КБК пени по прибыли в 2022 году для юридических лиц

КБК

Расшифровка

182 1 03 01000 01 1000 110

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 2100 110

пени

182 1 03 01000 01 3000 110

штрафы

182 1 04 01000 01 1000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

182 1 04 01000 01 2100 110

пени

182 1 04 01000 01 3000 110

штрафы

КБК

Расшифровка

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

пени

182 1 01 01011 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 2100 110

пени

182 1 01 01012 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01013 01 2100 110

пени

182 1 01 01013 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01014 02 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01014 02 2100 110

пени

182 1 01 01014 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 2100 110

пени

182 1 01 01030 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01040 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

182 1 01 01040 01 2100 110

пени

182 1 01 01040 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

182 1 01 01050 01 2100 110

пени

182 1 01 01050 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

пени

182 1 01 01060 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

пени

182 1 01 01070 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01080 01 1000 110

Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 2100 110

пени

182 1 01 01080 01 3000 110

Штрафы

182 1 01 01090 01 1000 110

Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций

182 1 01 01090 01 2100 110

пени

182 1 01 01090 01 3000 110

штрафы

КБК

Расшифровка

УСН (упрощенная система налогообложения)

КБК УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

пени

182 1 05 01011 01 3000 110

штрафы

КБК УСН «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)

182 1 05 01021 01 2100 110

пени

182 1 05 01021 01 3000 110

штрафы

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

182 1 05 01050 01 2100 110

пени

182 1 05 01050 01 3000 110

штрафы

ЕСХН (единый сельхозналог)

182 1 05 03010 01 1000 110

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

182 1 05 03010 01 2100 110

пени

182 1 05 03010 01 3000 110

штрафы

ПСН (патентная система налогообложения) для ИП

182 1 05 04010 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

пени

182 1 05 04010 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04020 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

пени

182 1 05 04020 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04030 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

182 1 05 04030 02 2100 110

пени

182 1 05 04030 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04040 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

пени

182 1 05 04040 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04050 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

пени

182 1 05 04050 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04060 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов

182 1 05 04060 02 2100 110

пени

182 1 05 04060 02 3000 110

штрафы

НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП

182 1 05 06000 01 1000 110

Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 06000 01 2100 110

пени

182 1 05 06000 01 4000 110

прочие поступления

ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 2100 110

пени

182 1 05 02010 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01012 02 3000 110

ЕСХН

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на прибыль

Налог на прибыль состоит из двух частей: уплачиваемой в федеральный бюджет (в 2021 году 3%) и перечисляемой в региональный (17%).

При уплате федеральной части налога нужно использовать КБК:

• 18210101011011000110 (код установлен для самого налога, недоимки);
• 18210101011012100110 (код установлен для пеней по недоимкам);
• 18210101011013000110 (код установлен для штрафов).

При уплате региональной части налога применяются КБК:

• 18210101012021000110 (основной налог);
• 18210101012022100110 (пеня);
• 18210101012023000110 (штраф).

КБК утверждены приказом Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.

Код указывается в поле 104 платежки. Как правильно заполнить платежное поручение, читайте здесь.

Крайне желательно не делать ошибок при его отражении (и не указывать устаревшие КБК). Но такие ошибки возможны. Изучим их возможные последствия.

Таблица КБК, применяемых в 2020-2021 годах

Для уплаты налога установлены 11 различных КБК. Мы объединили информацию по ним в единую таблицу, которая поможет вам избежать ошибок.

Таблица 1. КБК по налогу на прибыль – 2019

Отметим, что КБК зависит от того, куда вы перечисляете налог: в федеральный бюджет или региональный.

Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:

• имеет определенную структуру;
• цифры правильнее называть разрядами.

Для того, чтобы определить правильный КБК для уплаты штрафов и пени, вы вполне можете использовать Таблицу 1, изменив в представленных там годах группу подвида доходов бюджетов (14 – 17 разряды кода). Для вашего удобства мы выделили эту группу жирным начертанием.

Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:

• 2100 (для уплаты пени);
• 3000 (для уплаты штрафов).

Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

• определение налоговой базы по налогу на прибыль;
• формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

• 1500 – выручка;
• 950 – себестоимость;
• 15 – внереализационные доходы;
• 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

• 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
• 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК. Лучший способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – комплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Гарантируем, что у вас никогда не возникнет:

• ошибок в КБК;
• необходимости обращений в ИФНС для возврата переплаты, уточнения платежа и прочих временно лишающих оборотных средств моментов, связанных с неправильным КБК в платежке.

У нас формирование налоговых платежек проходит многосторонний контроль, в том числе при помощи использования специальных программ.

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

• в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

КБК на 2021 год

Код бюджетной классификации указывается в платёжке по перечислению налогов, чтобы сумма попала в нужную ячейку бюджета. Последовательность цифр состоит из нескольких блоков, каждый из которых несёт определённые сведения о назначении платежа:

• 1-3 цифры – код получателя, то есть того, кто должен распорядиться перечисленными средствами (182 – Налоговая служба, 392 – ПФР, 393 – ФСС);
• 4-6 цифры – код самого платежа (101 – налог на прибыль или НДФЛ, 102 – НДС);
• 7-8 цифры – бюджет, в который будет перечислен платёж (01 – в федеральный бюджет, 02 – региональный);
• 14-17 цифры – вид платежа (1000 – обыкновенный платёж, недоимка или долг; 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штраф, 4000 – прочие поступления, 5000 – проценты по излишне взысканным суммам);
• 18-20 цифры – вид дохода (110 для налоговых доходов, 160 для взносов на социальное страхование).

Благодаря такой упорядоченной структуре становится проще различать длинные 20-значные числа и понимать, правильно ли они указаны.

Однако цифры с 9 по 13-ю, обозначающие подстатью доходов и элемент доходов, периодически меняются, и именно в них могут возникать ошибки.

Поэтому важно знать актуальные коды по всем видам налоговых платежей – сам налог, штрафы, пени по налогу на прибыль и др. КБК 2020 года приведены ниже.

Код бюджетной классификации указывается в платёжке по перечислению налогов, чтобы сумма попала в нужную ячейку бюджета. Последовательность цифр состоит из нескольких блоков, каждый из которых несёт определённые сведения о назначении платежа:

• 1-3 цифры – код получателя, то есть того, кто должен распорядиться перечисленными средствами (182 – Налоговая служба, 392 – ПФР, 393 – ФСС);
• 4-6 цифры – код самого платежа (101 – налог на прибыль или НДФЛ, 102 – НДС);
• 7-8 цифры – бюджет, в который будет перечислен платёж (01 – в федеральный бюджет, 02 – региональный);
• 14-17 цифры – вид платежа (1000 – обыкновенный платёж, недоимка или долг; 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штраф, 4000 – прочие поступления, 5000 – проценты по излишне взысканным суммам);
• 18-20 цифры – вид дохода (110 для налоговых доходов, 160 для взносов на социальное страхование).

Главное, что поменялось, – это коды перечисления налога на прибыль с облигаций. В 2020 году эти КБК выглядят так.

! Какую онлайн кассу выбрать для интернет-магазина

В остальном КБК по налогу на прибыль остаются прежними.

Похожие записи:

• Положение о паспорте гражданина РФ 2022
• Понижение подоходного налога при рождении ребенка в 2022 году
• Как доказать что тебя избили