Вычеты на ребенка по НДФЛ в 2022 году предельная величина дохода

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на ребенка по НДФЛ в 2022 году предельная величина дохода». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

2. Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах

3. Все ли доходы включать в расчет стандартного вычета по НДФЛ на детей

4. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

5. Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты

6. Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция

7. «Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру

8. До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2022 годах равен 350 000 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:

6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2021-2022 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговым вычетом называют сумму, которая в определенной степени уменьшает доход, облагающийся налогом, равным 13%. Иногда это возврат средств, потраченных на обучение ребенка, лечение, приобретение недвижимого имущества.

Существует 2 налоговых вычета:

1. Первый — на налогоплательщика.

2. Второй — на ребенка.

Его дают до тех пор, пока доход, из которого высчитывается налог, не вырастет до 350 000 рублей. Как только он превысит указанные цифры, вычет будет отменен.

Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

-родители;

-усыновители;

-опекуны;

-приемные родители;

-супруги приемных родителей;

не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.

Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

-1400 рублей — на первого ребенка;

-1400 рублей — на второго ребенка;

-3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

-12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;

-6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Вам нужно будет:

-заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;

-составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

-на личном приеме;

-онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Все ли доходы включать в расчет стандартного вычета по НДФЛ на детей

Рассчитать размер выплаты несложно. Достаточно учесть ряд нюансов.

Итак, возьмем семью, в которой 4 детей. Их возраст 12, 14, 16 и 25 лет. Рассмотрим случай, когда все они здоровы. За 25-летнего ребенка родитель не получит вычет.

За остальных он будет выглядеть так:

2 ребенок — 1400 рублей;
3 ребенок — 3000 рублей;
4 ребенок — 3000 рублей.

Зарплата родителя равна 30000 в месяц. После того как из нее вычтут налог 13%, остается 26100 рублей. С учетом налоговых вычетов эта сумма станет почти на 1000 больше и составит 27062 рублей. Откуда она взялась? Посчитаем.

Налогообложению подлежит заработная плата без учета выплат на каждого ребенка, а их трое. Получается, вычет равен 7400 рублей. Значит, 13% отнимаем от 22600 рублей. Налог составляет 2938 рублей. 30000-2938=27062.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда кто-то из детей серьезно болен, допустим, это третий ребенок возрастом 14 лет. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году равен 15000 рублей (3000+12000). Рассчитаем налог, воспользовавшись указанными выше данными.

Налогообложению подлежит сумма 10600 рублей (30000-1400-3000-(3000+12000)). 13% от нее — 1378. Значит, родитель получит зарплату в размере 28622 рублей.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ. Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы. Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:

1через работодателя;
2через налоговую.

Получить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.

1В семье есть только один родитель, опекун, усыновитель или попечитель — для этого нужно подтвердить факт смерти или пропажи второго родителя.
2Ребенка воспитывает только мама, а в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк.
3Один из родителей отказывается от льготы в пользу другого. Здесь есть важный момент: оба должны быть официально трудоустроены и выплачивать налог. Т.е. безработный родитель или, к примеру, мама в декрете не могут отказаться от выплаты в чью-либо пользу, так как изначально она им не положена.

Бывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы. Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:

—заявление на вычет по НДФЛ с реквизитами счета для перечисления ранее уплаченных лишних средств;
—документы на право вычета (по стандартному списку, приведенному выше);
—справки 2-НДФЛ за пропущенные годы;
—декларация по форме 3-НДФЛ.

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

родителям,
усыновителям,
опекунам,
приемным родителям,
супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

ВАЖНО! Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

1400 рублей за сына 16 лет;
1400 рублей за первого совместного сына;
3000 рублей за второго совместного.

Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Сроки подачи на налоговый вычет в 2021

Кто имеет право на налоговый вычет

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Налоговое законодательство предоставляет физлицам, уплачивающим НДФЛ, право на получение различных налоговых вычетов. Как правило, размер таких вычетов ограничен. Расскажем, какова максимальная сумма налогового вычета, в зависимости от его вида.

В отношении стандартных вычетов по НДФЛ установлены не максимальные, а конкретные суммы, на которые можно уменьшить облагаемую базу в каждом случае. Например, родителям несовершеннолетних детей вычет предоставляется ежемесячно в сумме по 1400 руб. на первого и второго ребенка и по 3000 руб. на каждого из последующих детей, а вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб. в месяц. Ограничение для «детских» вычетов действует только по сумме облагаемого дохода – когда доход достигнет 350 тыс. руб. с начала года, вычет предоставлять перестанут, и при наличии оснований снова начнут его применять уже с января следующего года. Что касается иных стандартных вычетов, то по ним ограничений суммы дохода нет.

