Новые платежки по НДФЛ в 2022 г образец

Автор: | 31.12.2021
Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые платежки по НДФЛ в 2022 г образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец
2. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
3. Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
4. С 1 октября 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений
5. Как изменились платежные поручения осенью 2021 г: разъяснения экспертов бератора
6. Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
7. Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения
8. Платежное поручение на НДФЛ за работников с зарплаты: образец 2021
9. С 1 октября 2021 года — новые правила заполнения платежных поручений

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

  • статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
  • КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
  • основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
  • периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.

Правильно заполнить платежные поручения в различных ситуациях вам помогут наши статьи:

  • «Платежное поручение на оплату госпошлины — образец-2021»;
  • «Платежное поручение судебным приставам — образец-2021»;
  • «Платежное поручение по торговому сбору — образец»;
  • «Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец».

Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец

По-новому следует заполнять два реквизита получателя средств (органа Федерального казначейства) в платежных поручениях по перечислению в бюджет:

  1. В поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2021 это поле оставляли пустым.
  2. в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2021 рекомендовано, с 01.05.2021 — обязательно.

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п. 1 ст. 45 НК РФ) в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

Правила заполнения платежного поручения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Также есть отдельные особенности заполнения для платежек на перечисление налогов и взносов. Они прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Каждому полю платежного поручения присвоен свой код. Эти коды приведены в Приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Это поле за­пол­ня­ет­ся при пе­ре­чис­ле­нии денег физ­ли­цам. По­ка­жем в таб­ли­це, какие коды уста­нов­ле­ны для этого поля (Ука­за­ние Банка Рос­сии от 14.10.2019 № 5286-У).

Код вида дохода Когда указывается
1 При переводе денег, являющихся зарплатой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания
2 При переводе денег, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются
3 При переводе денег, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

Чет­ких пра­вил за­пол­не­ния этого поля нет. В нем ука­зы­ва­ет­ся ин­фор­ма­ция, ко­то­рая поз­во­лит иден­ти­фи­ци­ро­вать пла­теж. Можно ука­зать:

  • до­ку­мент, по ко­то­ро­му пе­ре­чис­ля­ют­ся день­ги (счет, до­го­вор и т.д.);
  • на­име­но­ва­ние то­ва­ров, работ, услуг, ко­то­рые опла­чи­ва­ют­ся;
  • вид пла­те­жа: аванс, опла­та по до­го­во­ру, опла­та по счету и т.д.;
  • сумму НДС, если пла­теж вклю­ча­ет НДС. Если пла­теж про­из­во­дит­ся без НДС, то можно ука­зать так: Без НДС.

Ко­ли­че­ство сим­во­лов в поле 24 не может пре­вы­шать 210 (При­ло­же­ние 1 к По­ло­же­нию Банка Рос­сии от 19.06.2012 № 383-П).

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).

Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ КБК при уплате пеней КБК при уплате штрафа
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП) 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110

Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по

НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)

 182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

  • Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
  • Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
  • В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
  • В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
  • В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
  • Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

  • Конкурсы и аукционы с дополнительными требованиями: как участвовать в таких закупках

    206 0

    27 сентября Организация получила исполнительный лист от судебных приставов на удержание с работника Котелкова И.И. задолженности по кредитному договору в сумме 300 000 руб.

    11 октября после выплаты зарплаты первый платеж в сумме 30 000 руб. зачислен на депозит судебных приставов по указанным реквизитам исполнительного листа.

    С 1 октября 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений

    С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

    Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

    Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

    1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

    Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

    Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

    Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

    В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

    Назначение платежа Основная сумма Пени Штраф
    НДФЛ 13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02080 01 2100 110
    НДФЛ 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02010 01 3000 110 182 1 01 02080 01 3000 110
    НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
    Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
    Налог на прибыль от иностранных компаний 182 1 01 02090 01 1000 110 182 1 01 02090 01 2100 110 182 1 01 02090 01 3000 110
    Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110 182 1 01 02070 01 2100 110 182 1 01 02070 01 3000 110
    Налог иностранцев, работающих на патенте 182 1 01 02040 01 1000 110

    Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

    • новый БИК банка получателя;
    • наименование банка получателя средств;
    • номер счета банка;
    • номер счета получателя (казначейский счет);
    • номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

    С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

    • Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
    • В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
    • Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
    • Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

    Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

    Как изменились платежные поручения осенью 2021 г: разъяснения экспертов бератора

    Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

    • 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
    • 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

    Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.

    Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

    • Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
    • В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
    • В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
    • В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
    • В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

    Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

    Корректировки применяются согласно Приказу Минфина от 14.09.2020 г. № 199н.

