Максимальный оборот на основе упрощенной декларации для ИП за полугодие в Казахстане в 2022 году

Показатель

2021 год

2022 год

ВОСМС за ИП

1,4 * 42 500^* * 5%

2 975 тенге

1,4 * 60 000^* * 5%

4 200 тенге

Показатель

2021 год

2022 год

СО за ИП min

1 МЗП^*

42 500 * 3,5%

1 488 тенге

1 МЗП^**

60 000 * 3,5%

2 100 тенге

СО за ИП max

7 МЗП

297 500 * 3,5%

10 413 тенге

7 МЗП

420 000 * 3,5%

14 700 тенге

Работник 1 пенсионер

100 000

0

0

42 500

5 750

0

Работник 2 пенсионер

100 000

0

0

42 500

5 750

0

Работник 5

80 000

8 000

1 600

42 500

2 790

1 600

2 520

доходы граждан РК

280 000

14 290

Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.

В строке 910.00.028 отражается стоимость запасов, при этом:

• в строке А — стоимость запасов на начало налогового периода;
• в строке В — стоимость запасов на конец налогового периода;
• в строке С — стоимость приобретенных в отчетном налоговом периоде запасов, работ, услуг.

Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.

В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.

Полезно

• Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация;
• Разъяснения ДГД ВКО по указанию БИН аппарата акимов в ФНО 2018: 220.00, 700.00, 701.00, 701.01, 910.00 и других.

Важно!

• Родитель ребенка-инвалида. Какую категорию указать в 910.01?

• Какую категорию необходимо указать в 910.01 для ветеранов боевых действий на территории других государств («Афганцев»)?

Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.

В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!

Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):

• В графе А указывается порядковый номер лица;
• В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
• В графе C указывается ИИН лица;
• В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
• Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
• В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
• В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
• В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
• В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
• В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
• В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
• В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
• В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
• В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
• В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
• В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
• В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
• В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
• В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
• В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
• В графе U отражается сумма СО;
• В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
• В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.

Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.

Налоговая учетная политика для ИП на упрощенке с 2022 года

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

• оборот (наличные и безнал, без применения ТИС) — 70 118 846 тг.

• оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.

• число наемных работников – 30 человек.

ИП без работников уплачивает за себя:

• 3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);

• 10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);

• 3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);

• 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/наименование налогоплательщика)

1. Индивидуальный идентификационный номер (ИИН)

________________________________________________________________________________

2. Виды осуществляемой деятельности

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

3. Метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость*

________________________________________________________________________________

(раздельный, пропорциональный)

4. Метод определения себестоимости запасов в соответствии с пунктом 2 статьи 203

Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

(Налоговый кодекс)**

________________________________________________________________________________

5. Перечень налоговых регистров, формы которых разработаны самостоятельно ***

1) ______________________________________________________________________________

2)______________________________________________________________________________

3)______________________________________________________________________________

6. Ведение налогового учета индивидуальными предпринимателями, применяющими

специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса на основе патента,

упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения,

осуществляется в налоговых регистрах в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы для

субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, и являющиеся

плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут налоговый учет по Книге

налогового учета для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные

налоговые режимы для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной

декларации, и являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, согласно

приложению к настоящей форме.

7. Лицо, ответственное за соблюдение налоговой учетной политики

_______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии))

_______________________________________________________________________________

(наименование должности)

8. Дата принятия налоговой учетной политики «__»__________20__ года

Примечание:

* не заполняется индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с

законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности;

** заполняется только индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с

законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой

отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности;

*** заполняется при наличии налоговых регистров, разработанных налогоплательщиком

самостоятельно в дополнение к налоговым регистрам, формы которых установлены

уполномоченным органом в соответствии с пунктом 1 статьи 215 Налогового кодекса,

а также индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством

Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение

бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, в соответствии с пунктом 2 статьи 203

Налогового кодекса, осуществляющими производство товаров, а также выбравшими метод

средневзвешенной стоимости.

Приложение
к форме налоговой учетной
политики для индивидуальных
предпринимателей, применяющих
специальные налоговые
режимы для субъектов
малого бизнеса на основе
патента, упрощенной
декларации или
с использованием специального
мобильного приложения

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2022 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

С 2021 года эта сумма подлежит индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год равен 1,032. Поэтому в 2021 году для перехода на УСН с 2022 года нужно соблюсти лимит доходов в 116,1 млн руб.

