Налоговый кодекс в списке литературы в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс в списке литературы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговый кодекс в списке литературы

2. Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

3. Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

4. Оформляем список литературы

5. Конституция РФ в списке литературы — правила оформления

6. Гражданский кодекс в списке литературы — правила оформления

7. КБК – 2022: системные разъяснения Минфина России

8. Налоговые проверки. Что изменится в 2022 году?

9. Федеральный перечень учебников на 2021-2022 учебный год

10. Налог на имущество организаций. Три свежих изменения

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // «Российская газета», № 148-149, 06.08.1998
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 N 166-ФЗ (ред. от 20.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // «Российская газета», № 117, 05.08.2000

Как показывает практика, наиболее правильно использовать вариант именно с ОФИЦИАЛЬНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый кодекс в списке литературы

Османова П.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 151-157.
Османова П.М. Недостатки налогообложения малого бизнеса / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. 2021. № 4. С. 158-163.
Петровская А.В. Развитие патентной системы налогообложения в РФ / А.В. Петровская // Сфера услуг: инновации и качество. 2020. № 49. С. 79-86.
Плотников И.А. Анализ патентной системы налогообложения / И.А. Плотников // Инновации. Наука. Образование. 2021. № 34. С. 2515-2520.

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
капвложениям (ФСБУ 26/2020);
документообороту (ФСБУ 27/2021);
аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

заявление на льготу по налогу на имущество;
заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

общая численность штата не превышает 5 человек;
годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
НДС: кто получил льготы с 2022 года
Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

Допрос в налоговой: как избежать ошибок

353 0
Движимое или недвижимое: налог на инвестиции шагает по стране

291 5
Роль бухгалтера в бизнесе. Помощник, вредитель или супермен?

210 0
Какие изменения грядут во вторую часть Налогового кодекса?

421 0

Налоговая хартия — вакцина против «однодневок»?

17 оценили материалы
9 в избранном
54

Рассмотрим поправки в главу 21 НК РФ, интересные многим налогоплательщикам.

1. Реализация товаров, работ, услуг банкрота — не объект по НДС

С 1 января 2021 г. в НК РФ официально установлено, что что объектом обложения НДС не являются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) должников, признанных несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе хозяйственной деятельности после признания должников банкротами (пп.15 п.2 ст. 146 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.10.2020 № 320-ФЗ).

2. Место реализации водных биологических ресурсов (ст. 147 НК РФ)

С 1 января 2021 года ст.147 НК РФ будет дополнена пунктом 3, устанавливающим особый порядок определения места реализации товаров в виде водных биологических ресурсов и товаров, произведенных из них. Местом их реализации в целях НДС признается территория РФ, если водные ресурсы добыты в исключительной экономической зоне Российской Федерации, и (или) товары, произведенные из таких ресурсов в момент начала отгрузки и транспортировки находятся в исключительной экономической зоне Российской Федерации (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 374-ФЗ (далее — Закон N 374-ФЗ)).

3. От НДС освобождены услуги финансовых платформ

С 1 января 2021 года не будут облагаться НДС (пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 374-ФЗ) услуги, оказываемые оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы». Конкретный перечень услуг приведен в новой норме.

4. Освобождение от НДС передачи прав на изобретения, полезные модели,

промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) продолжает действие в 2021 году, но с 1 января 2021 года «переехало» из пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ (далее — Закон N 265-ФЗ)).

5. От НДС освобождаются только «российские» «нерекламные» программные продукты

С 1 января 2021 года передача исключительных прав и прав на использование программ ЭВМ, а также баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» освобождается от НДС только, если программы или базы данных включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее Российский реестр) (пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 265-ФЗ).

Соответственно передача прав на программы ЭВМ и базы данных, не включенные в Российский реестр, с 1 января 2021 г. облагаются НДС по ставке 20% (п.3 ст.164 НК РФ).

