Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за отсутствие онлайн кассы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
- Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
- Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.
При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.
Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:
- Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей.
- Юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.
Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе
Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.
Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:
- Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
- Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.
ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.
- Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
- Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
- Как снять с учета онлайн-кассу
- Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
- Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
- Как оформить возврат от покупателя
- Вопросы и ответы про маркировку товаров
- Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
- Кто может быть самозанятым в 2021 году
- Новые меры поддержки бизнеса в ноябре 2021
Проверки ККТ возобновляются с начала 2021 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.
После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2020 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/181@, а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.
Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.
Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.
Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.
Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.
Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.
У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.
Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.
Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/15240@ от 6.08.2018.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).
Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.
Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.
При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.
Почтовые и курьерские службы до 20 апреля текущего года освобождены от указания в чеке кода маркированного товара в случае, если они принимают за него оплату. Отсрочка была установлена Постановлением Правительства №174.
С 20 апреля в чеке, который выдают курьерские службы, должен появиться реквизит с кодом товара. Правило действует при приобретении посредством курьера маркированной продукции, например, лекарственных препаратов, обуви, верхней одежды и др.
До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.
Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:
- ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
- носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
- мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
- мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
- пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
- няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
- торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
- торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
- продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
- продавцы мороженого, торгующие в киосках.
Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.
От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.
Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.
Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.
Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.
ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.
Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2021 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.
Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.
С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.
С 01.07.2021 приобрести онлайн-кассу обязаны и предприниматели без работников. Но есть представители бизнеса, которых не касается ответственность за онлайн кассы, — им разрешено не использовать кассовые аппараты (п. 2 ст. 2 54-ФЗ):
- реализаторы ценных бумаг;
- ИП, продающие театральные билеты с лотка;
- торговцы мороженым в киосках, в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
- образовательные, спортивно-культурные организации, получающие безналичную оплату за услуги (но не банковской картой);
- продавцы бахил в розницу и другие.
Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.
Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2019 с 01.10.2020 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Выписывать штраф за онлайн-кассы для ООО и ИП за эти нарушения будут по статье 14.5 КоАП РФ, оштрафуют кассиров, водителей и кондукторов. Они понесут ответственность как должностные лица.
Размер штрафа зависит от квалификации совершенного правонарушения:
- за неприменение ККТ или применение кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
- за повторное неприменение кассовой техники — дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии на почту или телефон — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.
Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие кассового аппарата или торговые операции в обход онлайн-кассы — 75-100% утаенных средств, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок от года до двух лет (статья 14.5 КоАП РФ).
За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежную сумму иногда заменяют предупреждением).
В случае нарушения индивидуальным предпринимателем закона о ККТ штраф ИП за кассовый аппарат составит 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении санкции другие — приостановка деятельности на 90 дней.
За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).
ВАЖНО! Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.
Штрафы за неприменение онлайн-касс: читаем обзор судебной практики от ФНС России
Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:
- для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
- для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.
При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:
- для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
- для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.
Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):
- ДЛ и «частникам» — 4-5;
- предприятиям — 40-50.
Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:
- нецелевые траты наличности;
- расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
- неоприходование денег в кассу.
Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.
Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.
узнать подробности
Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку. К примеру:
- Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
- Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
- Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.
Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.
Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.
С 1 марта 2022 года отменяются плановые проверки ККТ
В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.
Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.
В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.
Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.
Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:
- Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
- Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.
В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:
- Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
- Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.
Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей. Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей. В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.
Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.
Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала. Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.
Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:
- должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
- для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.
Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.
Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:
- сайты интернет-магазинов и приложения;
- вендинги (торговые автоматы);
- доставочные организации;
- службы по ремонту, уборке и прочее;
- жилищно-коммунальные хозяйства;
- службы такси, автобусные и трамвайные парки.
Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.
Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.
Штрафы за кассу в 2021 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:
- Должностным и частным лицам от 4 000 до 5 000 рублей.
- Для организаций значительно больше – от 40 000 до 50 000 рублей.
Такие же наказания предусмотрены и за остальные нарушения кассовых дисциплин:
- Трата наличных средств без определенной цели.
- Оплата наличными средствами, превышающая лимит (сто тысяч рублей в 2021 году).
- Неоприходование денежных средств.
Для избежание штрафных санкций за несоблюдение кассовой дисциплины, необходимо следовать следующим правилам:
- 1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
- 2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
- 3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
- 4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
- 5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.
Запомните: административные наказания имеют определенный срок действия — до 2 месяцев максимально.
БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:
- на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
- типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.
Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.
Его выдают:
- вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
- наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:
- До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
- После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.
Контролирует соблюдение кассовой дисциплины налоговая инспекция во время проверок. Что же будет считаться нарушением кассовой дисциплины и поводом выписать штраф?
Повод для штрафа возникает, если организация неправильно или не в полном объеме приходует выручку, нарушает лимиты расчетов наличными с контрагентами, превышает лимиты по остаткам в кассе, используют несертифицированную и незарегистрированную должным образом кассовую технику, не выдает БСО или кассовые чеки, нарушает правила выдачи подотчетных средств.
Во время проверки налоговый инспектор вправе потребовать все документы по оформлению кассовых операций, отчеты из фискальной памяти кассы, документы на контрольно-кассовую технику, документы учета БСО, приказы по организации, авансовые отчеты и т. д. Предприниматель обязан предоставить инспектору полный доступ к кассовой технике, в том числе все пароли и доступ к наличным деньгам.
Если во время проверки выявлены нарушения, то налоговый инспектор может вынести предупреждение или наложить штраф. За нарушения в работе с кассовой техникой предпринимателя могут привлечь к ответственности в течение года с момента совершения нарушения.
За неоприходование выручки, отсутствие кассовой книги или превышение лимита расчетов наличкой с поставщиками инспекторы могут выписать штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):
- для должностных лиц — 4-5 тыс. рублей;
- для юрлица — 40-50 тыс. рублей.
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам
Если предприятие не установило или неправильно подключило кассовые аппараты, не выдает чеки, за это полагаются существенные штрафы (п.2, ст.14.5 КоАП РФ):
- для должностных лиц — от 25 % до 50 % от суммы операции, совершенной без кассового аппарата; минимальная сумма штрафа — 10 000 рублей, даже если нарушение было на меньшую сумму;
- для юрлица — от 75 % до 100 %, но не менее 30 000 рублей.
При повторном нарушении штрафы и санкции могут быть гораздо серьезнее. Если по совокупности нарушений предприятие провело без учета в ККТ свыше 1 млн рублей, должностных лиц могут дисквалифицировать на 1-2 года, а деятельность предприятия приостановить на 90 суток.
Если в организации есть ККТ, но она не соответствует требованиям налоговой или неправильно зарегистрирована, настроена и подключена, то налоговая может назначить предупреждение или штраф:
- для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
- для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.
Есть и другие виды нарушений, за которые предпринимателя тоже могут оштрафовать. Например, если покупателю не выдали чек, если предприниматель не предоставил вовремя сведения и документы по запросу ФНС.
Есть несколько причин, по которым ФНС обратит на предпринимателя свое пристальное внимание:
-
Поступление сведений о нарушении правил применения ККТ. Например, вы не выдали кассовый чек или не указали в чеке обязательные реквизиты.
-
Работа с наличкой. Здесь в первую очередь не везет розничным магазинам и заведениям общепита.
-
Большая выручка.
-
Внезапно возникшие убытки в больших объемах.
-
Торговля маркированными товарами.
У налоговиков есть два способа для контроля применения касс:
-
Выездные налоговые проверки (они же оперативные). Проводятся непосредственно в магазине (главном офисе или подразделениях).
-
Удаленный контроль. Собирается и оценивается информация о применении ККТ, которая проходит через оператора фискальных данных (ОФД). Если что, инспекторы составляют и отсылают предпринимателю требование об устранении нарушения.
Безусловно, все допускают ошибки при применении ККТ. Это нормально. Важно исправиться и сдаться до того, как вас поймает налоговая, и разъяснить свое нарушение. Тогда наказание будет мягче, а в определенных случаях его не будет совсем.
Законодательство в части касс меняется достаточно часто. Поэтому лучше выбрать кассовую технику, которая обновляется автоматически.
Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2021 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.
При наличии оснований сотрудники Налоговой инспекции имеют право провести внеплановую проверку. Причиной может стать, например, заявление от потребителя, на которое они обязаны адекватно и оперативно отреагировать.
Если ФНС выявит факт неприменения кассы, в соответствии ст. 14.5 КоАП РФ:
-
Индивидуальный предприниматель будет оштрафован в размере от 25 до 50 % от суммы, которая прошла без использования ККТ, но не менее 10 тыс.руб.
-
При повторном нарушении в случае дохода от 1 млн. руб. предпринимательская деятельность может быть приостановлена на срок до 90 сут.
В 2021 году для малого бизнеса и некоммерческих организаций наказание смягчили: штраф может быть заменен предупреждением, если они совершили правонарушение в первый раз.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ должны соблюдаться следующие условия:
-
Деяние не привело к появлению угрозы жизни и здоровью людей, не нанесло вред окружающей среде, флоре и фауне, культурным объектам и не угрожает безопасности государства.
