Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда платить штраф за сзв м в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что чуть более года назад вступила в силу Инструкция по ведению персонифицированного учета, утвержденная приказом Минтруда № 766н. В пункте 39 этого документа говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Реквизиты для уплаты штрафа за СЗВ-М
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда суди принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить
При оформлении возражения по акту проверки ПФР с целью последующего обжалования в суде, необходимо указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность нарушения срока сдачи отчётности;
- объективные обстоятельства: сбой в системе, поломка ПК;
- сотрудник не уведомил своевременно о смене персональных данных или поздно принёс документы;
- впервые допущенная ошибка;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- отсутствие урона для бюджета.
Штрафные санкции могут быть полностью аннулированы по решению суда, при условии, что со стороны ПФР имели место нарушения закона в части:
- формирования акта нарушения;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю;
- предоставления возможности добровольно исправить ошибку;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Федеральным законом от 29.12.2015 г. № 385-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий» внесены изменения в Федеральный закон от 01.04.1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон №27-ФЗ)» – с 1 апреля 2016 года введена новая форма ежемесячной отчетности «Сведения о застрахованных лицах» для страхователей.
Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 №83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах»». Формат утвержден Распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 25.02.2016 г. №70р «Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах». Вышеуказанные документы размещены на сайте Пенсионного фонда РФ.
В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Закона №27-ФЗ – страхователь обязан представлять сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, с которым в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, в том числе заключенные на коллективной основе.
Обращаем Ваше внимание, что страхователи, не ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представляющие в территориальные органы ПФР «нулевую» ежеквартальную отчетность, обязаны представлять ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М на застрахованных лиц, с которыми заключены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, в том числе на учредителя организации, если он является единственным руководителем.
Срок представления отчетности
Сведения на работников необходимо представлять ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем.
Общие правила и порядок заполнения и представления документов
Форма СЗВ-М представляется на неограниченное количество застрахованных лиц и не сопровождается описью.
В одной пачке могут бут документы одного типа – исходные, отменяющие или дополняющие.
Условно форму СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» можно разделить на 4 блока:
Сведения о страхователе
В реквизитах страхователя указывается:
– регистрационный номер страхователя, под которым страхователь зарегистрирован, как плательщик страховых взносов в территориальном органе ПФР;
– краткое наименование страхователя, его ИНН и КПП как налогоплательщика.
Отчетный период
Отчетным периодом для формы СЗВ-М признается месяц, который отражается путем проставления соответствующего значения: 01-январь и т.д.
В поле «календарного года» поставляется календарный год.
Тип формы
Может быть заполнено только одно из значений (кодов) – «исх», «доп», «отмн».
Исходная – форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период. Если представленная исходная форма СЗВ-М не принята из-за содержащихся в ней ошибок (не прошла форматно-логический контроль) и возвращена страхователю, то взамен нее представляется также исходная форма.
Дополняющая – форма, подается с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах, на которых не были представлены сведения за данный отчетный период, либо взамен принятых исходных форм, в которых содержались ошибки.
Отменяющая – форма, подается с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период. Форма представляется только на тех застрахованных лиц, по которым необходимо отменить сведения, принятые ПФР в исходных и (или) дополняющих формах. Все реквизиты, содержащиеся в форме, обязательны к заполнению.
Сведения по застрахованным лицам
Порядковый номер заполняется сквозным порядком (в порядке возрастания без пропусков и повторений), начиная с «1» (обязательный реквизит).
Фамилия, имя, отчество указываются в именительном падеже (обязательный реквизит).
Страховой номер указывается в строгом соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования. (ФИО и СНИЛС должны соответствовать ФИО и СНИЛС из страхового свидетельства) (обязательный реквизит).
ИНН заполняется при наличии данных у страхователя об ИНН физического лица.
Программы для формирования и проверки документов по форме СЗВ-М в электронном виде можно получить в территориальном органе ПФР по месту регистрации или на сайте Пенсионного фонда РФ.
Ответственность страхователя:
Страхователь ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представляет в территориальный орган ПФР по месту регистрации «Сведения о страховом страже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ (далее – СЗВ-СТАЖ) в сопровождении формы ОДВ-1.
Форма СЗВ-СТАЖ заполняется на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях (в т.ч., с которым заключены трудовые договоры) или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
Программное обеспечение для подготовки отчетности размещено на сайте Пенсионного фонда РФ в разделе «Страхователям».
