Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банк и касса в бухгалтерии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Небольшое примечание: иногда при автоматизации программисты спрашивают у пользователей, в каком виде реализовать ту или иную форму – как документ или как отчет. Часто такой вопрос ставит в тупик. Поясню разницу на примере кассовых документов. ПКО или РКО являются отдельными документами, по которым существует форма ввода.
Возвращены не использованные подотчетные суммы – Д-т 50 «Касса» К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Особенности учета денежных средств на забалансовых счетах
Существует такое понятие, как «лимит кассы» – это сумма наличных денег, которую можно оставить по окончании рабочего дня. Данный показатель устанавливается юридическими лицами самостоятельно на основании распорядительного документа. ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимит.
Нажимаем «Провести и закрыть», суммы в документе «Выдача наличных» проставляются автоматически на основании созданной ведомости. Остается только выбрать статью движения денежных средств в поле, расположенном под табличной частью.
Затем выбираем организацию (если в базе их несколько), контрагента (при необходимости создаем нового), указываем сумму и счет учета. В табличную часть добавляем строку и указываем договор, статью движения денежных средств, сумму, ставку НДС, счета расчетов. В том случае, если платеж нужно отнести к разным договорам, можно добавить несколько строк.
Действующими нормативными актами, регулирующими применение ККТ, не предусмотрено наличие остатка денежных средств (разменной монеты и купюр) в денежном ящике ККТ ни на начало рабочего дня, ни на конец рабочего дня. Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдает кассиру-операционисту разменные деньги.
Учет денежных средств в кассе — минимум теории
Любая организация вне зависимости от системы налогообложения обязана вести кассовую книгу (форма № КО-4), если получает или расходует наличные деньги (п. 1, 4, 4.6 Порядка ведения кассовых операций). От ведения кассовой книги не освобождает даже ежедневная сдача выручки в банк, в том числе через инкассаторов.
Помарки в кассовых документах не допускаются. Выдача и приемка денег проводится строго в день составления документов.
Все компании обязаны хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Наличность, поступившую в кассу, можно тратить только на те цели, на которые она получена. Компания может хранить деньги в кассе только в пределах определенного ограничения, установленного директором этой компании. Как только наличность превысила это ограничение, ее необходимо сдать в кредитную организацию.
Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)
Получить с расчетного счета в банке наличные деньги организация может только на следующие цели:
- на выплату заработной платы персоналу,
- на оплату расходов, связанных с командировкой,
- на различного рода хозяйственные нужды.
За необходимый период (например месяц) мы можем вывести целый ряд отчётов по кассе. Основным является Отчёт- Анализ счёта. Выбираем период (месяц), номер счёта (50.1- касса в рублях)- сформировать. В результате мы видим остаток денежных средств на начало месяца, на конец, обороты по счёту (сколько поступило в кассу и сколько выбыло), с расшифровкой по бухгалтерским счетам.
В приложении записываем Заявление (при выдаче под отчёт), либо номер и дату копии препроводительной ведомости при инкассации. Затем РКО записывается, распечатывается и сохраняется в журнале операций. Распечатанный РКО подписывается руководителем и главным бухгалтером, после чего, сотрудник, которому выдаются деньги заполняет в нижней части РКО прописью сумму, которую он получает и данные паспорта.
Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.
Требования к ведению кассовых операций
Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Расходный кассовый ордер выписывался мной следующим образом: Журнал операций- Касса- Расходный кассовый ордер. Либо Документы- Касса- Расходный кассовый ордер.
Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Денежные средства сверх лимита кассы, установленного обслуживающим банком, предприятие обязано сдавать в обслуживающий банк. Перемещение наличных денег из кассы предприятия в дневные и вечерние кассы банка может осуществляться как с помощью сотрудников предприятия, так и через представителей банка — инкассаторов.
Спасибо за семинар! Марина Аркадьевна очень хороший лектор! На слух хорошо воспринимается! Очень полезная информация. Спасибо огромное!!!
Выдача наличных денег подотчетным лицам
Для того, чтобы отразить в программе расход денежных средств, необходимо на вкладке «Банк и касса» выбрать пункт «Выдача наличных (РКО)».
Все операции с наличными денежными средствами: их поступление и выбытие должны быть отражены на счете 50.
Кредитная организация выдает валюту вместе со справкой, подтверждающей покупку, оформленную по специальной форме. Она должна быть выписана на имя работника, отправляемого в командировку.
Расчеты наличными деньгами, несмотря на множество вариантов безналичных расчетов, остаются все так же актуальны. Они учитываются в организациях на активном счете 50 «Касса».
Оформление получения и выдачи наличных
При этом ИП должны вести учет доходов (расходов), физических показателей для целей НУ (письмо ФНС №ЕД-4-2/13338 от 9/07/14 г.). Все поступления и выдача наличных денежных средств учитываются в кассовой книге. Малые предприятия или индивидуальные предприниматели должны вести только одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью.
Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.
Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.
В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе.
Оперативная помощь по 1С. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.
Если обособленное подразделение организации получает или расходует наличные денежные средства, оно также обязано вести кассовую книгу. При этом наличие или отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения не играет никакой роли (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).
Если наименований слишком много и хочется сгруппировать их по папкам, следует воспользоваться кнопкой «Создать группу».
Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса) в 2020 году
Ор обязана сдавать в банк всю денежную наличность сверхустановленного лимита. Сверх лимита в кассе могут храниться денежные средства во время выплаты заработной платы, но не более 3 рабочих дней, включая день получения денег из банка.
В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и бланки строгой отчетности и ценные бумаги – оплаченные путевки, проездные билеты, вексельные марки, почтовые марки, марки госпошлины и т. п., учитываемые на активном счете 56 «Денежные документы».
Для учета кассовых операций используются ведомость №1, а также журнал-ордер №1. Заполняются они в соответствии со сведениями из отчетов кассира. На каждый отчет в регистрах отведена одна строчка. Причем, период, на который составлен отчет, никакого значения не имеет. Количество сданных отчетов и количество исписанных в журнале строк должны полностью совпадать.
Все первичные документы по приходу и расходу (приходные и расходные кассовые ордера, счета и т. п.) до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в специальном журнале регистрации, документу присваивается порядковый номер. В кассе ведется кассовая книга. Предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге прошнуровываются и опечатываются круглой сургучной печатью предприятия.
Бухгалтерский учет кассовых и банковских операций
Учет кассовых операций регламентируется указанием Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Документооборот может вестись в бумажном или электронном варианте. В последнем случае документы должны быть подписаны электронной цифровой подписью.
Для учета наличности организации существует бухгалтерский счет 50, дебет счета показывает поступающие в кассу суммы от контрагентов, кредиты – выбывающие. Конечно сальдо отражает денежную сумму, имеющуюся в наличном виде в конкретный момент времени. Все операции с наличными денежными средствами должны быть отражены на этом счете.
При выплате наличных по одному договору из кассы имеется ограничение – 100 тыс. рублей, однако оно не касается расчетов с физлицами (указание №3073-У Банка РФ от 7/10/13 г.).
Итоги за один трудовой день (или сразу за несколько дней) подсчитываются путем подсчета сумм одинаковых операций, прописанных в отчетности или иных, приложенных к ней бумаг.
Документы на прием и выдачу денег выписывают в бухгалтерии предприятия и подписывает их главный бухгалтер, документы на выдачу подписывает также и руководитель фирмы.
Прием наличных денежных средств подтверждается выдачей квитанцией с оттиском кассового аппарата или печатью кассира. Для получения денег со счета в банке у организации или индивидуального предпринимателя должны быть чековые книжки, установленной формы.