-
Отсутствует вероятность ЧС.
-
Не нанесен ущерб имуществу.
За неприменение ККТ юрлицам грозят следующие штрафные санкции:
-
За нарушение закона впервые размер штрафа составляет от 75 до 100% от расчетов, проведенных без онлайн-кассы, но не менее 30 тыс. руб.
-
При повторном нарушении, если общая сумма превышает 1 млн. руб, деятельность предприятия приостанавливается на срок до 90 дней.
Как и в случае с ИП, для ООО также возможен вариант формирования чека коррекции до выявления правонарушения налоговыми инспекторами.
Заметим, что отсутствие кассы не единственная возможная ситуация, когда наступает административная ответственность.
Что ещё бывает?
Кассовая техника зарегистрирована с нарушениями Налагается штраф на должностных лиц в размере 1,5-3 тыс. руб., на организации 5-10 тыс. руб.
Нарушение порядка предоставления данных в ФНС Должностным лицам и индивидуальным предпринимателям придется заплатить штраф в размере 1,5-3 тыс. руб., организациям 5-10 тыс. руб.
Покупатель не получил кассовый чек ИП и должностным лицам грозит штраф 2 тыс. руб., организациям 10 тыс. руб.
Деятельность ОФД, производителей ККТ и экспертных организаций находится под контролем государства, поэтому для них также предусмотрены наказания в виде крупных штрафов.
Нарушения в области использования ККТ имеют срок давности, равный одному году. Отсчет его начинается с даты установления правонарушения.
Обжалование
Предприниматели имеют право обжаловать решение налоговых инспекторов в судебном порядке.
При этом необходимо предоставить веские основания своей невиновности, чтобы в случае положительного решения суда все расходы были возмещены.
-
В добровольном порядке исполнить обязанность, за которую в случае неисполнения предусматривается штраф. Важно сделать это до того, как будет вынесено постановление об административном нарушении.
-
Оформить чек коррекции. О своем нарушении предприниматель теперь не обязан заявлять через личный кабинет (согласно поправкам к КоАП РФ, которые вступили в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ).
Послабление возможно только при соблюдении двух следующих условий:
А. Налоговой службе на момент подачи заявления не было известно об административном нарушении.
Б. Факт нарушения подтвержден информацией, изложенной заявителем.
Штрафы за нарушения 54-ФЗ: что грозит ИП и ООО в 2021 году
Без кассы до начала июля 2022-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
Принятый не так давно закон расширил перечень ситуаций, в которых будет допустимо для расчётов использовать кассовые аппараты, располагающиеся вне места принятия денег. Это допускается при:
- разносной торговле;
- оказании услуги или выполнении работ вне основной торговой сети или отдельного объекта;
- дистанционных продажах (не в интернете), к примеру, при реализациях товаров по предоставляемым покупателям образцам;
- приёме безналичной оплаты за жилые объекты или коммунальные услуги;
- расчётах при реализациях билетов в транспортах водителями или кондукторами.
Но в перечисленных случаях чеки предоставляются и направляются в СМС на мобильный или на электронную почту. Также нужная информация о расчёте может считываться клиентом по QR.
Будет ли налагаться штраф за отсутствие онлайн-кассы при необходимости её установки? Есть информация о том, что ответственность за расчёты без ККТ на один год приостанавливается. До июля 2021-го индивидуальных предпринимателей, не соблюдающих закон, штрафовать пока не станут. Это обусловлено неготовностью многих российских регионов к грядущему этапу реформы налогообложения. Для адаптации к требованиям требуется время, как отметил один из инициаторов поправок.
Онлайн-кассы используют далеко не все организации и предприниматели. И до 2022-го года многие ИП смогут обходиться без них, не нарушая законы. Всё же установка ККТ в некоторых случаях необходима.
Онлайн-кассы, согласно 54-ФЗ уже должны применяться большинством предпринимателей. Кроме ритейла, который больше года передает отчетность о продажах в ФНС через ОФД, под закон попали предприниматели, розничная торговля, интернет-магазины, общепит.
Тем, кто не использует или некорректно использует онлайн-ККТ, грозят более, чем серьезные меры наказания. За некоторые нарушения 54-ФЗ предпринимателей могут не только оштрафовать, но и приостановить деятельность их компании на срок до 3 месяцев. В сезон продаж, это равносильно потере бизнеса.