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Существует 2 налоговых вычета.

Первый — на налогоплательщика.
Второй — на ребенка.

Налоговые вычеты на детей в 2022 году имеют возможность получить все сотрудники, на обеспечении которых есть дети. Это могут быть не только кровные мать и отец, но также приемные, усыновители, попечители и те, кто взял ребенка под опеку. Главное условие для всех категорий — быть налоговым резидентом РФ. Нерезиденты, даже если они являются высококвалифицированными специалистами, права на выплату не имеют.

Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция

Налоговый детский вычет по НДФЛ могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%: родители и приравненные к ним лица, обеспечивающие ребенка (детей).
Предельный годовой доход, после превышения которого перестает предоставляться вычет на ребенка, — 350 000 руб.
Стандартные документы на детский вычет, получаемый у работодателя: заявление и свидетельство о рождении ребенка (детей).

Вычет применяется только к тому доходу, с которого гражданин платит налог 13%.

Сумма налогового вычета на первых 2 детей составляет 1400 рублей, на 3 и следующих — 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид возрастом до 18 лет, учащийся ВУЗа с очной формой обучения, аспирантуры или ординатуры, интерн или студент-инвалид 1 и 2 группы, вычет достигает 12000 рублей (для родителей и усыновителей) и 6000 рублей для тех, кто оформил опеку или попечительство.

Внимание! Если у вступивших в брак мужчины и женщины уже есть по одному ребенку от прошлого партнера, то совместный будет считаться третьим.

С 21 мая 2021 года была заявлена новая возможность оформления имущественного и инвестиционного вычета по упрощенным правилам через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Для этого банки должны передавать в ИФНС все данные о сделках купли-продажи, а брокеры – по владельцам ИИС, начиная уже с 2020 года.

На основании полученных данных личный кабинет должен формировать заявления, где все данные уже будут подтверждены, останется указать только реквизиты счета для перечисления денег.

Если есть право на вычет, то достаточно в ЛК подписать предзаполненное заявление и… через 1 месяц (в ускоренном порядке) данный документ должен быть рассмотрен в ИФНС и в течение 15 дней перечислены деньги на указанный счет. При этом не нужно ни заполнение декларации, ни отправка подтверждающих документов.

И эта возможность теоретически даже появилась: в личном кабинете налогоплательщика есть раздел, где можно написать заявление на оформление возврата НДФЛ по упрощенной схеме. Вот только банки и брокеры не торопятся передавать в ИФНС данные по своим клиентам, которые оформляют сделки по покупке недвижимости и внесение денег на инвестиционные счета.

Летом 2021 года заявку на участие в данной программе (по инвестиционному вычету) подал только банк ВТБ. В конце осени 2021 Банк ВТБ добавил возможность выгрузки данных по имущественным вычетам. А также заявили о своем участии в программе информационного обмена с ИФНС при оформлении налоговых вычетов по ИИС еще 2 компании: ООО УК «Альфа-Капитал» и ООО «РСХБ Управление Активами».

Так что продолжаем и в 2022 году ожидать новый порядок работы.

Эти правила касаются жилого имущества, приобретенного по ДДУ. Ранее срок владения по таким объектам отсчитывался с даты регистрации собственности. И это было несправедливо, особенно, если дело касалось долгостроя. Человек оплатил строительство квартиры, к примеру, в 2015 году, а документ о собственности получает только в 2020 году. У него по закону «свежий объект», и если он решал его продать (а за годы строительства многие планы в жизни могли измениться), то приходилось платить налоги с продажи.

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру

С 2021 года налоговым инспекторам вменено в обязанность проводить самостоятельно камеральную проверку по тем сделкам, по которым налогоплательщиком по какой-то причине не было сдано налоговых деклараций. Казалось бы, как здорово: ИФНС сама все посчитает, не нужно заполнять 3-НДФЛ, собирать документы…

Однако на практике, налоги к уплате, которые рассылает ИФНС нерадивым налогоплательщикам, вызывают шок. Ведь инспектор не будет заботиться о вашем бюджете, поэтому по вопросам минимизации налогов – это не к нему.

Разговоры про данный налоговый вычет за спорт ведутся уже много лет. И вот, наконец-то, закон принят! Но, как обычно, у нас бывает: вычет в теории есть, а как это будет действовать на практике… пока не очень понятно.

