Расчет страховых взносов в 2022 году для малых предприятий онлайн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет страховых взносов в 2022 году для малых предприятий онлайн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Калькулятор страховых взносов

Заблокировать банковский счет налоговая инспекция может, если организация:

• Не исполнила требование об уплате налога (пеней, штрафа)
• Не сдала налоговую декларацию
• Не сдала расчет по взносам или 6-НДФЛ

• Не обеспечила возможность получать из инспекции электронные документы по ТКС
• Не отправила в инспекцию электронную квитанцию о приеме требований или уведомлений налоговиков

О блокировке счета инспекция обязана сообщить компании – выслать копию решения. Документ вручают представителю фирмы под расписку, отправляют по почте с уведомлением о вручении или направляют по ТКС.

Порядок разблокировки расчетного счета зависит от причин блокировки. Когда устраните причину, операции по счету возобновятся. Других действий от налогоплательщика НК не требует (п. 3.1 ст. 76 НК). Но процесс можно ускорить, если обратиться в ИФНС.

Для этого в инспекцию подают специальное заявление. Его составляют в произвольной форме. В документе нужно указать реквизиты счета и меры, которые были приняты для устранения причин блокировки.

Ряд компаний Роструд относит к неблагополучным. Это фирмы, которые нарушают трудовое законодательство. Чем чаще трудинспекция выявляет подобные нарушения тем выше шансы попасть в «черные» списки Роструда. Таких списков два.

Первый – компании высокого, второй – повышенного риска. Если вы находитесь в одном из них, то вероятность назначения вам внеплановой проверки государственной инспекцией по труду очень велика. Более того, вам должны назначаться обязательные плановые проверки не реже одного раза:

• для компаний с высокой степенью риска — в два года;
• для компаний с значительной степенью риска — в три года

Роструд принимает решение о включении компании в «черные» списки исходя из множества критериев. Например, если в компании были несчастные случаи на производстве, у вас постоянно возникают долги перед работниками по зарплате, фирма или ее руководители систематически привлекаются к ответственности за нарушение трудового законодательства, в ходе проверок трудинспекцией выявляются нарушения при заключении, изменении или прекращении трудовых договоров.

Расчет страховых взносов для предприятий, включенных в реестр МСП

Для этого с помощью плагина “Главбух Аудит” загрузите в сервис журнал операций за период с 01.01.2021 по 31.03.2021. Результаты сверки появятся в разделе “Бухучет” на вкладке “Проверка учета”.

Для загрузки журнала операций нужна интеграция сервиса с вашей программой 1С. Журнал должен быть выгружен актуальным плагином. Последнюю версию плагина вы можете скачать непосредственно из нашего сервиса.

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов с зарплаты

1. Укажите сумму дохода работника и применяемую ставку.
2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат покажет суммы страховых взносов на пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев.

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.

Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.

В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

• для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
• для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
• организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
• благотворительные организации на УСНО;
• иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

• До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
• Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Калькулятор страховых взносов с зарплаты

А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.

За январь 2022 года страховые взносы нужно рассчитать так.

1. 13 890 руб. x 30% = 4167 руб.
2. 66 110 (80 000 руб. – 13 890 руб.) x 15% = 9916,5 руб., где

• 6611 руб. (66 110 руб. х 10%) – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
• 3305,5 руб. (66 110 руб. х 5%) – страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 14 083,5 руб.

Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.

Выберите период, за который хотите рассчитать взносы. Это может быть полный год или его часть, калькулятор автоматически пересчитает сумму фиксированных взносов в соответствии со сроком.

Если вы работали ИП не полный год, укажите дату начала и окончания деятельности:

• начало деятельности — дата регистрации в ЕГРИП;
• окончание деятельности — дата исключения из ЕГРИП.

В поле «Доход» введите сумму доходов за год. С суммы, превышающей 300 000 нужно перечислить в ПФР 1 %. О том, как определить доход, расскажем ниже.

После ввода данных калькулятор автоматически рассчитает сумму взносов к уплате и покажет ее в нижней части.

На сложные вопросы о расчетах ответим далее.

Чиновники ежегодно индексируют суммы фиксированных страховых взносов предпринимателей. Их размер за последние пять лет представлен в таблице.

	2021	2020	2019	2018	2017
ПФР	32 448	32 448 (20 318)	29 354	26 545	23 400
ФОМС	8 426	8 426	6 884	5 840	4 590
Итого	40 874	40 874 (28 744)	36 238	32 385	27 990

Важно! ИП из пострадавших отраслей в 2020 году платят фиксированный взнос на ОПС в сумме 20 318 рублей. Общая сумма взносов — 28 744 рубля.

1-процентный взнос в ПФР рассчитывается по формуле: (Доходы ИП за год — 300 000 рублей) × 1 %

Обратите внимание! Максимальный размер 1-процентных взносов в 2020 году — 259 584 рублей. Закон устанавливает максимальную сумму, которую предприниматель должен заплатить. Она равна восьмикратному размеру фиксированных страхвзносов на ОПС (32 448 рублей × 8).