Также придется начислить НДС по ставке 20% при передаче прав на «российские» программы и базы данных, если передаваемые права состоят в получении возможности:
- распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации,
- размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»,
- осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
Подробнее об НДС при передаче прав на программы ЭВМ и базы данных с 1 января 2021

6. Введен вычет НДС при «экспорте прав» на программы ЭВМ

С 1 января 2021 г. при передаче прав на программы ЭВМ или базы данных, включенных в Российский реестр иностранным лицам (т.е. если местом реализации таких услуг в соответствии со ст.148 НК РФ территория РФ не является) «экспортеры прав» смогут принимать к вычету НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для таких операций (пп.2.1 п.2 ст.170 и новый пп.4 п.2 ст.171 НК РФ — Закон 374-ФЗ от 23.11.2020). И это несмотря на то, что права на программы ЭВМ, включенные в Российский реестр, как указывалось выше, освобождаются от НДС в соответствии с пп.26 п.1 ст.149 НК РФ.

Напомним, что до 2021 года «экспортеры» работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ могли принимать к вычету НДС в порядке, предусмотренном для «внутреннего рынка», т.е. если работы и услуги указаны в ст. 149 НК РФ вычет производить нельзя. Но с 1 января 2021 года из этого правила сделали исключение для «экспорта» «российских» программ.

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

1. Средства дольщиков на счетах эскроу приравняли к средствам целевого финансирования

Дополнен пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ — в целях главы 25 НК РФ к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Законом от 30.12. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ». Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) МКД и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.

Указанные изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года (пп. «а» п.11 ст. 2 , п. 1 п.5 ст. 3 Закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ).

Т.е. с 1 января 2020 года в состав доходов у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства.

2. Улучшены условия для помощи «дочерним» и «материнским» организациям.

Обновлены условия подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ, освобождающего от налога на прибыль «подарки» от участников и дочерних компаний. Причем изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2020 года (п. 9 ст. 9 Федерального Закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ (далее — Закон N374-ФЗ)).

С 1 января 2020 года не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль имущество, имущественные права, полученные российской организацией безвозмездно:
- от организации — участника (передающей стороны) если доля участия в т.ч. косвенного передающей стороны в УК получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ
- от организации, в УК которой доля прямого или косвенного участия получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ. Если передающая организация является иностранной организацией, указанные доходы, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций, через которые осуществляется косвенное участие получающей организации в передающей организации не включено в перечень офшорных зон, утверждаемый Минфином РФ согласно абзацу 2 пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.
- от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
- от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ.
При этом полученное имущество, имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущество, имущественные права (за исключением денежных средств) не передаются третьим лицам.

Таким образом, в обновленную формулировку включено не только имущество, но и имущественные права.

Кроме того, позитивно, что прежний лимит участия «более чем на 50%» заменен на «не менее 50%», а также непосредственно предусмотрена возможность косвенного участия передающей (получающей) стороны. Т.е. новой нормой можно воспользоваться, в т.ч. если у организации два участника с долями 50/50 и участие не обязательно должно быть прямым, ранее это было невозможно.

3. На 2020 и 2021 год установлены специальные интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам

1. Изменяется порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

В 2020 году перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли можно было в течение года по итогам любого отчетного периода, начиная с отчетности за январь-апрель (п.2.1 ст.286 НК РФ). Но с 1 января 2021 года возвращается общее правило смены системы уплаты авансовых платежей. Перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли или вернуться на ежеквартальную отчетность и уплату ежемесячных авансовых платежей можно только с 1 января каждого года. Заявление об изменении системы уплаты авансовых платежей подается налогоплательщиком не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход. Для желающих изменить систему уплаты авансовых платежей на 2021 год — срок подачи заявления — 31 декабря 2020.

Возвращается «старый» норматив для уплаты квартальных авансовых платежей.

Организации по итогам отчетного периода уплачивают только квартальные авансовые платежи, если у них за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). На налоговый период 2020 предельная сумма дохода была повышена — и составляла в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал (п. 2 ст.2 Федерального Закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ). На настоящий момент лимит 25 миллионов рублей на 2021 год не продлен, Минфин считает, что пороговое значение выручки от реализации 25 млн рублей следует установить на постоянной основе (письмо от 12.11.2020 № 03-11-10/99843). Если же этого не произойдет, у плательщиков квартальных авансовых платежей при превышении в 2021 году лимита в 15 млн. руб. появляется обязанность уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала.

2. Пополнен список необлагаемых грантов

В состав целевых средств с 1 января 2021 года включаются гранты институтов инновационного развития и других организаций, осуществляющих поддержку государственных программ и проектов за счет субсидий, предоставленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных технологий, на реализацию указанных государственных программ и проектов (абзац 8 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ в ред. с 01.01.2021).