    С октября ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны по-новому вносить информацию в графу 101 «Статус составителя поручения» — нужно указывать код «13». Старые коды (09, 10, 11, 12) использоваться не будут. Код «13» применяется налогоплательщиками (плательщиками сборов, страхвзносов и иных платежей, администрируемых ИФНС) — физлицами.

    Для платежных поручений на НДФЛ за сотрудников или НДС налоговыми агентами с кодом «02» (к примеру, при аренде госимущества) правила проставления статуса в графе 101 не поменялись.

    С октября при уплате долга по прошлым налоговым (расчетным, отчетным) периодам скорректированы правила внесения информации в платежных документах в графу 106, необходимую для отражения основания платежа (добровольная уплата долга, по требованию ИФНС и т.д.).

    До октября действовало несколько буквенных значений этого реквизита. С октября будет введено только одно общее значение «ЗД» — погашение долга по прошлым периодам (в т.ч. добровольное).

    Характеристику перечисления денег (добровольное или принудительное) нужно будет ставить в графе 108 «Номер документа». В ней потребуется проставлять не только номер документа-основания, но также и его код — перед номером самого документа.

    Используемая новая кодировка такая:

    • ТР — требование ИФНС;
    • ПР — решение о приостановлении взыскания;
    • АП — решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ней;
    • АР — исполнительный документ.

    Соответственно, по новым правилам в поле 108 при заполнении платежного поручения для уплаты долга по прошлым периодам нужно указывать:

    • ТР0000000000000 — номер требования ИФНС;
    • ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
    • АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности;
    • АР0000000000000 — номер исполнительного документа.

    В таком случае в графе 109 по прошедшим периодам надо проставлять дату совершения документа-основания, по которому проводится платеж.

    Для компаний и ИП, являющихся работодателями, также поменялись некоторые правила внесения информации в платежные поручения. Это связано с корректировкой порядка перевода денег, которые удержаны из зарплаты работников (Закон от 30.12.2020 г. № 495-ФЗ). Данные изменения начали действовать с 27 сентября 2021 года.

    Как и ранее, удержание из зарплаты сотрудника производится работодателем с момента получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава. Удержанные деньги перечисляются не на счет взыскателей, а на счет службы судебных приставов. При этом исключение — ситуации, указанные в ст. 9 Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ о взыскании сумм не более 100 тыс. руб. Перечислять удержанные деньги на счет судебных приставов нужно в течение 3-х дней с даты выплаты зарплаты.

    Таким образом, в графе 106 проставляется сокращенное наименование отделения ФССП и его лицевой счет.

    Также в платежных поручениях на зарплату при удержаниях по исполнительным документам нужно указывать удержанную сумму. Она фиксируется в реквизите «Назначение платежа». ЦБ РФ в информации от 27.02.2020 г. № ИН-05-45/10 рекомендовал указывать так:

    //взысканная сумма//сумма цифрами//.

    При проставлении суммы рубли отделяются знаком от копеек. Когда сумма в целых рублях, то после тире нужно ставить «00».

    Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

    Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

    Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

    Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С

    \n\n

    Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

    \n\n

    \n\n

    Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

    \n\n

    До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

    \n\n

      \n\t
    • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

      • \n\t

    • «13» — «обычное» физическое лицо.

      • \n

    \n\n

    Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

    При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

    1. Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
    2. Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

    Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

    Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения

    Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

    До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

    • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
    • «13» — «обычное» физическое лицо.

    Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

    Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

    • плательщика;
    • банка;
    • получателя средств.

    Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

    Упраздняются коды:

    • 09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • 10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • 12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

      Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют «физики».

    В поле 106 больше не будут использоваться коды:

    • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
    • ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
    • АП — погашение задолженности по акту проверки;
    • АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

    Вместо них нужно будет проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

    Отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108.

    Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

    • «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
    • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
    • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
    • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

    При указании номера соответствующего документа знак номера («N») не проставляется.

    При погашении задолженности по истекшим периодам здесь нужно будет указывать дату соответствующего документа:

    • требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
    • решения о приостановлении взыскания;
    • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    • исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

    В случае уплаты текущих платежей или добровольного погашения задолженности при отсутствии документа, который является основанием платежа, поля 106, 107, 108, 109 заполняются без изменений.

    Платежное поручение на НДФЛ за работников с зарплаты: образец 2021

    С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106). Кроме этого, для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения .Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н. Ниже подробнее разберем нововведении.

    Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».

    Подавая платежные поручения со следующего месяца, предпринимателям придется по-новому заполнять графы. Изменятся требования к полям:

    • статус плательщика (101);
    • основания платежа (106);
    • номер документа (108);
    • дата документа (109).

    В первом пункте с 1 октября 2021 года перестают использовать коды 09 – 12. Свои специальные номера теряют:

    1. ИП;
    2. нотариусы – частники;
    3. адвокаты;
    4. руководители КФХ.