Порядок определения суммы доходов зависит от режима налогообложения предпринимателя.

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2022?

Перечисляйте взносы в ИФНС по месту жительства через банк — по безналу или внеся наличные. Взносы на ОМС и ОПС перечисляйте отдельными платежными поручениями.

• КБК для взносов на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160.
• КБК для взносов на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160.

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

• плательщик (компания, ИП);
• налоговая инспекция;
• банки;
• операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

Где:

• Москва;
• Московская область;
• Татарстан;
• Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

• микрокредитные организации;
• страховые компании;
• инвестиционные фонды;
• ломбарды;
• производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
• НКО;
• фермы;
• компании с работниками-иностранцами;
• нотариусы, адвокаты;
• некоммерческие пенсионные фонды;
• и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Параметр	Традиционная упрощенка	Новый проект
Ставка	6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
Минимальные отчисления	1%	3%
Штат	До 130 чел.	До 5 чел.
НДФЛ	13% 15% (ведет бухгалтерия)	—
Доходный максимум	200 млн руб.	60 млн руб.
Льготы от регионов	Есть	Нет
Расходы	Закрытый перечень	Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

• В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
• ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
• Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
• Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год

Плательщики-работодатели ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц.

Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

НА ЗАМЕТКУ

Форма расчета по страховым взносам (РСВ) утверждена Приказом ФНС России от 18. 09.2019 № ММВ-7-11/470 @ (в ред. от 15.10.2020) «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@».

Плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют РСВ в налоговый орган ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Важный момент: у плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов и иных занимающихся частной практикой лиц), обязанность по заполнению и представлению РСВ отсутствует.

Чтобы избежать ошибок в расчете по страховым взносам, плательщикам нужно проверять его с помощью Контрольных соотношений, указанных в письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает:

• обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
• возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
• применение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Законодательство РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний состоит из:

• Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (в ред. от 08.12.2020) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Страховые взносы на пенсионное страхование, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности уплачиваются в налоговые органы, страховые взносы от несчастных случаев — в Фонд социального страхования РФ.

Тарифы взносов на травматизм предусмотрены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (с изм. от 22.12.2020) «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (далее — Федеральный закон № 179-ФЗ). Они составляют от 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности.

Действие данного нормативного документа продляется отдельными нормативными актами. Так, Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» устанавливает, что в 2020 г. и в плановый период 2021 и 2022 гг. страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, утвержденным Федеральным законом № 179-ФЗ на 2006 г.

Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов определяется в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» за 2021 г. предприниматели перечисляют следующие фиксированные платежи:

• ОПС — 32 448 руб. (равно платежу за 2020 г.);
• ОМС — 8426 руб. (равно платежу за 2020 г.).

Медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год. Если он не превышает 300 000 руб. за расчетный период, ИП перечисляет только фиксированный платеж.

Если доход выше 300 000 руб., к фиксированному платежу добавляют 1 % от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам — не позднее 31 декабря текущего года. При этом можно самостоятельно определить, с какой периодичностью их уплачивать в течение года.

Срок уплаты 1 % страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., — не позднее 1 июля следующего года. Важный момент: для индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр субъектов, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, сроки уплаты страховых взносов переносятся.

Уплата производится равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы страховых взносов ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (декабрь 2020 г.) (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. от 07.11.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»).

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 3, 2021.

• Кого и как проверяют налоговые службы

• Как оценить налоговый эффект в процессе реструктуризации компании

Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

– организации;

– индивидуальные предприниматели;

– физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

• индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:

• в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательским лицензионным договорам;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.

Если в течение года физическое лицо сменило организацию-работодателя, новая организация-работодатель, являясь самостоятельным плательщиком страховых взносов, определяет базу для начисления страховых взносов в отношении выплат своему работнику без учета выплат в его пользу предыдущей организацией-работодателем.

Если вы заработали за год больше 300 000 рублей, то в ПФР дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. В ФФОМС доплачивать ничего не надо.

Для уплаты дополнительного 1% в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:

• для УСН — это весь заработок без учета расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы);
• для ЕНВД — это вмененный доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы);
• для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010); если патент получен на срок менее 12 месяцев, то общий показатель делят на 12 и умножают на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то заработки по каждому из них суммируются. В таком случае в калькулятор расчета пенсионных взносов для ИП в 2021 году заносят общую сумму и считают взносы с нее.

Фиксированную часть необходимо заплатить до 31 декабря (в сводной таблице калькулятора это первая и третья строки). Дополнительный 1% в ПФР — до 1 июля следующего года (за 2020 г. — до 1 июля 2021 г.).

Если ИП прекратил деятельность, не дожидаясь окончания года, ему следует расплатиться за пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней.