разных регионах:

Субъект	Особенности
Адыгея	До конца месяца, следующего за периодом отчета
Московская область
Бурятия
Калмыкия
Дагестан
Мордовия
Марий Эл
Чувашия
Хакасия
Камчатка
Ставрополь
Приморье
Астраханская область
Амурская область
Владимир
Брянск
Вологда
Воронеж
Иркутск
Башкортостан	За каждый квартал не позднее окончания крайнего месяца
Кабардино-Балкария	До 30 апреля, 31 июля, 31 октября соответственно
Коми	15.05, 15.08,15.11 – крайние числа за кварталы
Крым	В течение 30 кал. дней после окончания каждого квартала
Удмуртия	До 10.05, 10.08,10.11 соответственно
Архангельск	До 05.05, 05.08 и 05.11
Волгоград	В течение 25 дней после окончания очередного квартала

Перечисление авансовых платежей по налогам на транспортные средства входит в обязательства всех юридических лиц, в чьем владении находятся легковые, грузовые автомобили, а также автобусы, воздушная и водная техника. Расчет сумм производится бухгалтерами предприятий самостоятельно. До указанных в местном налоговом законодательстве сроков деньги поступают в бюджет ИФНС, а также должна быть представлена декларация.

Напомним, что в этой статье мы говорим о налоге, который должны уплачивать юрлица. «Физики», владеющие ТС, рассчитываются по подобному налогу по несколько иным правилам.

Что же касается юрлиц, на которых зарегистрирован какой-либо транспорт, то, отвечая на вопрос в заголовке этого раздела, проще сказать, кто рассматриваемый нами налог не платит.

Напомним, что транспортный налог относится к «местным», то есть, окончательные правила его уплаты устанавливают власти региона. Если они сочли нужным предоставить льготу определенным категориям владельцев ТС или самих ТС, зарегистрированных в регионе, то такие владельцы налог и не платят.

На уровне НК РФ тоже есть подобные льготы, однако большая часть их уже утратила силу. Только до 31 декабря 2021 года действуют преференции для «футболистов» (дочерних организаций UEFA и FIFA, задействованных в организации спортивных мероприятий в РФ).

Прочие преференции касаются отдельных видов ТС, выведенных из-под налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц

Сроки для перечисления авансов и расчета за год с 2021 года установлены единые для всех плательщиков. Регионы более не вправе регулировать сроки уплаты транспортного налога (могут только решать – будет плательщик перечислять авансы поквартально или сразу один платеж за год).

Если налог платится авансами – крайний срок платежа определен НК РФ как последний день месяца, идущего за закончившимся кварталом. Срок, попавший на выходные, сдвигается на первый рабочий день после них. Например, аванс по итогам 2 квартала 2021 года нужно перечислить не позже 2 августа.

Годовой платеж всем плательщикам необходимо произвести не позднее 1 марта следующего года. Например, за 2021-й потребуется рассчитаться до 01.03.2022 включительно.

Рассчитаться с бюджетом по транспортному налогу можно теми же способами, что и по остальным:

Заплатить безналичным переводом со счета по реквизитам той ИФНС, которую определили в предыдущем разделе. КБК при этом един и для ИФНС, и для вида платежа (аванс или годовой расчет) — 182 1 06 04011 02 1000 110;
Зачесть имеющуюся переплату. В этом варианте нужно подать в соответствующую ИФНС заявление на зачет.

Государством ежегодно утверждается базовая ставка транспортного налога, а региональные власти уполномочены изменить эту ставку в сторону увеличения, но максимум в 10 раз. Транспортный налог, начисленный на идентичные автомобили, зарегистрированные даже в соседних регионах России, может серьезно различаться. Например, ставка транспортного налога в СПб в 2020 году на автомобиль до 150 лошадиных сил будет выше ставки, установленной на такой же транспорт, зарегистрированный в Москве. А минимальный автоналог зафиксирован на полуострове Крым. Местные жители за автомобиль старше 20 лет, мощность которого составляет менее 100 лошадиных сил, выплачивают налог по ставке 2 рубля 50 копеек.

Дорогие автомобили выгоднее облагают налогом власти Ингушетии: за авто, под капотом которого 250 «лошадок», владельцу придется заплатить 40 рублей за каждую лошадиную силу, тогда как транспортный налог СПб рассчитывается на такой же автомобиль из ставки в 150 рублей.

В таблице приведены налоговые ставки на различные виды транспорта, утвержденные в Санкт-Петербурге на 2020 год.

