Срок сдачи РСВ в 2022 году за 2 квартал

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

• налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
• наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

• для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
• для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.​

• 20 января 2021 года (до 25.01.2021 в электронном виде) — за 2020 год;
• 20 апреля 2021 года (до 26.04.2021 в электронном виде) — за 1 квартал 2021 года;
• 20 июля 2021 года (до 26.07.2021 в электронном виде) — за полугодие 2021 года;
• 20 октября 2021 года (до 25.10.2021 в электронном виде) — за 9 месяцев 2021 года;

20 января 2022 года (до 25.01.2022 в электронном виде) — за 2021 год.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

Сдают:

• российские и иностранные юрлица;
• налоговые агенты;
• ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Крайний срок подачи отчета за полугодие — 2 августа 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

Сроки сдачи отчётности в 2021 году

• Как заполнять платежные поручения на штрафы с 1 октября 2021

  27,4 тыс. 5

  Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение сдает отдельный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. Наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета не влияет на эту обязанность.

  Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

  Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

  Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

  Категория страхователя	Что заполнить в расчете
  Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)	титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3
  Кроме того, должны заполнить:	Дополнительно к вышеперечисленному:
  Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей	подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4, приложение № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; приложения № 5-10 к разделу 1; раздел 3
  Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	приложение № 3 к разделу 1; приложение № 4 к разделу 1

  В приложении № 2 к приказу, которым утвержден расчет, приведена инструкция, как заполнить РСВ страхователю:

  • страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
  • при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18;
  • округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки.

  Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

  Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

  • стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

  ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2021 году

  Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2021 года указываем код 33. Приведенный образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года показывает, что в титульном листе следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

  Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.

  Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

  Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

  После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

  Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года

  • 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
  • РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • СЗВ-М:
  1. июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
  2. август 2021 г. — 15.09.2021 г.
  3. сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
  4. октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
  5. ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
  6. декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
  • 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.

  РСВ за 3 квартал 2021: образец заполнения новой формы

  Форму РСВ нужно подавать в любом случае, независимо от того, ведет ли деятельность предприятие, были ли выплаты работникам. Наличие статуста «плательщика страховых взносов» заставляет отчитываться по итогам каждого периода всех лиц с работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам).

  Если имеется хотя бы один работник, то нужно сдавать отчет РСВ. ИП, частнопрактикующим лицам без сотрудников сдавать расчет не нужно.

  Организация должна сдавать РСВ в любом случае, так как, как минимум, имеет одного сотрудника — директора.

  Если выплат и страховых отчислений не было, нужно сдать нулевой расчет РСВ — указывать нулевые начисления и взносы.

  Не поданный отчет РСВ в нулевом виде в установленный срок (до 30-го числа следующего месяца) приведет к штрафу — 1000 руб.

  Нулевой отчет за 1 полугодие 2021 включает:

  • титульный лист — полностью заполненный;
  • раздел 1 с нулевыми показателями;
  • раздел 3 с персонифицированными данными на застрахованных лиц (на всех, независимо от фактического начисления дохода в расчетном периоде). Если выплат сотруднику не было, то заполняются строки с 010 по 110, а в строках со 120 по 210 ставятся прочерки (при заполнении на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, поля остаются пустыми).

  Приложения к разделу 1 в нулевой РСВ заполнять не нужно, если во всем 1 полугодии не было выплат в пользу физических лиц. Если в первом квартале выплаты были, а во 2 квартале не было, то дополнительно нужно заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1, так как в них отражаются данные нарастающим итогом с начала года.

  Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.

  Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.

  Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.

  При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.

  Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.

  Нарушение	Размер штрафа
  РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены	1000 руб. + возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней
  РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены	5% от неуплаченной суммы (минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов)
  РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными	1000 руб. + возможна блокировка счета
  Не сдан нулевой РСВ	1000 руб. + возможна блокировка счета

  Налоговая инспекция может принять РСВ без санкций не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Последний день для сдачи отчёта за 6 месяцев 2021 года — 30 июля 2021 года. Это пятница, поэтому переноса на следующий рабочий день нет. Дата одинакова для всех страхователей — ИП с работниками и организаций, и не зависит от способа подачи.

  Напомним, что в бумажном виде РСВ могут подать работодатели со среднесписочным числом застрахованных до 10 человек включительно. Также они могут выбрать и электронный вариант отправки документа. При количестве работников 11 и более человек отчёт принимается только электронно.

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  Задача бухгалтера — своевременно отчитываться перед государственными органами, внебюджетными фондами и без опозданий платить взносы и налоги. Для каждого отчета или платежа есть конкретный срок, за нарушение которого возможны штрафы и другие санкции. А еще чем больше сроков пропускает бухгалтер, тем больше внимания налоговиков привлекает компания.

  Календарь бухгалтера 2022 — удобный инструмент для контроля сроков. В нем на каждый месяц перечислены необходимые отчеты и платежи. Фильтры помогут убрать из календаря лишние данные. Наш календарь учитывает все изменения законодательства на 2022 год.

  Что сдаем за 2 квартал 2021: памятка для бухгалтера

  Календарь отчетности и платежей в 2022 году удобен для небольшого бизнеса: ООО или ИП, работающим на ОСНО или УСН, с численностью сотрудников до 100 человек. В график включены основные платежи по НДС, по УСН, по налогу на прибыль и отчеты в виде деклараций, а еще бухгалтерская отчетность, СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и так далее.

  Но в календаре нет более специфичных событий, например, экосбора, водного налога, акцизов, налога на игорный бизнес, налога на добычу полезных ископаемых и другие. Поэтому крупному предприятию календарь бухгалтера 2022 пригоден не в полном объеме.

  Платежи и отчеты в календаре разделены на три группы: налоговые декларации и отчеты, бухгалтерские и отчеты по сотрудникам. Одни нужно сдавать или уплачивать каждый месяц, скажем, СЗВ-М, платежи по НДС или НДФЛ. Другие — ежеквартально, например, 4-ФСС, уплата налога на прибыль. Есть и годовые события — сдача бухотчетности, СЗВ-СТАЖ и так далее. Все эти события собраны в календаре.

  Сроки сдачи некоторых отчетов указаны в зависимости от того, кто и в какой форме их сдает. Например, декларация и налоговый платеж по УСН для организаций — до 31 марта 2022 года, а для ИП — до 4 мая 2022 года. Другой пример: «бумажный» отчет 4-ФСС сдают до 20 числа после отчетного квартала, а в электронном виде до — 25-го числа.

  Календарь бухгалтера 2022 составлен с учетом последних законодательных изменений. Например, по сравнению с 2021 годом в календаре появились четкие сроки уплаты налога на имущество организаций. Раньше эти даты устанавливались региональным законодательством, а вот с 2022 года они будут закреплены в НК РФ.

  С календарем удобно оценивать налоговую нагрузку в текущем периоде — это может быть как день или неделя, так и целый квартал или год. График поможет не нарушить сроки по сдаче отчетности или уплате налогов.

  Если кликнуть по названию интересующего месяца, появится список отчетов и платежей для этого месяца. В календаре указана не конкретная дата, когда нужно сдать отчет или заплатить налог, а крайний срок, до которого это нужно сделать включительно. Например, если вы сдадите СЗВ-М не 15, а 1 января или февраля, ПФР против не будет. А вот если вместо 15 числа сдать отчет 20-го, начислят штраф. Последний день для отправки отчета или платежа помечен фиолетовым цветом.

  Чтобы исключить из календаря лишние данные, воспользуйтесь фильтрами-галочками: выбирайте события “по сотрудникам”, для работы с ФНС — налоговые события или выбирайте только бухгалтерскую отчетность. Скажем, если у ИП нет сотрудников, ему не нужно сдавать СЗВ-М или СЗВ-ТД, поэтому он может снять галочку “по сотрудникам” и видеть только релевантную информацию о налоговых отчетах и платежах.

  Бухгалтерский календарь 2022 есть в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Вы можете работать в сервисе, и он сам напомнит о необходимости сдать отчет или уплатить налог заранее, вам даже не придется открывать календарь и самостоятельно сверяться с датами. Всем новичкам сервис дарит бесплатный пробный период на 14 дней.

  По общему правилу организации, физлица и ИП, которые производят выплаты физическим лицам (работникам и др.), подают расчет по взносам за год не позднее 30 января года, следующего за истекшим. В 2021 году этот срок переносится на 1 февраля, так как 30 января выпадает на выходной.

  В итоге, сроки сдачи РСВ в 2021 (2022) году следующие:

  • за 2020 год – 1 февраля 2021;
  • за 1 квартал 2021 – 30 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 (2 кв.) – 30 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 (3 кв.) – 1 ноября 2021;
  • за 2021 год – 31 января 2022.

  РСВ 2021 – что менялось в последний раз?

  Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
  ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!

  
  

  Похожие записи:

  • Какие налоги платить за иностранного работника в 2022 году
  • Указ президента о миграционном учете иностранных граждан в 2022 году
  • Новый закон о заключении брака