Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от ндс в 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст. 149 НК РФ освобождение от НДС отдельных операций.
С 1.01.2019 года в ст. 145 НК РФ внесены изменения, которые касаются ИП и предприятий на едином с/х налоге, имеющих право на освобождение НДС при соблюдении некоторых условий.
Согласно ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождаются ИП и предприятия по производимым операциям. То есть в учет принимается не сфера деятельности, а исключительно действия (операции), к которым относятся:
- реализация отечественной и зарубежной медицинской продукции/услуг, которая попадает в утвержденный перечень по пп. 1 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале организаций;
- реализация исключительного права на интеллектуальную собственность на основании лицензии, изобретения, программы ЭВМ и прочее;
- совершение банковских операций, а также займы под проценты и прочее.
Поручительства и гарантии не подлежат начислению НДС
Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщики ЕСХН должны представить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета. В 2019 году такое уведомление следует представить не позднее 21 января. По какой форме подавать уведомление?
Эти документы нужно принести в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, в котором вы начали применять освобождение (Пункт 3 ст. 145 НК РФ). Если вы будете отправлять их по почте, то сделайте это за 6 рабочих дней до 21-го числа указанного месяца (Пункт 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 145 НК РФ), и лучше заказным письмом с описью вложения.
Иногда компания или индивидуальный предприниматель может получить отказ в получении льготы при внесении платежа. Такая ситуация может происходить, если организация выполняет функции налогового агента, осуществляет импортные операции, арендует государственное или муниципальное имущество.
Если компания начинает применять освобождения с начала квартала, то восстановленный налог следует указать в декларации по НДС за последний налоговый период (квартал) перед освобождением.
Что из себя представляет освобождение от НДС?
Воспользоваться правом освобождения от НДС в 2020 году налогоплательщики могут в рамках определенных правил. О том что такое освобождение от НДС и на каких условиях оно действует мы расскажем в этой статье.
При перевозке пассажиров ж/д транспортом пригородного направления, освобождение от НДС не применяется до 01.01.2030 года. Согласно ФЗ от 06.04.2015 N 83-ФЗ, данные услуги имеют налоговую ставку 0%.
Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. 149 НК РФ условия.
Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.
Как получить освобождение от НДС
Если эти условия есть, то для получения льготы нужно подать уведомление об использовании права на освобождение от НДС. Бланк и образец 2017 года вы найдете ниже.
Но если крупные компании с многомиллионными доходами, а также предприятия (в том числе ИП), перевозящие груз через таможню или реализующие подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили, бензин и прочее), обречены на постоянную выплату налога, то большая часть индивидуальных предпринимателей может быть освобождена от этой обязанности.
Применение освобождения от НДС носит уведомительный характер, поэтому разрешения от инспекции не требуется.
Для применения спецрежимов есть свои ограничения по числу сотрудников, доле того или иного вида работ в общей деятельности, размеру годового дохода. Переход со льготного режима на ОСН обязывает ИП начать производить выплату НДС.
К такому выводу пришли чиновники (письмо УМНС России от 29.10.2002 №11-10/51672). Согласны с такой позицией и некоторые суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2006 № А13-7765/2005-19, ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2010 № Ф03-6439/2010).
Для этого он предъявляет в инспекцию выписку из книги продаж, КУДиР от ИП (для организаций – выписка из бухгалтерского баланса), копии журналов счетов-фактур (входящих и исходящих).
Начать применять освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ можно с первого числа любого месяца в течение календарного года. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Стоит отметить, что после уведомления инспекции право на льготу предоставляется на весь календарный год.
Начать применять освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ можно с первого числа любого месяца в течение календарного года. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Все указанные документы можно представить как лично, так и заказным письмом по почте. Однако в последнем случае днем их представления будет считаться шестой рабочий день со дня отправления заказного письма.
Что нужно сделать в последний налоговый период перед освобождением?
Если выручка за предыдущие 3 месяца до применения освобождения отсутствовала, значит, она равнялась нулю. Ноль, как вы понимаете, меньше 2 млн руб. Посему вроде бы ничего не препятствует применять освобождение. Такую же точку зрения высказывали (правда, давно) московские налоговики (Письмо УФНС России по г. Москве от 04.09.2006 N 19-11/077487).