Индексация предусмотрена ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, но на период до 2021 года она фактически была заморожена (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2021 год для ООО составляет 116,1 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2021 года равен 200 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2021-2022 годы определяются кассовым методом.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

(в тенге)

Примечание: Книга заполняется по мере поступления дохода, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня. В конце месяца, квартала, года подводятся итоговые данные за месяц, квартал, год.

(в тенге)

Примечание: Книга заполняется ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня. В конце месяца, квартала, года подводятся итоговые данные за месяц, квартал, год.

(в тенге)

Примечание: Ведомость заполняется по мере проведения операций (выброса, сброса, размещения отходов), в хронологическом порядке с подведением итогов на конец квартала. В конце года подводятся итоговые данные за год.

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2022 годах

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
• Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
• Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

• Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
• Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
• Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

• 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
• Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
• 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
• Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

• 6% на объекте «Доходы»;
• 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

• 8% на объекте «Доходы»;
• 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Обратите внимание: лимит УСН на новый 2022 год рассчитан с учётом предполагаемого коэффициента-дефлятора, указанного в приказе Минэкономразвития.

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Большинство запретов связано с видами деятельности. Нельзя перейти и работать на упрощённой системе по этим направлениям бизнеса:

• банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
• организация и проведение азартных игр;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
• производство подакцизных товаров, кроме производства вина и виноматериалов из собственного сырья.
• частные агентства занятости, предоставляющие персонал (на кадровые агентства, которые только подбирают работников, запрет не распространяется);
• нотариальная и адвокатская деятельность.

Кроме того, не вправе работать на упрощённой системе организации:

• с участником-юрлицом, если его доля превышает 25% (за некоторым исключением);
• с филиалами (представительства разрешены);
• являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Если плательщик УСН превысил лимиты по доходам, остаточной стоимости ОС, численности работников или нарушил другие условия применения упрощённой системы, то он обязан сообщить об этом.

Для этого в свою ИФНС подают заявление по форме № 26.2-2 из приказа ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Срок подачи – не позднее 15 календарных дней по окончании квартала, в котором были нарушены условия применения упрощёнки. А не позже 25-го числа месяца этого квартала надо сдать последнюю декларацию по УСН.

Причём утрата права на упрощёнку определяется с начала того квартала, когда были допущены нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Соответственно, налоги будут начисляться уже по правилам общей системы налогообложения.

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?

Основная и самая приятная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года — с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290

О том, кто такой малый бизнес и микробизнес читайте здесь. Но если читать не хочется, скажу, что упрощенка — это априори малый бизнес. Ибо, если бы вы не были малым бизнесом, то просто не влезли бы в требования по упрощенке.

• ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
• ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Статья 688 НК РК. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

3. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

[свернуть] Глава 3. Пункт 9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию. (Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним)

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 3), 4), 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть] Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений. Закон РК о социальном страховании

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет 2044 МЗП 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг, на 2021 г. 2917 * 24038 — 70 118 846 тг

С 2019 года максимальный оборот определяется МРП, а не МЗП. В расчет максимального дохода не включается безналичная выручка «прошедшая» через трехкомпонентную интегрированную систему в пределах 70048 МРП. Подробнее о том, что такое ТИС в разделе НДС (кликабельно).

Не более 30 человек согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 683 пункта НК РК (см. выше). При этом имеется в виду среднесписочная численность работников, которая рассчитывается по формуле: сумма числа работников за каждый месяц налогового периода (т.е. 6 месяцев) / 6. Без учета самого предпринимателя! Иными словами простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

Ограничения для видов деятельности общие для всех специальных налоговых режимов (например — ИП по патенту) и определяются, в основном, подпунктом 3 пункта 2 статьи 683 НК РК — см. ниже (налогового кодекса), а также другими пунктами этой статьи. Все, кто занимается указанными видами деятельности НЕ смогут работать по упрощенке.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей;
• недропользование;
• сбор и прием стеклопосуды;
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  консультационные услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.

Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.

Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:

• По ставке 3% оплачивать ИПН (индивидуальный налог по доходам — 1,5%), СН (социальный налог — 1,5%).
• ОПВ (пенсионные выплаты) в размере 10% от з/п.
• СО (социальные отчисления за себя) в размере 3,5% от дохода.
• Выплаты на медицинское страхование — 5% от 1,4 МЗП.

Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:

• ИПН по упрощенной декларации;
• СН (социальный налог).

В результате каждому остается сделать такие отчисления:

• налог СО (3,5%);
• ОПВ (10%);
• взносы на медстрахование (5% от 1,4 МЗП).

Похожие записи:

• Автомобиль в кредит по госпрограмме 2022 года
• 2022 компенсация проезд членов семьи военнослужащего к месту отдыха
• Кассовый чек нового образца в 2022 году