Общие правила и порядок заполнения и представления документов:
Отчетность может быть представлена в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью страхователя или через уполномоченного представителя, при наличии соответствующих Соглашений.
Страхователи с численностью работающих застрахованных лиц 25 и более (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы) обязаны представлять отчетность только в электронном виде.
На застрахованных лиц, признанных в установленном законодательством Российской Федерации порядке безработными, сведения по форме СЗВ-СТАЖ представляются органами службы занятости населения.
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ формируются в пакеты документов. Один пакет содержит один файл и представляется одновременно с формой ОДВ-1. В пакет могут входить документы только одного наименования и одного типа сведений.
Особенности заполнения формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)»:
Форма СЗВ-СТАЖ имеет сквозную нумерацию страниц в рамках каждой формы, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.
Форма СЗВ-СТАЖ содержит следующие типы сведений:
Исходная – представляется на застрахованных лиц первый раз за отчетный период. За отчетный период по организации может быть представлен только один пакет документов «СЗВ-СТАЖ» с типом «Исходная».
Дополняющая – представляется на застрахованных лиц, данные по которым, представленные в форме с типом «исходная», не учтены на индивидуальных лицевых счетах из-за содержащихся в ней ошибок, а так же на застрахованных лиц, информация по которым отсутствовала в ранее представленных сведениях за отчетный период.
Назначение пенсии – представляется на застрахованных лиц, которым для установления пенсии необходимо учесть период работы календарного года, срок представления отчетности за который не наступил. Представляется в течение 3 календарных дней со дня обращения работника к страхователю.
При необходимости отмены представленных форм СЗВ-СТАЖ с любым типом сведений представляется форма СЗВ-КОРР с типом «отменяющая».
Форма СЗВ-СТАЖ состоит из 5 разделов:
В форме СЗВ-СТАЖ с типами «исходная» и «дополняющая» заполнению подлежат Разделы 1-3:
раздел 1 «Сведения о страхователе»;
раздел 2 «Отчетный период» — указывается год, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ в формате ГГГГ;
раздел 3 «Сведения о периодах работы застрахованных лиц».
Данные в разделе заполняются страхователем в именительном падеже. В графе «СНИЛС» указываются страховые номера индивидуальных лицевых счетов каждого из застрахованных лиц, на которых представляется форма СЗВ-СТАЖ.
Данные в графах «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» должны соответствовать данным, указанным в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования.
Для форм с типом «Назначение пенсии» графа «Период работы» заполняется по дату предполагаемого выхода на пенсию.
При необходимости отражения нескольких периодов работы по конкретному застрахованному лицу, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются один раз.
Период работы застрахованного лица в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением в графе 11 кодов «ДОГОВОР», «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». В случае если оплата по договору произведена в отчетном периоде, указывается код «ДОГОВОР». Если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ».
Графа14 «Сведения об увольнении застрахованного лица/ сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным» заполняется символом «X» только по застрахованным лицам, дата увольнения которых приходится на 31 декабря календарного года, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ. Для застрахованного лица, признанного в установленном законодательством РФ порядке безработным, в графе указывается код «БЕЗР».
В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического. Внесение не зависит от того, вела ли компания или ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:
- для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
- для предпринимателей;
- для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.
Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?
- Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации, номер регистрации организации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
- Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря.
- Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая) и указывается соответствующий код.
- Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках — полные ФИО, СНИЛС и ИНН. Данные должны соответствовать документу, подтверждающему регистрацию застрахованного лица в системе персонифицированного учета.
Бумажный СЗВ-М подписывает руководитель организации (доверенное лицо) или ИП. Печать проставляется при наличии. Электронную форму заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью.
Размер штрафа за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей. При большом штате сотрудников величина штрафа может исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей. При этом просрочка, повлекшая санкцию, подчас составляет всего несколько дней. К счастью для страхователей, судьи часто встают на их сторону и уменьшают или вовсе отменяют наказание. В нашей статье рассказано, в каких случаях у плательщиков взносов есть шансы на победу.
Речь идет о ситуации, когда страхователь представил форму СЗВ-М своевременно, но потом обнаружил в сданном отчете ошибку (например, неверно указанный отчетный период). Чтобы исправить положение дел, страхователь подал уточнения, но они поступили в фонд после окончания срока, отведенного для сдачи отчетности.