Поэтому пока теория. К концу 2021 года должны быть сформированы списки спортивных секций, кружков, фитнес-залов, при занятии в которых возможно будет оформить возврат НДФЛ.

С 2022 года начнут работать изменения по Федеральному закону от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, они коснутся сроков получения имущественного вычета при покупке жилья по договорам долевого участия (ДДУ).

В п.3 ст. 220 добавляется новый подпункт 2.1, который определяет, что получить вычет по договорам долевого участия возможно только после регистрации собственности в Росреестре.

При этом право на вычет по-прежнему возникает с года получения Акта приема-передачи объекта. Что это означает?

Пример. Как было раньше. ДДУ от 2017 года, Акт получен в 2020 году. В 2021 можно было составлять первую декларацию за 2020 год на получение возврата НДФЛ. При этом не имело значения, оформлено ли данное жилье в собственность.

Пример. Как будет теперь. ДДУ от 2017 года, Акт получен в 2021 году. Право на вычет возникло, однако, пока нельзя оформлять 3-НДФЛ, нужно дождаться регистрации объекта в Росреестре. Например, документ о собственности получен в 2022.

Вот теперь можно приступать к оформлению возврата НДФЛ. В 2023 году можно будет составить декларации за 2021 (год получения Акта, когда возникло право), а также за 2022 год (год оформления собственности).

Многие граждане РФ с нетерпением ждут принятия нового закона об освобождении от налога при продаже недвижимости для семей с двумя и более детьми, если взамен продаваемого жилья покупается квартира с целью улучшения жилищных условий.

Особенно, это касается квартир, которые приобретались с использованием маткапитала. Сейчас с этим возникают непростые ситуации, когда продается жилье сразу после выделения долей детям. В результате им приходится платить серьезные налоги, ведь срок владения подобным жильем составляет менее 5 лет (и даже 3-х лет). А дети являются такими же налогоплательщиками, как и взрослые.

В новом законопроекте прописано несколько пунктов, которые должны соблюдаться одновременно, чтобы можно было воспользоваться налоговой льготой.

Наличие у налогоплательщика двух или более детей.
В год продажи жилья или в срок до 30 апреля следующего года должна быть оформлена новая собственность или же оплачен ДДУ.
Площадь новой купленной квартиры больше проданной или же кадастровая стоимость выше предыдущей.
Кадастровая стоимость проданного жилья менее 50 млн руб.
В момент перехода собственности налогоплательщику не должно принадлежать в совокупности более 50% в праве собственности на другие имеющиеся жилые помещение.

Однако, вопросов по всем этим пунктам пока очень много. Есть мнение, что если данный закон будет принят, то его действие могут ввести для сделок, начиная с 2021 года.

Хотя порядок возврата НДФЛ в упрощенном порядке по ИИС и покупке недвижимости еще не начал работать, уже вовсю обсуждается возможность упростить и ускорить получение социальных вычетов.

Предполагается, что при оплате обучения, лечения банки будут сразу же передавать данные о чеках в ИФНС. И на основании этой информации можно будет вернуть положенные 13% НДФЛ без составления налоговой декларации и предоставления подтверждающих документов.

В личном кабинете налогоплательщика в 2021 году уже появился раздел «Чеки». Пока данные о кассовых операциях сюда можно внести в ручном режиме. Возможно, после принятия данного законопроекта, выгрузка платежной информации будет осуществляться в автоматически.

Пока в планах начать реализацию данного проекта с 1 января 2023 год по расходам, которые будут проходить в 2022 году.

До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
свидетельство о регистрации брака родителей.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2020 году не изменилась. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей. Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.

Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

дети-инвалиды (до 18 лет);
инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

12000 руб. — родителям и усыновителям;
6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются.

Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году
Налоговый вычет, рублей	Родителям	Опекуну
На первого ребенка	1 400	1 400
На второго ребенка	1 400	1 400
На третьего и последующих детей	3 000	3 000
На ребенка-инвалида	12 000	6 000
Ежегодный лимит на вычет	350 000

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
В семье появился еще один ребенок
Один из детей получил инвалидность
Получение двойной выплаты
Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
Переход к другому работодателю

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
Заключение и расторжение брака родителей
Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

ИП – 20% от полученного дохода;
лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.

Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).

От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. При этом не важно живут ли эти дети в этой семье. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей.

Родители и те, кто заботится о ребенке, имеют право на освобождение от налога части заработка. Но тут действуют ограничения по суммам. Многих интересует вычет на детей по НДФЛ в 2020 году до какой суммы предел доходов, какие суммы будут освобождены от налога? На эти вопросы мы и ответим в статье.