Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оборотно сальдовая ведомость за 9 месяцев». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.
Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность потому просты, что не предполагают изысков в виде отступлений от стандартного плана счетов, а также специфических, требующих отдельного изучения активов, обязательств и операций. Здесь все просто — как в анекдоте о главном бухгалтерском принципе: «Основные средства учитываются на счете “Основные средства” и т. д.».
Для проверки ОФР достаточно взять обороты по счетам учета финансовых результатов и «очистить» их от НДС. Если формула заключена в скобки, это означает, что положительный результат от ее применения в ОФР должен идти со знаком минус.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90: пример
Чтобы получить ответ на интересующий вопрос, напишите его в разделе «Консультация бухгалтера».
Рассмотрим составление ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 года. Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала. Рассмотрим это на примере: построим баланс и отчет о финансовых результатах по данным оборотно-сальдовой ведомости, приведенной в табл. 16.4.
Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости
Разворачивайте ОСВ по всей имеющейся аналитике счетов 68, 69, 76. Не секрет, что обычно там находится много интересного, и не факт, что все суммы развернутого сальдо можно брать для этой строки.
Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.
Для заполнения последующих строк необходима информация по прочим доходам и расходам. Прочие доходы, отраженные по субсчету 91.1, совпадают с данными по субсчету 76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях», значит, вся эта сумма указывается по строке 2320 «Проценты полученные». Если бы информация о составе прочих доходов отсутствовала, указанную сумму отразили бы по строке 2340 отчета.
Как составить оборотно-сальдовую ведомость
В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами. Рассмотрим, как может выглядеть типичная структура оборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам.
В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт. Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.
Документ, составленный по синтетическим счетам, позволит определить, корректно ли разнесены по счетам денежные средства. Отчет является базой для составления бухгалтерского баланса. Он содержит сведения о текущей ситуации, изменениях, положении дел на начало отчетного периода в рамках анализируемого регистра.
Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2020
Для получения Отчета о финансовых результатах необходимо воспользоваться данными по оборотам счета 90 «Продажи» (отдельно данные вынесены в табл. 3.5) — это заполнение строк отчета с 2110 по 2200, и счета 91 «Прочие доход и расходы».
Форма сохранения настроек отчета состоит из двух частей:
- Таблицы с ранее сохраненными настройками.
- Места для указания имени сохраняемой настройки.
Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.
Форма сохранения настроек отчета состоит из двух частей:
- Таблицы с ранее сохраненными настройками.
- Места для указания имени сохраняемой настройки.
Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.
Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.
Дебетовые обороты синтетического счёта состоят из дебетовых оборотов аналитических счетов. А кредитовые обороты синтетического счёта — из кредитовых оборотов аналитических счетов. Остатки на аналитических счетах составляют остаток синтетического счёта. ОСВ ООО «Перспектива» по счету 75 в аналитическом учёте приведена ниже.
Работать с шахматной ведомостью просто и удобно. При заполнении рассматриваемая ведомость становится подобной шахматной доске. Номера счетов перечисляются сверху вниз и слева направо. Дебет заносится в строки по горизонтали. Корреспонденция по кредиту проставляется в вертикальных столбцах. В клетке на пересечении строки и столбца проставляется сумма.
Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости вы можете скачать на нашем сайте. Наши эксперты подготовили для вас пример заполнения ведомости в формате Word, отражающий операции по счету 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).
Корректно сформированная ОСВ по каждому счёту наглядно показывает, что обобщённые и аналитические показатели связаны и соответствуют друг другу. ОСВ отражает финансовое состояние компании в конкретный момент. Руководство при помощи ОСВ сверяет план и факт.
Чем крупнее компания, тем больше проводок строит бухгалтер. Только закупку материалов можно отражать несколько раз в день. А ведь еще есть выплата зарплаты, платежи по кредиту, покупка оборудования, лизинг и так далее. Если спросить бухгалтера, на какую сумму было закуплено сырья, он не пойдет смотреть все бухпроводки Дт10 Кт60, а сразу откроет ОСВ.
Персональный налоговый календарь
Еще один пример. Бухгалтер сформировал оборотку и видит увеличение по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным». Это значит, что компания заплатила поставщикам деньги, но движения по кредиту 60.02 нет, значит контрагент не отгрузил товар или не оказал услугу.
Даже копеечного сальдо не должно оставаться! Новый учетный год начинать следует с чистого листа, то есть с нулевых результатов.
Оборотно-сальдовая ведомость – это отчет, содержащий информацию об остатках и движении денежных средств между счетами на начало и конец отчетного периода.
Сумма средств по дебету в начале отчетного периода должна быть равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 предполагает отражение в табличной форме значений остатков на начало и на дату окончания отчетного промежутка времени с указанием движений по дебету и кредиту. Для этого типа счета подходит аналитический тип «обороток». В них показатели систематизируются только в денежном выражении и в разрезе аналитических счетов.
Правильно ли программа заполнила показатели пассива баланса, проверить очень легко. Почти для каждой строки найдется кредитовый остаток по соответствующему балансовому счету.
Сформировав отчет своими собственными руками, мы уже четко понимаем, откуда берутся цифры и какое значение имеют.
Виды оборотно-сальдовой ведомости
Не лишним будет напомнить и про такую потрясающую возможность, как суммирование выделенных ячеек в ОСВ.
Оборотно-сальдовая ведомость удобный механизм качественной и глубокой проверки совершаемых операций. Своевременное принятие управленческих решений после анализа ОСВ дает возможность не только скорректировать данные для составления баланса, но и увеличить прибыль предприятия (например, при выявлении дебиторских задолженностей).
Однако при приемке основных средств из ремонта унифицированные формы № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств», утвержденные постановлением Госкомстата…
ОСВ позволяет рассчитать прибыль предприятия: 90 счет содержит данные по выручке от продаж, себестоимости и НДС, здесь отражены все прочие доходы и расходы, которые в 1с можно автоматически отсортировать по бухгалтерскому и налоговому учету и выделить не облагаемые налогом на прибыль суммы.
Если «оборотка» составлена правильно, то на конец года остатков по субсчетам и итогу 90 счета не будет.
Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.
Посмотрите на счет 51. В ОСВ перенесена вся информация из самолетика, который делали выше: остаток на начало, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец.
Записи отражаются на двух счетах. Число слева — это дебет (Д), а справа — кредит (К). В журнал заносится «первичка»: накладные, формы выполненных работ, квитанции, счета и так далее. Принципы и порядок отражения операций предприятие устанавливает в учётной политике (ч.5,6 ст.10 Федерального закона N 402-Ф3 06.11.2011).
Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:
Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.
Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций. Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.
Пример заполнения шахматной ведомости
За текущий период были произведены следующие операции:
- Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
- Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
- Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000
Это полезно, если есть подозрения, что кто-то провел документы из закрытых периодов, и данные в ОСВ изменились.