Случается, что компания или ИП предоставляет исходную форму СЗВ-М, где отсутствуют сведения о некоторых сотрудниках. Затем, обнаружив недостаток данных, работодатель сдает дополнительную форму в отношении не включенных ранее застрахованных лиц.
Если дополнения поступили в ПФР за пределами установленного срока, инспекторы назначают штраф в размере 500 руб. за каждое «забытое» физическое лицо. Страхователи в свою очередь считают такое наказание несправедливым. Они уверяют, что поскольку исходный отчет был представлен вовремя, то санкция не обоснована, несмотря на нарушение срока сдачи дополнений.
Судебная практика по таким спорам противоречива. Есть решения, принятые в пользу фонда. Так, АС Дальневосточного округа пришел к выводу, что штраф законен, так как в дополнительном отчете «забытые» работники упоминались впервые. Значит, нельзя говорить о том, что сведения на них представлены вовремя вместе с исходной формой СЗВ-М (постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017).
Но существуют и решения, подтверждающие правоту страхователей. Примером может служить постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. В нем говорится, что дополнительно представленные сведения — это, по сути, исправление страхователем собственных ошибок, которое не должно караться штрафом. Учитывая наличие положительной судебной практики, у работодателей, попавших в аналогичную ситуацию, на наш взгляд есть шансы оспорить санкцию.
Для компаний, штат которых исчисляется десятками или сотнями человек, величина штрафа за несвоевременную сдачу формы СЗВ-М зачастую выливается в весьма ощутимую сумму. Но даже если вина таких страхователей доказана, у них остается возможность значительно уменьшить размер санкции. Нужно лишь убедить судей в том, что правонарушение было совершено при смягчающих обстоятельствах.
В арбитражной практике есть огромное количество примеров, когда штраф, назначенный проверяющими из ПФР, был впоследствии сокращен до символического размера. Пожалуй, самым «популярным» смягчающим обстоятельством является небольшой период просрочки. Чаще всего, под небольшой просрочкой судьи понимают отрезок времени не более 16 дней. Также подспорьем может стать тот факт, что нарушение совершено впервые. Наконец, смягчающими обстоятельствами служат отсутствие задолженности по взносам и всевозможные житейские коллизии и перипетии.
Особняком стоят технические проблемы страхователя, помешавшие ему вовремя сдать отчет: отсутствие электричества, замена или сбой программного обеспечения (см., например: «Сбой программы является смягчающим обстоятельством, которое позволяет существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М»). Такие проблемы помогают не просто снизить величину штрафа, но в некоторых случаях служат поводом для полной его отмены.
Примеры судебных решений, когда размер штрафа снижен из-за смягчающих обстоятельств
| Смягчающие обстоятельства | Размер штрафа, назначенный ПФР | Размер штрафа по решению суда | Реквизиты судебного решения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| просрочка 1 день; нарушение совершено впервые; технический характер ошибки | 34 500 руб. | 3 450 руб. | постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.17 № А81-5854/2016 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| просрочка 14 дней; нарушение совершено по неосторожности | 208 000 руб. | 1 000 руб. | постановление АС Восточно-Сибирского округа от 06.09.17 № А78-15400/2016 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| просрочка 1 день; наличие технических проблем; отсутствие задолженность по взносам | 411 500 руб. | 20 000 руб. | постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.03.17 № А27-17653/2016 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| просрочка 16 дней; тяжелые личные обстоятельства бухгалтера | 54 500 руб. | 5 450 руб. | постановление АС Уральского округа от 24.05.17 № А76-27244/2016 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования | 74 000 руб. | 0 руб. Все юрлица и ИП, являющиеся работодателями, должны ежемесячно отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М. Отчет требуется сдать не позже 15-го числа месяца, идущего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ). Если срок нарушен — штраф за каждое застрахованное лицо в размере 500 руб. Но его вполне можно уменьшить или даже полностью оспорить через суд. Страхователь направил отчет СЗВ-М своевременно, после чего в документе нашлась ошибка. Для ее исправления подается уточненный отчет, но он поступает в ПФР после срока сдачи СЗВ-М. Если работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и исправил ее, к нему не применяются штрафные санкции. Об этом моменте указано в п. 40 Инструкции, регламентированной Приказом Минтруда от 22.04.2020 г. № 211н. Как показывает практика, штрафа могут избежать даже те, кто исправил ошибку после того, как на нее указал ПФР. К примеру, ИП перепутал в СЗВ-М графы для заполнения имени и отчества. Он смог оспорить штраф в суде поскольку оплошность была незначительной (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.12.2018 г. № А27-6320/2018). Другой случай — организация допустила ошибку в отчестве сотрудника, и суд также встал на ее сторону (Определение ВС РФ от 28.09.2018 г. № 309-КГ18-14482). Также суд может встать на сторону работодателя и отменить штраф ПФР, если страхователь укажет вместо отчества вторую часть имени иностранного сотрудника или ошибется в указании отчетного периода, неверное укажет СНИЛС работника или свой регистрационный номер в ПФР. В этих случаях суд может поддержать работодателя даже с учетом того, что неточности будут исправлены после того, как их выявит Пенсионный фонд. При сдаче СЗВ-М воспользуйтесь возможностями программы 1С и ее сервиса 1С-Отчетность. В этом случае вы сможете правильно сформировать отчет и своевременно направить его в Пенсионный фонд. Тем самым вы оградите себя от штрафов и возможных разбирательств в суде. Бывают ситуации, при которых работодатели подают исходную форму отчета СЗВ-М, в которой отсутствует информация о некоторых работниках. После того, как ошибка будет обнаружена, они сдают дополнительную форму в отношении сотрудников, которые ранее не были включены в отчет. Если дополнительные сведения поступили в Пенсионный фонд после окончания срока, установленного для сдачи СЗВ-М, работодателя оштрафуют на 500 руб. в отношении каждого забытого сотрудника. На этот момент ПФР указывает в своем Письме от 28.03.2018 г. № 19-19/5602. Аналогичная позиция содержится в Письме отделения ПФР по Москве и Московской обл. от 16.04.2021 г. № Т-3586-16-02-204/4335. В прошлые годы работодатели в некоторых случаях смогли оспорить такие штрафы через судебное разбирательство. Но теперь ситуация поменялась, поскольку с 27 июля 2020 года начала действовать Инструкция, регламентированная Приказом Минтруда от 22.04.2020 г. № 211 н. В ней на основании п. 39 можно сделать вывод, то если работодатель подает дополнительный СЗВ-М на забытых сотрудников и при этом срок сдачи отчета уже прошел, то штраф будет назначен. В связи с этим оспорить санкции будет довольно сложно. Однако санкций удастся избежать, когда ПФР при обнаружении неверно указанного числа застрахованных лиц не прислал работодателю уведомление об устранении расхождений. Если документа нет, можно использовать это в качестве аргумента для аннулирования штрафа (Постановление АС Центрального округа от 08.06.2021 г. № А83-22006/2019). СЗВ-М — это таблица, в которой указываются данные по работникам — ФИО, СНИЛС, ИНН. Для успешной сдачи отчета требуется указать корректную информацию, а если есть ошибка, ПФР может отказать в принятии отчета. Работодателю нужно исправить отчет и повторно его сдать, но он может пропустить срок, отведенный на подачу СЗВ-М. И тогда ПФР применяет штрафные санкции, но не за сотрудника, по которому обнаружены ошибка, а за всех работников, которые были в отчете (хотя по ним изначально сведения были верными). Работодатели с такой позицией не соглашаются, считая, что штрафы должны быть только за сотрудников, по которым допущены ошибки. При этом суды при решении данного вопроса не могут прийти к единой позиции. В некоторых случаях они поддерживают ПФР (Постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.2017 г. № Ф03-4421/2017), а в других — работодателей (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.2017 г. № А27-22235/2016). К примеру, защищая интересы страхователей, суды считают, что отчет с ошибками по отдельным работникам не считается несданным в полном объеме. Соответственно, нельзя применять штраф исходя их общего числа сотрудников. Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафаЕсли в штате компании или ИП очень много сотрудников, то и величина штрафа за просрочку сдачи отчета СЗВ-М будет весьма значительной. Даже если вина работодателя доказана, через суд можно попробовать снизить размер финансовой ответственности. Нужно представить доказательства, что правонарушение совершено при смягчающих обстоятельствах. Одним из примеров смягчающих обстоятельств является небольшой период просрочки. Часто суды понимают под ним просрочку по сдаче отчета на срок не больше 16 дней. Кроме того, аргументировать можно тем, что работодатель совершил правонарушение впервые, а до этого всегда вовремя выполнял свою обязанность по сдаче отчета. Также смягчающим аргументом может быть отсутствие задолженности по страховым взносам. Некоторым образом снизить размер штрафа или полностью его отменить можно, если доказать присутствие технических проблем в момент сдачи отчета — отсутствие электричества. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Штрафные санкции за ошибки в отчётности или её просрочку назначают сотрудники Пенсионного фонда. Поэтому для оплаты взысканий необходимо использовать реквизиты ПФР. Их можно найти как самостоятельно, так и в присланных требованиях об уплате. Коды бюджетной классификации (КБК) будут различаться в зависимости от нарушенного закона:
\n\n В этом разделе следует указать сведения о страхователе: регистрационный номер страхователя в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП. Все реквизиты являются обязательными. \n\n Форма СЗВ-М \n\n Сведения о застрахованных лицах \n\n 1. Реквизиты страхователя: \n\n Регистрационный номер в ПФР 122-892-000641 \n\n\n Полное или сокращенное наименование ООО «Интек» \n\n\n\n ИНН 5024002119 КПП 502201001 \n\n\n \n\n В этом разделе следует отметить один из трех кодов, которые обозначают тип представляемой формы: \n\n
\n\t \n\t \n \n\n Исходная форма — это та форма, которую страхователь представляет за отчетный период впервые. Например, если он сдает первичный отчет за ноябрь 2021 года, то в разделе 3 нужно проставить код «исходная»: \n\n 3. Тип формы (код) исходная \n\n Код «дополняющая» следует вписать в том случае, если страхователь решил дополнить сведения, которые ранее были приняты подразделением ПФР. Например, если работодатель по какой-то причине не указал в исходном отчете сведения о сотруднике, который был оформлен в отчетном периоде, то необходимо дополнить уже сданную отчетность информацией об этом работнике. Для этого нужно заполнить форму с кодом «дополняющая». \n\n Код «отменяющая» вносится в форму СЗВ-М, которая подается с целью отмены ранее представленных сведений. Например, отменяющую форму нужно сдать в том случае, если страхователь в исходной форме указал работника, который был уволен до начала отчетного периода. \n\n Отметим, что подробные правила заполнения форм с кодами «дополняющая» и «отмняющая» не прописаны. В связи с этим у бухгалтеров могут возникнуть вопросы, как именно надо их составлять. Приведем несколько примеров. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-МВ этом разделе следует указать сведения о страхователе: регистрационный номер страхователя в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП. Все реквизиты являются обязательными. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах 1. Реквизиты страхователя: Регистрационный номер в ПФР 122-892-000641 Полное или сокращенное наименование ООО «Интек» ИНН 5024002119 КПП 502201001
К смягчающим обстоятельствам могут отнести:
В таблице приведены обстоятельства, которые суд счёл смягчающими.
Для того чтобы не платить штраф, лучше не нарушать сроки и правила заполнения отчёта СЗВ-М. Это ежемесячный отчёт, его сдают до 15 числа месяца, следющего за отчётным. Если 15 число выпадает на выходной день, можно отчитаться в ближайший следующий рабочий день. Отчёт лучше всего подготавливать и направлять в ПФР не в последний день срока сдачи, а хотя бы за 2-3 дня до этого. Это минимизирует риски опоздания, например, по причине технических сбоев. При заполнении отчётности необходимо внимательно проверять данные о каждом сотруднике. Даже после того, как передача документации завершена. Если найти ошибку раньше, чем её заметит ПФР, и направить отменяющую или дополняющую форму, штраф отменят. Если штрафа избежать не удалось, и его сумма существенна, можно обжаловать решение ПФР через суд. В обращении укажите смягчающие обстоятельства или аргументы, подтверждающие, что вашей вины в просрочке нет. Судебная практика подтверждает, что судьи часто снижают размер штрафных санкций при наличии логичных аргументов.
При сдаче отчётности по форме СЗВ-М и других, наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки и проверки отчётности веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0». Все актуальные обновления устанавливаются без участия пользователя. Умный редактор отчётов предупредит об ошибках и подскажет, как их исправить. А своевременное напоминание о сроках сдачи отчётности избавит от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы. Штрафы за отчетность в ПФР в 2020 году будут взыскивать по новым правиламОтчет СЗВ-М в 2021-2022 гг. нужно представлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.2.2 ст.11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Если же 15 число выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день (Письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045). Сроки сдачи СЗВ-М в 2022 года приведены в таблице.