Форма уведомления утверждена приказом МНС, принятом 04 июля 2002 г. (№БГ-3-03/342). Ниже вы можете скачать бланк уведомления и образец его заполнения.
Согласно законам, лица, имеющие небольшие обороты могут не вносить платеж. Освобождение можно получить, если размер выручки за три последних месяца не более 2 млн. Данное право недоступно для лиц, которые реализуют подакцизную продукцию. Льгота предоставляется на год, потом ее можно продлить при выполнении условий.
Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок.
А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит. Или если была реализация подакцизных товаров.
Какие условия должны быть соблюдены для снятия обязательств по НДС платежам:
- если за последние 3 месяца сумма дохода составила не более 2 млн руб.;
- товары/услуги реализованы на территории РФ, без ввоза из иных государств;
- документы по реализации права были предоставлены в полном объеме в установленный законом срок – 20 число месяца, с которого наступает право на освобождение от налога.
С 1 января 2015 года нет необходимости предъявлять журнал учета счетов-фактур – раньше это было обязательным условием. Стоит отметить, что вы только уведомляете налоговую о своем намерении освободиться от НДС, а не спрашиваете ее разрешения, поэтому ответных документов ждать не нужно.
Если условия для получения льготы по НДС, перечисленные в 145 ст.НК, были соблюдены организации необходимо передать в Налоговую инспекцию уведомление о реализации своего законного права. Таким образом, порядок предоставления налоговой льготы носит не заявительный, а уведомительный характер.
Какая выручка включается в расчет лимита?
Он вполне может продолжать работать с небольшой выручкой и начислять НДС, даже если заработал за квартал менее 2 млн.руб. Но в результате применения налоговой льготы компании могут снизить свою фискальную нагрузку и уменьшить документооборот.
В рамках выездной проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщик необоснованно применял специальный налоговый режим — единый налог на вмененный доход — для оптовой торговли. Поэтому инспекция доначислила ему НДС и пени.
В связи с этим входной налог, принятый к вычету до получения освобождения, может потребоваться восстановить. Дело в том, что получив освобождение, компания будет использовать это имущество для ведения деятельности, необлагаемой НДС.
Региональных операторов по работе с твердыми коммунальными отходами планируется освободить от уплаты НДС. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс разработает правительство, сообщил журналистам первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов.
Один из них с отметкой налогового инспектора о получении документов и проставленной датой представления нужно сохранить на случай спорных ситуаций (например, если уведомление потеряется в Налоговой).
Организации, участвующие в проекте, имеют право на освобождение от обязанностей плательщиков по НДС и налогу на прибыль. Для этого такая компания должна представить в налоговый орган письменное уведомление в соответствии с п. 3 ст. 145.1 и п. 4 ст. 246.1 НК РФ.
Получить право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика могут только организации, уплачивающие сбор в отношении операций внутри государства, которые облагаются этими отчислениями. Т.е., при организации ввоза товаров в РФ, платить налог необходимо. Условия для претендента на субсидию: по состоянию на 01.03.2020 не должно быть недоимки свыше 3000…
Указанными правами организация может воспользоваться в течение одного календарного года минимум. Об этом свидетельствуют пункты 3 и 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.
Организация на ОСН или ЕСХН может получить освобождение от НДС. Но при одновременном выполнении некоторых условий.
Освобождение ИП от уплаты НДС в 2018 году
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
НДС не исключается на реализацию подакцизных товаров.
Минусы неуплаты НДС включают дополнительные документы и ряд условий:
- входной НДС включается в общую стоимость товаров/работ/услуг;
- если налог к вычету был принят ранее, а на момент освобождения товары не реализованы, то придется восстановить НДС;
- счет-фактуры выставляются с пометкой «Без НДС налога»;
- обязательно заполнять книгу продаж;
- исключается право на вычет по п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 170 НК РФ;
- за периоды/кварталы, когда компания являлась налоговым агентом по торговле подакцизными изделиями или передавала счёт-фактуры с указанием налога, придется подать декларации и уплачивать НДС в установленной форме.