3. Безвозмездное пользование имуществом для НКО

С 1 января 2021года целевыми поступлениями признаются имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности, независимо государственное оно или нет (пп. 16 п. 2 ст. 251 НК РФ в ред. с 01.01.2021).

4. Прописан порядок определения остаточной стоимости НМА

С 01 января 2021 п. 3 ст. 257 дополнен нормой, содержащей порядок определения остаточной стоимости нематериальных активов. Остаточная стоимость НМА определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации (пп. 23 ст. 2 Закона N 374-ФЗ).

Соответственно дополнен пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, где прописано, что при реализации амортизируемого имущества доход от реализации можно уменьшить — на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктами 1 и 3 ст. 257 НК РФ. Ранее упоминание об остаточной стоимости НМА в НК РФ отсутствовало (как в п. 3 ст. 257, так и в п.1 ст. 268 НК РФ). Пробел в отношении остаточной стоимости НМА устранен (пп. 24 ст. 2 Закона N 374-ФЗ).

5. Денежный вклад в имущество может уменьшать доходы от реализации долей (акций)

С 1 января 2021 года на величину денежного вклада в имущество организаций, доли (паи) (за минусом денежных средств, изъятых участником обратно в безналоговом режиме по пп. 11 .1 п. 1 ст. 251 НК РФ) можно уменьшить доходы, полученные при:
- реализации имущественных прав (долей, паев), например, при реализации долей ООО (пп.2.1 п.1 ст.268 НК РФ);
- при ликвидации организации и выходе (выбытии) участника (акционера) (п.2 ст.277 НК РФ)
- при реализации или ином выбытии (в том числе при погашении или частичном погашении номинальной стоимости) ценных бумаг (п.3 ст.280 НК РФ)

6. Уточнен порядок формирования резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

С 1 января 2023 г. предприятия будут считать и платить налог по недвижимости с кадастровой стоимостью без сдачи налоговых деклараций. То есть за 2021 г. отчитываемся еще по-старому, а вот за 2022 год по «кадастру» сведения в отчет уже не включаем. Если вся недвижимость облагается только по кадастровой стоимости, налогоплательщик вообще не сдает декларацию.

В отношении недвижимости, налоговой базой которой является ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Причем в такую декларацию, аналогично 2021 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.

В сообщениях налогоплательщики увидят информацию по таким пунктам:

объект налогообложения,

облагаемая база,
налоговый период,
ставка и сумма налога.

Налоговая все нужные данные будет получать из ЕГРН, а также от Росреестра.

Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2019 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.

Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.

С 1 января 2022 г. заработают единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему.

Налог будем платить не позднее 1 марта по итогам отчетного года. Авансовый платеж – не позднее последнего числа месяца по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 383 НК РФ в новой редакции).

Таким образом, региональные власти больше не будут устанавливать сроки уплаты налогов в своих законах. А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие –нет, по-прежнему определяют регионы (п. 6 ст. 382 НК РФ).

С 2022 г. в статье 382 НК появится новый пункт 4.1. Пропишут, что организации не платят налог с 1 числа месяца гибели или уничтожения имущества. Для этого нужно подать в налоговую заявление о гибели/уничтожении объекта. Форму заявления, порядок его заполнения и формат представления ФНС утвердила приказом от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.

Налоговая рассмотрит заявление в порядке, который предусмотрен сейчас для транспортного налога, в течение 30 дней со дня обращения (п. 3.1 ст. 362 НК). Результат – плательщик получит от ИФНС уведомление о прекращении исчисления налога.

Оформляем список литературы

При написании контрольной, курсовой или дипломной работы по праву необходимо сделать правильное библиографическое описание кодексов, присутствующих в списке литературы. Кодексы в списке литературы присутствуют в абсолютном большинстве юридических работ. Кодексы в списке литературы оформляются по ГОСТу, либо в соответствии с требованиями методических рекомендаций, предоставляемых в учебном заведении.