    Из поля 106 уходят коды ТР, АП, АР и ПР.

    Все плательщики, лишившиеся специальных статусов, будут указывать в графе 101 код 13. До 1 октября 2021-го им пользовались физические лица. Коды, обозначающие основание платежа, переносятся в номер документа. Их необходимо будет указывать перед цифровой последовательностью. В поле 106 останется только обозначение ЗД. Ранее его ставили только при добровольной оплате задолженности.

    В графе 109 будет указываться дата документа, по требованию которого перечисляются средства. Например, задолженность может погашаться по факту возбуждения исполнительного производства.

    Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

    КБК

    Расшифровка

    182 1 03 01000 01 1000 110

    НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

    182 1 03 01000 01 2100 110

    пени

    182 1 03 01000 01 3000 110

    штрафы

    182 1 04 01000 01 1000 110

    НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

    182 1 04 01000 01 2100 110

    пени

    182 1 04 01000 01 3000 110

    штрафы

    С 1 октября 2021 года — новые правила заполнения платежных поручений

    Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

    КБК

    Расшифровка

    182 1 01 01011 01 1000 110

    Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01011 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01012 02 1000 110

    Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01012 02 2100 110

    пени

    182 1 01 01012 02 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01013 01 1000 110

    Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01013 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01013 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01014 02 1000 110

    Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01014 02 2100 110

    пени

    182 1 01 01014 02 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01030 01 1000 110

    Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

    182 1 01 01030 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01030 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01040 01 1000 110

    Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

    182 1 01 01040 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01040 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01050 01 1000 110

    Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

    182 1 01 01050 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01050 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01060 01 1000 110

    Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций

    182 1 01 01060 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01060 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01070 01 1000 110

    Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01070 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01080 01 1000 110

    Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

    182 1 01 01080 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01080 01 3000 110

    Штрафы

    182 1 01 01090 01 1000 110

    Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций

    182 1 01 01090 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01090 01 3000 110

    штрафы

    Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

    Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

    С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

    КБК

    Расшифровка

    УСН (упрощенная система налогообложения)

    КБК УСН «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    Единый налог при УСН «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01011 01 3000 110

    штрафы

    КБК УСН «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 1000 110

    Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)

    182 1 05 01021 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01021 01 3000 110

    штрафы

    182 1 05 01050 01 1000 110

    Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

    182 1 05 01050 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01050 01 3000 110

    штрафы

    ЕСХН (единый сельхозналог)

    182 1 05 03010 01 1000 110

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    182 1 05 03010 01 2100 110

    пени

    182 1 05 03010 01 3000 110

    штрафы

    ПСН (патентная система налогообложения) для ИП

    182 1 05 04010 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов

    182 1 05 04010 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04010 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04020 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

    182 1 05 04020 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04020 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04030 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

    182 1 05 04030 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04030 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04040 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением

    182 1 05 04040 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04040 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04050 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов

    182 1 05 04050 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04050 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04060 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов

    182 1 05 04060 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04060 02 3000 110

    штрафы

    НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП

    182 1 05 06000 01 1000 110

    Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

    182 1 05 06000 01 2100 110

    пени

    182 1 05 06000 01 4000 110

    прочие поступления

    ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)

    182 1 05 02010 02 1000 110

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    182 1 05 02010 02 2100 110

    пени

    182 1 05 02010 02 3000 110

    штрафы

    Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

    КБК

    Расшифровка

    Налог на имущество организаций

    182 1 06 02010 02 1000 110

    Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02010 02 2100 110

    пени

    182 1 06 02010 02 3000 110

    штрафы

    182 1 06 02020 02 1000 110

    Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02020 02 2100 110

    пени

    182 1 06 02020 02 3000 110

    штрафы

    Земельный налог юрлиц

    182 1 06 06031 03 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

    182 1 06 06031 03 2100 110

    пени

    182 1 06 06031 03 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 04 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов

    182 1 06 06032 04 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 04 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 11 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением

    182 1 06 06032 11 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 11 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 12 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов

    182 1 06 06032 12 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 12 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 05 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий

    182 1 06 06033 05 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 05 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 10 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений

    182 1 06 06033 10 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 10 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 13 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений

    182 1 06 06033 13 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 13 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 14 1000 110

    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

    182 1 06 06032 14 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 14 3000 110

    штрафы

    Транспортный налог юрлиц

    182 1 06 04011 02 1000 110

    Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций

    182 1 06 04011 02 2100 110

    пени

    182 1 06 04011 02 3000 110

    штрафы

    Вводится новый КБК
    КБК / 12:00 5 июля 2021

    Минфин напомнил о КБК в 2011 году
    11:40 8 февраля 2011

    Плательщикам торгового сбора надо оплатить сбор за 2 квартал
    Налоги и взносы / 16:54 19 июля 2016


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *