Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при продаже доли в уставном капитале». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В целях нераспространения коронавирусной инфекции (COVID-19) прием граждан в налоговых органах может быть ограничен в зависимости от санитарно-эпидемиологической обстановки в субъектах РФ.
Эту карту можно получить в любой налоговой, независимо от места постановки на учет, при предъявлении паспорта.
Важно помнить, что доходы от продажи долей в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ, если лицо на момент продажи доли владело ею более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса).
Налоги при продаже доли в российском ООО
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.
Налоговый вычет при продаже доли в ООО предоставляется после подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором гражданин получил доход от продажи доли. Если у Вас есть КонсультантПлюс, Вы получите подборку в виде закладок для раздела “Избранное” системы КонсультантПлюс. Если нет — Вы получите подборку в виде демоверсии КонсультантПлюс.
Ответ недели: доход от продажи доли в уставном капитале
Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Следовательно, в отношении акций и долей в уставном капитале организации, приобретенных до 1 января 2011 года, или срок непрерывного владения которыми не превысил пяти лет, положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ не применяются, и физлицо обязано исчислить и заплатить налог самостоятельно (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Т.к. вы обязаны были отчитаться до 30 апреля 2014 года, вам придется уплатить штраф (минимальный штраф составляет 1000 руб.).
Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО
Но на практике дата продажи доли и дата получения дохода могут не совпадать. Согласно п. 12 ст. 21 Закона № 14-ФЗ право собственности на долю в уставном капитале ООО переходит от продавца к покупателю только после внесения изменений в ЕГРЮЛ. А доход может быть получен и ранее.
Таким образом, освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г., возможно начиная с 2016 года.
Однако, в отличие от первой ситуации (продажа доли), свое право на уменьшение дохода (100 тыс. руб.), полученного от ликвидированного общества, на сумму взноса в уставный капитал (100 тыс. руб.) придется доказывать налоговикам, а возможно даже в суде.
В пункте 8.5.8 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 25 января 2007 г. N 07-4/пз-н и действовавших до 10.01.2015, также указывалось, что при присоединении акционерного общества собственные акции, принадлежащие присоединяемому акционерному обществу, погашаются (аннулируются).
Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже акций, доли ООО
Нажимая кнопку «Заказать звонок», я даю согласие на использование, обработку и хранение персональных данных.
Копии документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение акций, предприятия, долей участия (если есть): договоры о покупке, платежные документы об оплате и т.д.
Согласно положениям НК РФ к расходам, непосредственно связанным с осуществлением сделки купли-продажи доли в уставном капитале организации, относятся, в том числе, расходы по приобретению данной доли при наличии подтверждающих документов (договора, документов об оплате).
Копии документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение акций, предприятия, долей участия (если есть): договоры о покупке, платежные документы об оплате и т.д.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продал принадлежащую ему долю в уставном капитале общества. На момент покупки доли он еще не был зарегистрирован как ИП. Какой налог ему нужно уплатить с дохода от продажи: УСН или НДФЛ? По мнению Минфина, тот факт, что к моменту продажи доли в ООО гражданин получил статус ИП, значения не имеет.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Заполнение 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале
К числу таких налогоплательщиков в силу пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ относятся физические лица, которые предоставляют налоговую декларацию исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Продавец доли может воспользоваться возможностью получения имущественного налогового вычета, то есть уменьшить сумму облагаемого налогом НДФЛ дохода (при условии, что он является налоговым резидентом РФ).
А) воспользоваться правом на имущественный вычет предусмотренный подп.2 п.2 ст.220 НК РФ – уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. К таким расходам относятся суммы, внесенные в качестве оплаты в УК.
А) теперь разница между суммой, полученной от продажи доли, и расходами на приобретение доли признается дивидендами (подп. 1 п. 1 ст. 208). Следовательно, при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли в уставном капитале общества, вся полученная сумма признается дивидендным доходом. И это автоматически приводит нас к следующему пункту. Для получения вычета необходимо по окончании календарного года, в котором был получен доход от продажи доли, подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Её нужно подать до 30 апреля. Например, если вы продали долю в российском ООО в 2019 году, подать декларацию вы должны до 30 апреля 2020 года.
НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.
Vivamus tincidunt lectus nec volutpat tristique. In luctus viv erra cursus. In sollicitudin tempor neque, id rutrum purus porttitor dictum. Praesent vitae libero idi.
Налогообложение проданной доли в ООО
Петербургский Правовой Центр оказывает помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ при продаже предприятия (доли в уставном капитале), акций, переуступке квартиры и иного имущества.
Тем не менее учтите, что в подобной ситуации налоговая наверняка будет требовать от вас задекларировать доход от продажи доли и уплатить НДФЛ.
Аналогичный порядок действует и при определении необходимости уплаты налога с доходов от продажи доли участия в уставном капитале российской организации, полученной путем наследования. Если с момента открытия наследства прошло более пяти лет, то налогом такой доход не облагается.
При этом у участника имелись документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости и оплату подрядных работ по ее ремонту задолго до внесения имущества в уставный капитал ООО.
Купля-продажа доли в уставном капитале ООО в 2020 году
Как я указал выше, при исчислении налога к уплате вы можете уменьшить свой доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, которые вы понесли, чтобы получить эту долю.
Адвокат Вологодский областной суд. Юрист Ленинградский областной суд. Адвокат Ленинградский областной суд. Юрист Сантк-Петербургский городской суд. Адвокат Санкт-Петербургский городской суд. Юрист Московский областной суд. Адвокат Московский областной суд. Юрист Московский городской суд. Адвокат Московский городской суд. Реновация Москва. Реновация в Москве. Юрист реновация Москва.
Налог не надо уплачивать, если на дату продажи доли срок владения долей составил более пяти лет. То есть доходы от реализации доли в российском ООО по общему правилу не облагаются НДФЛ, если на момент продажи участник непрерывно владел долей более пяти лет. Правило «трех лет» для ситуации владения долей в ООО не применяется.
Десятый апелляционный арбитражный суд. Тринадцатый апелляционный арбитражный суд. Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд. Арбитражный суд Московского округа. Арбитражный суд Северо-Западного округа. Юрист Верховный Суд. Адвокат Верховный Суд. Юрист Верховный Суд Российской Федерации. Адвокат Верховный Суд Российской Федерации. Юрист Верховный Суд РФ. Адвокат Верховный Суд РФ.
Продажа доли в уставном капитале код дохода
Можно ли в такой ситуации использовать рыночную стоимость имущества? Ведь если стоимость имущества, которое вносится в оплату вклада, превышает 20 000 руб., то оно принимается только на основании данных независимой оценки.
По истечении налогового периода, в котором налогоплательщик получит доход от продажи доли в уставном капитале общества, нужно представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием суммы полученного дохода. Датой фактического получения дохода будет день выплаты дохода от продажи доли в уставном капитале продавцу ее покупателем.
Обратилась в Юрпрофит по рекомендации. Хотела лично в офис ехать, хорошо заранее позвонила – оказывается, можно все онлайн оплатить, а декларацию специалисты потом на почту скинут. Мне так гораздо удобнее, а с учетом доступной цены вообще отлично.
При получении дохода от продажи доли в ООО (при условии срока владения долей пять и менее лет) бывшему владельцу доли нужно сделать следующее:
- заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли;
- самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли.
Представительство в суде и защита прав, досудебное урегулирование споров, медиация, абонентское сопровождение организаций, кадровое делопроизводство, трудовое право, восстановление на работе и выплата заработной платы, регистрация и ликвидация предприятий, земельные споры, споры связанные с недвижимостью, сопровождение сделок с недвижимостью, бесплатная юридическая консультация.
Если исторические расходы больше, чем доход от продажи, налоговая база будет равна 0. Возникающий убыток на будущие периоды перенести нельзя.