Алексеев Ю.Г. Анализ и оценка эффективности труда / Ю.Г. Алексеев // Новая наука: Стратегии и векторы развития. — 2017. — Т. 1. — № 3. — С. 175-177.
Андрианова Н. В., Назмеева, О. А. Планирование производительности труда / Н.В. Андрианова, О.А. Назмеева // Молодой ученый. — 2015. — №12. — С. 379-380.
Андрухович А.Н. Повышение производительности общественного труда в России на основе применения новейших технологий / А.Н. Андрухович // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. — 2017. — № 4. — С. 59-63.
Борзова Е.А. Актуальные проблемы эффективного управления трудовыми ресурсами предприятия / Е.А. Борзова // Символ науки. — 2017. — Т. 1. — № 4. — С. 56-59.
Воронин С.И., Пестов, В.Ю. Организационные аспекты повышения производительности труда в условиях инновационной экономики / С.И. Воронин, В.Ю. Пестов // Экономинфо. — 2017. — № 1-2. — С. 28-31.
Гайфутдинова С.В. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. С.В. Гайфутдиновой – М.: ИНФРА-М, 2014. – 507 с.
Головенько Р.С. Влияние мотивации на производительность труда рабочих / Р.С. Головенько // Дельта науки. — 2017. — № 2. — С. 14-17.
Заборина Е.В., Гурьева Т.С. Возможности управления производительностью труда / Е.В. Заборина, Т.С. Гурьева / Вестник Воронежского института высоких технологий. — 2017. — № 1 (20). — С. 139-141.
Закирьянова Л.Р., Куликова Е.С. Производительность труда как основной показатель эффективности трудовой деятельности / Л.Р. Закирьянова, Е.С. Куликова // Молодежь и наука. — 2017. — № 4.3. — С. 18.
Иванов В.С. Экономическая эффективность предприятия / В.С. Иванов // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. — 2017. — № 1. — С. 55-58.
Кибанов Л.Я., Митрофанова, Е.Л., Эсаулова, И.А. Экономика управления персоналом: Учебник / Под ред. А.Я. Кибанова. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 427 с.
Киселица Е.П., Мухтасарова, А.И. Понятие и сущность эффективности труда / Е.П. Киселица, А.И. Мухтасарова // Eo ipso. — 2017. — № 4. — С. 19-21.
Комаристый Д.П. Задачи, связанные с управлением производительностью труда / Д.П. Комаристый // Вестник Воронежского института высоких технологий. — 2017. — № 2 (21). — С. 199-201.
Косякова Л.Н., Попова, А.Л. Задачи повышения производительности труда в России и пути их решения / Л.Н. Косякова, А.Л. Попова // Известия Санкт-Петербургского государственного аграрного университета. — 2017. — № 3 (48). — С. 153-157.
Кучина Е.В., Тащев, А.К. Методологические подходы к оценке производительности труда на микроуровне / Е.В. Кучина, А.К. Тащев // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. — 2017. — Т. 11. — № 2. — С. 42-47.

Конституция РФ в списке литературы — правила оформления

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) / Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.

Гражданский кодекс в списке литературы — правила оформления

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) / Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) / Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410

КБК – 2022: системные разъяснения Минфина России

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.10.2001, N 44, ст. 4147

Налоговый кодекс в списке литературы — правила оформления

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

Список литературы по Автоматизации
Список литературы по Автоматизации производства
Список литературы по Автоматизации процессов и аппаратов
Список литературы по Автоматике
Список литературы по Административному праву
Список литературы по Алгоритмам решения задач
Список литературы по Анализ трудовых ресурсов
Список литературы по Анализу данных
Список литературы по Анализу финансово — хозяйственной деятельности
Список литературы по Анализу финансовой устойчивости
Список литературы по Антикризисному управлению
Список литературы по Анализу финансового состояния
Список литературы по Анатомии и физиологии
Список литературы по Анатомии человека
Список литературы по Английскому языку
Список литературы по Арбитражному процессу
Список литературы по Аудиту
Список литературы по Банковскому делу
Список литературы по Банкротству
Список литературы по Безопасности дорожного движения
Список литературы по Безопасности эксплуатации приборов и материалов
Список литературы по Безопасности жизнедеятельности
Список литературы по Безработице
Список литературы по Бизнес-планированию
Список литературы по Биологии
Список литературы по Бюджетированию
Список литературы по Бюджетному праву
Список литературы по Бухгалтерскому учету
Список литературы по Бухгалтерскому финансовому учету
Список литературы по Бухгалтерскому управленческому учету
Список литературы по Вещному праву
Список литературы по Введению в анализ
Список литературы по Возрастной анатомии и физиологии
Список литературы по Внутреннему аудиту
Список литературы по Всеобщей истории
Список литературы по Гражданскому праву
Список литературы по Государственному регулированию экономики
Список литературы по Геодезии
Список литературы по Геологии
Список литературы по Государственной экономике и управлению
Список литературы по Государственным финансам
Список литературы для Дипломной работы (ВКР) по экономике 100 источников
Список литературы по делопроизводству и секретарскому делу
Список литературы по Деньги, Кредит, Банки (ДКБ)
Список литературы по ДКБ и валютным отношениям
Список литературы по Животноводству

Список литературы по Жилищному праву

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

общая численность штата не превышает 5 человек;
годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Налоговые проверки. Что изменится в 2022 году?

Согласно законопроекту, текущая ставка налога на добавленную стоимость сохраняется на уровне 15%. Для обеспечения непрерывности цепочки НДС и предотвращения уклонения от его исчисления и уплаты вне зависимости от размера выручки расширяется категория плательщиков НДС:

фермерские хозяйства с площадью орошаемой земли более 25 га;
налоговые консультанты и аудиторские организации;
некоммерческие организации, в том числе бюджетные.

В Налоговом кодексе планируется отменить льготы по НДС на услуги в сфере физической культуры и спорта (кроме финансируемых из бюджета), а также на доходы от оказания услуг по проведению занятий физкультуры в спортивных сооружениях, культурно-массовых мероприятий и банковские услуги с фиксированными суммами.

Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 15%, а ставка налога на прибыль в виде дивидендов — на уровне 5%.

Согласно поправкам, предлагается повысить годовую предельную норму амортизации следующим образом:

здания — с 3% до 5%;
сооружения (нефтяные и газовые скважины, мосты, плотины и т. д.) — с 5% до 10%;
передаточные устройства (магистральные трубопроводы, устройства линии электропередачи и др.), силовые машины и оборудование (теплотехническое, турбинное оборудование и др.) — с 8% до 15%;
Рабочие машины и оборудование по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) — с 15% до 20%;
Компьютерные, периферийные устройства, оборудование по обработке данных — с 20% до 40%.

Предлагается увеличить размер инвестиционного вычета с 10% до 20% на сумму средств, выделяемых на новое технологическое оборудование, и с 5% до 10% на расширение производства в форме нового строительства.

Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и ОАО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» более чем на 15% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) будет снижена с 75% до 70%.

Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль по оставшейся части налогооблагаемой базы ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» будет уменьшена с 75% до 70%.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода.

Исходя из задач, поставленных указом президента от 6 октября 2021 года (УП-6319), в налог за пользование недрами вносятся следующие изменения.

В частности, вводится налог на рентный доход для недропользователей, осуществляющих добычу (извлечение) нефти, природного газа, газового конденсата, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов на новых месторождениях, с учетом капитальных расходов недропользователей. Он уплачивается через три года после инвестирования за вычетом дохода от продажи металлов или углеводородов и затрат, непосредственно связанных с их добычей (извлечением).

Кроме того, планируется освободить от налога на имущество новых нефтяных и газовых скважин в первые два года, начиная с месяца ввода их в эксплуатацию, в последующие три года — применение ставки налога на имущество юридических лиц, сниженной на 50% от установленной налоговой ставки.

Проектом предлагается снижение ставок налога за пользование недрами по нефти и природному газу до 10% (сейчас — 20% и 30% соответственно), золоту и меди — до 7% (10%), вольфраму — до 2,7% (10,4%), урану — до 8% (10%). При этом для предприятий с государственной долей, осуществляющих добычу углеводородов, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз») действующие ставки могут сохранить.

Также с 1 января 2022 года ставка налога за 1 тонну известняка для производства цемента планируется снизить в два раза — с 45 тысяч до 22,5 тысяч сумов за тонну.

Ставки налога на водопользование (без учёта ставок на орошение земель сельскохозяйственного назначения) будут проиндексированы на уровне инфляции (10%) для предприятий всех отраслей экономики (за исключением промышленных предприятий, электростанций и ЖКХ) и для индивидуальных предпринимателей — в 30%.