Транспортное средство	Ставка, рубли
Легковые авто (двигатель до 100 л. с.)	24
Легковые авто (двигатель 100–150 л. с.)	35
Легковые авто (двигатель 150–200 л. с.)	50
Легковые авто (двигатель 200–250 л. с.)	75
Легковые авто (двигатель более 250 л. с.)	150
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель до 20 л. с.)	10
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 20–35 л. с.)	20
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 35–90 л. с.)	30
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель более 90 л. с.)	50
Автобусы (двигатель до 200 л. с.)	50
Автобусы (двигатель более 200 л. с.)	65
Грузовики (двигатель до 100 л. с.)	25
Грузовики (двигатель 150–200 л. с.)	50
Грузовики (двигатель 200–250 л. с.)	55
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска менее 3 лет)	45
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска от З до 5 лет)	65
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска свыше 5 лет)	85
Самоходные ТС, на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.)	25
Снегоходы, мотосани (двигатель до 50 л. с.)	25
Снегоходы, мотосани (двигатель более 50 л. с.)	50
Катера, моторки (двигатель до 100 л. с.)	50
Катера, моторки (двигатель более 100 л. с.)	200
Яхты (двигатель до 100 л. с.)	100
Гидроциклы (двигатель до 100 л. с.)	250
Гидроциклы (двигатель более 100 л. с.)	500
Буксируемые суда по валовой вместимости (с каждой ее единицы)	200
Самолеты, вертолеты (с каждой л. с.)	250
Реактивные самолеты (с каждого килограмма силы тяги)	200
Прочие ТС с единицы ТС	1000

От чего не зависит расчет транспортного налога в СПб, так это интенсивности использования транспортного средства владельцем. По поручению президента РФ автоналог будет пересмотрен в Государственной думе России. Уже базируется законопроект, который предусматривает новый алгоритм начисления автоналога. Принцип начисления, предлагаемый чиновникам на рассмотрение, заключается в привязке взноса в казну к стоимости топлива или к пробегу транспортного средства.

Пока собственникам ТС приходится оплачивать автоналог независимо от того, эксплуатируется ли указанное ТС, а может, и паркуется круглый год в гараже, в долгосрочном ремонте на станции или на стоянке.

Налоговый кодекс не регламентирует понижение налога, если транспорт не эксплуатируется. Налоговая служба Российской Федерации согласно статьям кодекса начисляет налог, рассылает квитанции физлицам и контролирует, насколько правильно юрлица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу в СПб и других регионах.

Новый подход к начислению налога позволит рассчитать транспортный налог в 2020 в СПб по усовершенствованной формуле. Формула будет учитывать пробег транспортного средства, и исключать уплату налога за неиспользуемый транспорт.

Еще одна категория отдельных граждан и руководителей компаний, которым принадлежат большие по численности транспорта автопарки, поддерживает зависимость размера налога от интенсивности эксплуатации транспорта. Владея несколькими транспортными средствами, эксплуатируемыми только в сезон, владельцы таких ТС платят налог за полный год. Корректировки внесли бы ощутимую экономию в бюджете компаний и в кошельках отдельных граждан, у которых в гараже припаркованы «летние» и «зимние» машины.

Расчет автоналога для юрлиц — мероприятие самостоятельное, этим занимается бухгалтерия организации. Для физлиц взносы за использование ТС посчитают налоговые службы и пришлют квитанцию в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Чтобы узнать, в каком размере следует уплатить в казну сбор, достаточно знать, сколько лошадиных сил поддерживают ТС, а также текущую ставку периода — в регионах эта ставка значительно различается. Понадобятся данные и о доле налогоплательщика на право собственности ТС.

Автоналог рассчитывается по формуле:

ТРн = М х Ст х Д х Мв х КП – Л – Пл, где

ТРн — сумма к уплате в виде налога за владение ТС в казну;
М — мощность двигателя ТС из документации на ТС;
Ст — ставка, утвержденная на конкретное ТС региональными властями;
Д — доля налогоплательщика в праве на ТС, указывается в формуле как дробная часть (например, 50% = 0,5; 100%= 1);
Мв — количество месяцев периода, в течение которых налогоплательщик владел ТС согласно данных Госавтоинспекции;
Кп — повышающий коэффициент роскоши;
Л — сумма льгот, предоставленных организации с правом уменьшения транспортного налога;
Пл — суммы, перечисленные организацией по системе «Платон».

Оплатить налог на автомобиль в СПб 2020 году, а также на любое другое ТС, принадлежащее юридическому лицу на правах собственности, можно несколькими способами.

Современные программы предлагают заполнить платежное поручение, чтобы оплатить транспортный налог онлайн. СПб не исключение, ведь разработчики программ максимально облегчили труд бухгалтеров организаций, формирующих платежи в бюджет. Соответствующие программы помогут грамотно рассчитать налог на ТС, а налогоплательщику останется только выбрать способ его уплаты в казну.