Способ подачи формы СЗВ-М в 2022 году зависит от количества застрахованных:
Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка. В установленной форме РСВ-1, помимо суммарных размеров перечисленных взносов во внебюджетные фонды, указываются также и персональные сведения по каждому физическому лицу, исключительно те, в пользу которых страхователями были произведены соответствующие выплаты и другие денежные вознаграждения (в том числе и взносы, согласно которым определяется стаж).
Отмена или уменьшение штрафов за СЗВ-МШтраф платится в то же отделение ИФНС, что и сам налог. Это означает, что название получателя, его БИК, корсчет и расчетный счет останутся «стандартными». Если перечисление делается впервые, реквизиты можно уточнить в отделении налоговой или на ее официальном сайте. В 2016 году их значение 392 и 393 должно измениться на 182, то есть вместо фондов оплата будет производиться в ФНС. По взносам на «травматизм» администратор не изменится, поэтому по страховым взносам ФСС КБК 2017 в этой части остаются прежними. В любом случае, перечисления в 2017 году нужно делать только по тем КБК для страховых взносов, которые будут приняты официально. Пока используются прежние КБК страховых взносов в 2017 году по отчетности за 2016 год. А плательщики, зарегистрированные в Московской области, следующим образом: ИНН 7703363868; КПП 770301001; Получатель УФК по Московской области (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области); Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО; БИК 044525000; Счет 40101810845250010102. Поскольку СЗВ-М сдается на каждое физлицо отдельно, санкция взыскивается за все не вовремя поданные документы. Общая сумма штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М рассчитывается исходя из числа сотрудников, по которым страхователь отчитался с опозданием. Согласно ч. 3 стат. 17 Закона № 27-ФЗ от 01.04.96 г. размер штрафной санкции составляет 500 руб. по каждому застрахованному лицу. Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами», «Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)», «Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации») (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2013 N 30913) Номер документа-основания платежа ТР — номер требования налогового органа;АП — номер решения о привлечении к ответственности.При указании номера соответствующего документа знак «№» не ставится. 109 Дата документа основания платежа Указывается дата документа, являющегося основанием платежа (дата требования, решения), в формате ДД.ММ. ГГГ 22 Код При уплате штрафа на основании требования налогового органа указывается УИН платежа. Если УИН не указан, а также в иных случаях указывается 0. 24 Назначение платежа К примеру, «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2020 г. на основании требования ИФНС №21 по г. Москве от 04.04. Санкцию необходимо заплатить в территориальное подразделение ПФР. На уплату отводится 10 дней (календарных) или нужно следовать сроку, указанному в требовании. В случае отказа работодателя платить штраф ПФР может взыскать средства через суд. Применение инкассовых документов отменено с 01.01.17 г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и составляют: В электронном виде отчетность необходимо представлять, если численность застрахованных 25 и более человек.Порядок применения штрафа ПФР в случае несвоевременной сдачи отчетности:При обнаружении нарушения сотрудник территориального органа ПФР составляет акт.
Период платежа:
Пенсионный фонд информирует об изменении в 2021 году банковских реквизитов для уплаты штрафных санкций за несвоевременное или неполное (недостоверное) представление отчетности по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”Код, поле 22текущий платеж – “0”КБКполе 104 – КБК налога или страховых взносовОКТМОполе 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС – Основание платежа, поле 106– текущий платеж – “ТП”;– недоимка – “ЗД”;– недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;– недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”Период, поле 107Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ.
Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году грозят не только непосредственно организации, под штрафные санкции рискует попасть также руководитель или иное должностное лицо, которое отвечает за своевременную подачу отчетности, а также предоставление полной и достоверной информации. В подобном случае размер штрафа может составлять от 300 до 500 рублей. На изучение материалов по делу у руководителя территориального подразделения ПФР есть 10 дней. В некоторых случаях этот срок может быть продлен на 1 месяц. Затем должностные лица назначают дату, время и место рассмотрения обращения страхователя и разбираются, кто прав: контролер или предприниматель. Таким образом, последними датами сдачи отчетности по форме СЗВ-М в 2021 году являются 15 февраля, 15 марта, 17 апреля, 15 мая, 15 июня, 17 июля, 15 августа, 15 сентября, 16 октября, 15 ноября, 15 декабря, 15 января 2021 года. Обратите внимание: если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. На сайте фонда в свободном доступе размещены программы для подготовки и проверки отчетности, которые в значительной степени облегчают процесс подготовки и сдачи отчетности для плательщиков страховых взносов.
Налоговики высказали свое видение ситуации по данному вопросу. По их мнению, сумма штрафа, определяемая в процентном соотношении к не уплаченной в установленный налоговым законодательством срок сумме страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, исчисляется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Данные нужно подавать каждый месяц. Если страхователь хочет, например, сдать информацию в Пенсионный фонд России за октябрь, то нужно это сделать до 15 ноября — это число определено в пункте 2.2 статьи 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Если 15-е число месяца (после отчетного) выпадает на выходной, то сроки сдачи продлеваются до первого последующего рабочего дня. Точные даты сдачи СЗВ-М и других отчетов в 2021 году можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. Сроки сдачи отчетов за 2021 года с учетом выходных:
Региональные отделения ПФР могут выставить графики сдачи отчетов для компаний. Такие графики есть во Владимирской, Новосибирской и Еврейской автономной областях. Особое внимание на график нужно обращать тем, кто сдает бумажный отчет. ПФР считает, что так спасает бизнесменов от очередей. За нарушение графика отделения нет штрафа — главное, отчитаться до 15 числа. Отчет нужно сдать до 15 числа, но закон разрешает сделать это раньше срока, если вы уверены, что до конца месяца не возьмете на работу новых сотрудников или исполнителей по ГПД. Однако, не советуем сдавать отчет раньше, чем кончится отчетный месяц. Иначе ПФР вышлет отрицательный протокол. Это нужно, чтобы избежать неполного отчета: вы сдаете отчет 25 октября и в последние дни месяца принимаете на работу еще одного сотрудника. Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника. В ответ на отчет СЗВ-М вам могут направить уведомление с кодом ошибки 50, 20 или 30. Код 50 означает, что отчет не принят. Код 30 и 20- что принят частично. Всего Фонд может выявить 14 ошибок, они перечислены в таблице 7 постановления Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п. Для каждой ошибки свои правила корректировки. В ответ на ошибку 50 нужно сдать отчет заново, а по недочетам, установленным кодами 20 и 30, — отправить дополняющий отчет. Для того чтобы исправить ошибку у вас есть 5 рабочих дней со дня получения уведомления. Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «исхд»), дополняющий (код «доп») и отменяющий (код «отм»). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отмененный — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения. Код 30 появляется, если вы неправильно указали номер СНИЛС, ФИО, статус ИЛС. Чтобы исправить ошибку с кодом 30, сначала подайте отменяющую форму на тех сотрудников, по которым были ошибки в отчете. Информация должна быть в исходной форме (с ошибкой). А затем подайте дополняющую форму на этих работников с исправленными данными. Код 20 указывают, когда в СЗВ-М нет ИНН или в нем допущена ошибка, сдайте дополняющую форму с исправленным номером налогоплательщика. Если ПФР направит вам уведомление об ошибке, вы можете подать дополняющий отчет в течение 5 дней только по тем сотрудникам, которые указаны в уведомлении. При этом неважно, кто нашел ошибку раньше — Вы или Фонд. За каждого сотрудника, по которому не поданы данные, вас оштрафуют на 500 рублей. Кроме того, директор тоже может получить штраф — от 300 до 500 рублей. Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?
Если организация допустила ошибки при подаче отчета, то после сдачи дополняющей формы на организацию налагается взыскание, рассчитанное исходя из количества застрахованных лиц, указанного в ней. Однако если представители организации самостоятельно обнаружили ошибку и подали дополняющую форму на основании этого, то санкций можно избежать. За подачу СЗВ-М в печатном виде при количестве сотрудников более 25 человек предусмотрено наказание в виде взыскания в размере 1000 рублей. Следует отметить, что помимо пени, возлагаемых на организацию в целом, допускается и привлечение к ответственности должностных лиц предприятия. Размер взыскания составляет от 300 до 500 рублей. Данное правило не распространяется на индивидуальных предпринимателей. На основании выявленного нарушения сотрудники ПФР составляют акт о привлечении организации к ответственности, после чего выносится требование об уплате штрафа, которое направляется в адрес страхователя. Последний вправе предоставить письменные возражения относительно решения о привлечении к ответственности. При неудовлетворительном их рассмотрении представители страхователя могут обратиться в суд для решения вопроса о снижении размера санкций или полной их отмене. Похожие записи: |