Проектом сохраняется ставка налога за пользование водными ресурсами в части объёма воды, используемого для полива сельскохозяйственных земель, размере 40 сумов за 1 кубометр, в том числе порядок применения коэффициента 1,05 для покрытия стоимости объема воды, поставляемой поставщиками воды, к ставке налога.

для орошения сельскохозяйственных земель составляет 40 сумов, включая применение коэффициента 1,05 для покрытия затрат на доставку поставщиками воды.

Федеральный перечень учебников на 2021-2022 учебный год

Базовые ставки налога на земли несельскохозяйственного назначения для юридических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

Продолжится поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3.

Ставки земельного налога для физических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

В законопроекте сохраняется налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

Создать список литературы
Список источников
Примеры списков
Готовые списки литературы
История списков литературы
Список издательств
Список авторов

Решение транспортной задачи
Решатель задач (бета)
- Матричные вычисления (сложение, вычитание, умножение)
- Транспортная задача

1. LEXT-справочник. Налоговый кодекс Российской Федерации; Эксмо — М., 2017. — 944 c.
2. Акчурина, Е.В. Налоговая проверка и ее последствия; Экзамен — М., 2019. — 144 c.
3. Александров, И.М. Налоги и налогообложение; Дашков и К — М., 2019. — 317 c.
4. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль; Амалфея — М., 2016. — 728 c.
5. Волков, А.С. Упрощенная система налогообложения: Выбор упрощенки, порядок и особенности применения, формы документов; РИОР — М., 2016. — 384 c.
6. Дырдов, С.Н.; Авдошина, Е.А. Справочник по налогам с населения; Финансы и статистика; Издание 2-е, перераб. и доп. — М., 2019. — 223 c.
7. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ — М., 2018. — 220 c.
8. Клокова, Н.В. Споры, выигранные у налоговой; Горячая линия бухгалтера — М., 2019. — 260 c.
9. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения; Эксмо — М., 2017. — 426 c.
10. Медведев, А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль; МЦФЭР — М., 2017. — 352 c.
11. Молчанов, Сергей Сергеевич Налоги за 14 дней. Экспресс-курс; Эксмо — М., 2019. — 464 c.
12. Налоговая служба Ярославской области; Ярославль: Академия развития — М., 2016. — 937 c.
13. Налоговая схема России; Дело и сервис — М., 2016. — 869 c.
14. Налоговое регулирование ввоза/вывоза товаров; Центр экономики и маркетинга — М., 2018. — 200 c.
15. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая); Юркнига — М., 2017. — 448 c.
16. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2; Юрайт — М., 2018. — 585 c.
17. Налоговый кодекс Российской Федерации; Экзамен — М., 2016. — 384 c.
18. Никонов, А.А. НДС до и после принятия части второй НК РФ. Сложные ситуации. Арбитражная практика; ИД ФБК-ПРЕСС — М., 2016. — 224 c.
19. Никулкина И. В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности (+ CD-ROM); ИНФРА-М — М., 2017. — 272 c.
20. Новая книга учета доходов и расходов. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности; Ось-89 — М., 2020. — 150 c.
21. О налогах на прибыль и доходы предприятий, объединений и организаций; Финансы и статистика — М., 2018. — 208 c.
22. Ось, О.С. Том 1. Налоговый кодекс Российской Федерации; Ось-89; Издание 8-е — М., 2020. — 128 c.
23. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы; Интерконтакт — М., 2016. — 100 c.
24. Пархачева, М.А. Упрощенная система налогообложения 2009. Просто ли быть «упрощенцем»; Эксмо — М., 2018. — 720 c.
25. Родионов, А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского; Вершина — М., 2017. — 280 c.
26. Ройбу, А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле; Эксмо — М., 2016. — 320 c.
27. Садыков, Р.Р. Упрощенная система налогообложения; Бератор; Издание 3-е, перераб. и доп. — М., 2020. — 192 c.
28. Свинухов, В.Г. и др. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности; Магистр — М., 2018. — 447 c.
29. Цыганков, Э.М. Вопросы налогообложения в соотношении с конституционным гражданским и административным законодательством; Тверь: GM — М., 2016. — 192 c.
30. ред. Абрамов, С.И. Предприниматель и налоговые органы. Права. Обязанности. ответственность; Экспертное бюро — М., 2020. — 652 c.
31. ред. Семенихина, В.В. Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение: Практическое руководство; Эксмо-Пресс; Издание 2-е, испр. и доп. — М., 2020. — 176 c.

Теоретическая механика: Тарг С.М. 1989
Физика: Чертов для заочников (решебник)
Физика: Прокофьев (решебник)
Химия: Шиманович мет. 2003г. (решебник)

Налог на имущество организаций. Три свежих изменения

В первую очередь, расскажем об общих правилах, которых нужно придерживаться при оформлении списка литературы к курсовой или дипломной работе.

Список литературы (библиографический список) – это яркое свидетельство того, насколько автор подкован в теме исследования. Преподаватель, проанализировав список литературы, может сделать вывод о достоверности проведенного студентом исследования. Квалифицированному специалисту не составит труда понять, насколько актуальной и новой является работа.

Оформление списка литературы к курсовой и дипломной работы регламентируется требованиями государственного стандарта (ГОСТ). Другими словами, ГОСТ является прямым руководством к действию.

Самый первый момент, с которым сталкивается студент при оформлении списка литературы, заключается в заглавии. Как озаглавить эту часть курсовой или дипломной работы? Вот несколько вариантов, предусмотренных ГОСТ:

Библиография;
Библиографический список;
Список использованных источников и литературы;
Список использованной литературы.

В соответствии с действующим в 2020 году стандартом ГОСТ, список литературы должен оформляться в алфавитном порядке. При этом источники должны быть разделены по видам, т. е. законы и нормативные акты отдельно, научные статьи, монографии, материалы конференции – отдельно. Расположение источников в списке литературы идет по юридической силе:

Акты международного права (в т. ч. международные договоры, подписанные и ратифицированные Россией).
Конституция РФ.
Федеральные конституционные законы.
Постановления, вынесенные Конституционным Судом РФ.
Кодексы (ГК РФ, АПК РФ, ГПК РФ, УПК РФ, УК РФ, ТК РФ, СК РФ и др.).
Федеральные законы.
Законы субъектов РФ.
Указы главы государства.
Постановления и распоряжения Правительства РФ.
Акты высших судебных инстанций. (Высшего Арбитражного и Верховного Судов).
Нормативные акты (письма, распоряжения, приказы, постановления) ведомств и министерств.
Региональные нормативные акты.
ГОСТы, ТУ, ЕНИРы, СП, СНиПы и т. д.
Остальная литература – книги, периодические издания, диссертации и монографии, авторефераты, материалы конференций, патенты, учебные пособия и учебники, словари, аналитические материалы, электронные ресурсы.

Вот пример оформления библиографии, как должна выглядеть ссылка на источник в соответствии с ГОСТ:

Михайлов Б.И., Большаков А.С., Современный менеджмент: теория и практика. — СПб.: Питер, 2019. 341 с.

То есть, сразу идет фамилия и инициалы автора (авторов). Затем – полное название книги, учебника или учебного пособия. После тире ставится наименование издательства и год, когда была опубликована книга (учебник, учебное пособие). В самом конце указывается количество страниц.

Итак, с общими правилами разобрались, теперь рассмотрим особенности оформления разных источников литературы – сайтов, диссертаций, периодических изданий, патентов, монографий, законов, нормативных актов и иностранных источников.

Еще совсем недавно при написании курсовых и дипломных работ студенты пользовались книгами, учебниками и литературой, которую можно было взять только в библиотеке. С развитием интернета ситуация изменилась. Теперь наиболее актуальную и свежую информацию можно найти именно в сети. Поэтому вопрос «как правильно оформить сайты в списке литературы?» как никогда актуален.

Диссертация — это специальная, строго определенная форма научного исследования. Диссертация пишется научным сотрудником для присуждения ученой степени или звания. При написании курсовой или дипломной работы некоторую важную информацию можно найти только в диссертациях. Поэтому нужно знать, как правильно указать их в списке литературы.

Правильный пример оформления диссертации в списке литературы:

Периодические издания всегда были и остаются ценным источником оперативной информации. Профессиональные периодические издания – кладезь актуальной научно-теоретической и практической информации. При написании курсовой или дипломной работы приходится обращаться к разным источникам, в том числе, к периодике. Если вы используете в своей работе информацию из периодических изданий, то нужно знать, как правильно оформить ссылку в библиографическом списке.