Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог 2022 в перми». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Юридические лица в регионе производят расчет суммы к оплате самостоятельно. В соответствии с требованиями НК РФ, в течение года организации производят оплату авансовых платежей по итогам каждого квартала. Перечисление средств должно быть завершено в течение одного месяца по окончании периода. По итогам года вносится оставшийся платеж, но не позднее 20 февраля.
В том случае, если право владения ТС возникло или прекращено в течение года, не учитываются в расчете месяцы, когда транспорт принадлежал владельцу менее 15 дней.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
- за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога
× × ( мес. / 12) × = ()
ставка налога, ₽ × × (период владения / 12) × повышающий коэффициент = транспортный налог
1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:
- налог — не позднее 1 марта следующего года;
- авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.
А.Е. Крайнев, налоговый юрист
|
Название региона |
Легковые авто, имеющие мощность двигателя |
|||||||
|
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) |
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) |
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) |
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) |
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) |
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) |
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) |
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) |
|
|
Москва |
12 |
25 |
35 |
45 |
50 |
65 |
75 |
150 |
|
Санкт-Петербург |
24 |
35 |
35 |
50 |
50 |
75 |
75 |
150 |
|
Севастополь |
5 |
7 |
7 |
25 |
25 |
75 |
75 |
100 |
|
Амурская область |
15 |
21 |
21 |
30 |
30 |
75 |
75 |
150 |
|
Магаданская область |
7 |
10 |
10 |
15 |
15 |
23 |
23 |
45 |
|
Смоленская область |
10 |
20 |
20 |
40 |
40 |
70 |
70 |
150 |
|
Камчатский край |
10 |
22 |
22 |
36 |
36 |
67 |
67 |
150 |
|
Пермский край |
25 |
30 |
30 |
50 |
50 |
58 |
58 |
58 |
|
Ненецкий автономный округ |
10 |
15 |
15 |
25 |
25 |
30 |
30 |
50 |
|
Республика Тыва |
7,7 |
12,1 |
12,1 |
29,7 |
29,7 |
50,6 |
50,6 |
107,8 |
|
Республика Хакасия |
6 |
15 |
15 |
29 |
29 |
50 |
50 |
104 |
|
Удмуртская Республика |
8 |
20 |
20 |
50 |
50 |
75 |
75 |
100 |
|
Название региона |
Легковые авто, имеющие мощность двигателя |
|||||||
|
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) |
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) |
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) |
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) |
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) |
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) |
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) |
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) |
|
|
Москва |
12 |
25 |
35 |
45 |
50 |
65 |
75 |
150 |
|
Санкт-Петербург |
24 |
35 |
35 |
50 |
50 |
75 |
75 |
150 |
|
Севастополь |
5 |
7 |
7 |
25 |
25 |
75 |
75 |
100 |
|
Амурская область |
15 |
21 |
21 |
30 |
30 |
75 |
75 |
150 |
|
Магаданская область |
7 |
10 |
10 |
15 |
15 |
23 |
23 |
45 |
|
Смоленская область |
10 |
20 |
20 |
40 |
40 |
66 |
66 |
110 |
|
Камчатский край |
10 |
32 |
32 |
45 |
45 |
75 |
75 |
150 |
|
Пермский край |
25 |
30 |
30 |
50 |
50 |
58 |
58 |
58 |
|
Ненецкий автономный округ |
10 |
15 |
15 |
25 |
25 |
30 |
30 |
50 |
|
Республика Тыва |
7,7 |
12,1 |
12,1 |
29,7 |
29,7 |
50,6 |
50,6 |
107,8 |
|
Республика Хакасия |
6 |
15 |
15 |
29 |
29 |
50 |
50 |
104 |
|
Удмуртская Республика |
8 |
20 |
20 |
50 |
50 |
75 |
75 |
100 |
Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в этой рубрике.
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 50% |
налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости или в случае достижения возраста женщинами — 55 лет, мужчинами — 60 лет Условие Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства каждой категории транспортных средств с максимальной исчисленной суммой налога — легковые автомобили с мощностью двигателя до 125 л.с. включительно; мотоциклы (мотороллеры); катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Основание Заявление и документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка ПФР, паспорт), либо данные, имеющиеся в налоговом органе Согласно п. 1 ст. 3 Физлица Юрлица ИП |
| 100% |
физические лица — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации Условие Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства любой из категорий транспортных средств с максимальной исчисленной суммой налога: легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно; самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Основание Заявление и документы, подтверждающие право на льготу, либо данные, имеющиеся в налоговом органе. Документами, подтверждающими право на льготу, могут являться: удостоверение многодетной семьи Пермского края, копии свидетельств о рождении детей; документы, подтверждающие место жительства или пребывания на территории Пермского края членов многодетной семьи; справка об обучении в общеобразовательных учреждениях, образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования по очной форме обучения или справка о прохождении военной службы по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации для детей старше восемнадцати лет; выписки из решения органов опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки (попечительства) в отношении детей, принятых под опеку (попечительство); копии договора о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, заключенного с органом опеки и попечительства, в отношении детей из приемных семей, а также другие документы, подтверждающие, что проживающая на территории Пермского края семья многодетная. Согласно п. 2 ст. 3 Физлица Юрлица ИП |
С 2.07.2021 заработало правило: для расчета налога ИФНС берет мощность двигателя из учрежденного единого реестра сведений о характеристиках налогооблагаемых ТС. Далее отправляет сообщение владельцу транспорта.
В перечень ТС, которые не облагаются налогом, теперь входят моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, которые были зарегистрированы до 25.05.2012, и весельные лодки.
Если захотели узнать, какой налог вам насчитала ИФНС, можно обратиться за этим в любую налоговую. Не обязательно идти именно туда, где стоите на учете. Такая возможность стартовала 02.08.2021.
В любом случае, придется подать заявление о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение налоговая выдаст в срок не позднее пяти дней со дня получения вашего заявления (п. 5 ст. 363 Налогового кодекса).
Если компания ликвидирована, ждать придется не месяц, как раньше, а три.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
Вступили в действие с 1.07.2021 изменения в законодательстве, которые раскрывают нюанс возникновения перерасчета. Если новая исчисленная сумма налога будет больше той, что уже была уплачена налогоплательщиком согласно уведомлению налоговой инспекции, то перерасчет не будет произведен.
Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
С 1.01.2022 налог по водным и воздушным ТС, которые находятся в общей долевой собственности, будем считать пропорционально доле каждого собственника. Равными долями — если объект налогообложения в общей совместной собственности.
С 1.01.2022, если у налогоплательщика изменится право на льготу, налог будем считать с использованием коэффициента.
Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, когда право на льготу отсутствовало, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и месяц прекращения права принимаются за полный месяц.
С 1.01.2022 при изъятии транспорта по суду или гибели (уничтожении) ТС налог перестаем считать с первого числа того месяца, когда ТС изъяли (уничтожили). Чтобы ИФНС налог больше не считала, подаем заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.
На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.
Из-за пандемии в 2020м году потребовалось ввести дополнительные меры поддержки бизнеса. В частности, на региональном уровне для некоторых категорий налогоплательщиков были введены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.
С 2022 это право узаконено полностью — с 1 января наступающего года регионы получат возможность самостоятельно решать, каким будет порядок применения льгот по налогу на транспорт.
Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2021
Для впервые зарегистрированных ИП предусмотрена ставка 0% до 2023 года включительно при осуществлении деятельности в следующих сферах:
- Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А по ОКВЭД)
- Обрабатывающие производства (раздел С по ОКВЭД, кроме групп 11.01-11.06, классов 12, 19)
- Научные исследования (класс 72 по ОКВЭД)
- Образование (раздел Р по ОКВЭД)
- Здравоохранение и соц. услуги (раздел Q по ОКВЭД)
- Ряд бытовых услуг (классы 95, 96 по ОКВЭД)
1. Можно ли приобрести патент, если у предпринимателя несколько разных видов деятельности?
Да, законодательство предусматривает возможность перевода одного или нескольких видов предпринимательской деятельности на патентную систему налогообложения. При этом на каждый вид деятельности необходимо приобрести отдельный патент.
2. На какой период может быть приобретен патент?
Согласно НК РФ индивидуальным предпринимателем может быть приобретен патент на любое количество дней в пределах календарного года, но минимальный срок действия патента должен составлять не менее 1 месяца.
3. Возможно ли приобрести патент в одном месте, а заниматься деятельностью в другом?
Нет, патент приобретается для осуществления деятельности в том муниципальном образовании, где фактически находится Ваш бизнес.
4. Что произойдет, если выручка предпринимателя превысит 60 млн рублей в год?
Согласно НК РФ в случае, если с начала календарного года доходы предпринимателя превысят 60 млн руб., он утрачивает право на применение патентной системы налогообложения и автоматически переходит на общий режим налогообложения с начала того налогового периода, на который был куплен патент.
5. Изменится ли стоимость патента, если выручка предпринимателя превысит потенциально возможный годовой доход, установленный законодательством?
Нет, налог уплачивается с установленного Законом № 465-ПК от 01.04.2015 потенциально возможного годового дохода и не зависит от фактической выручки предпринимателя.
6. Как продлить действие патента?
Для продолжения деятельности по патенту необходимо снова подать заявление на получение патента и оплатить его.
7. Что произойдет в случае прекращения деятельности, на которую получен патент?
Необходимо подать заявление о снятии с учета в ту же налоговую инспекцию, в которой был получен патент. Снятие с учета происходит в течение 5 дней со дня получения Вашего заявления.
8. Что нужно сделать, если у предпринимателя изменилось количество наемных работников?
В случае изменения количества наемных работников предприниматель должен обратиться в ФНС не позднее чем за 10 дней до предполагаемых изменений для пересчета стоимости патента.
9. Может ли сумма страховых взносов быть зачтена при расчете стоимости патента и в каком объеме?
В соответствии с НК РФ с 2021 года сумма налога к уплате может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем налоговом периоде. Если у предпринимателя нет наемных работников, то сумма страховых взносов может быть зачтена в полном объеме.
Если у предпринимателя есть наемные работники, то налог может быть уменьшен в пределах 50% от стоимости патента. При этом важно, чтобы сотрудники, в отношении которых уплачены страховые взносы, которые будут зачтены в стоимости патента, были заняты именно в той деятельности, для ведения которой приобретается патент.
10. Можно ли использовать к вычету часть суммы уплаченных страховых взносов, не использованных при расчете суммы первого патента, при расчете суммы налога за второй патент (по другому виду деятельности)?
Да, в случае, если в календарном году получено несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов и пособий превысила сумму этого налога с учетом ограничений, то можно уменьшить сумму налога по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году на сумму указанного превышения.
11. Почему по некоторым видам деятельности стоимость патента одинаковая во всех муниципальных образованиях?
К некоторым видам деятельности, по которым можно купить патент, при расчете стоимости патента не применяется корректирующий коэффициент. К таким видам деятельности относятся:
- перевозка грузов/пассажиров автомобильным транспортом;
- перевозка грузов/пассажиров водным транспортом;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Такие ограничения установлены НК РФ.
В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.
С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.
Транспортный налог в 2021 году
Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.
Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.
размер налога зависит от мощности двигателя и даты постановки машины на учет в ГИБДД. В момент продажи машины и снятия ее с учета исчезает обязанность в уплате налога. Но это происходит только в случае официальной регистрации сделки, а также постановки на учет автомобиля новым владельцем. В противном случае уведомления о необходимости платежа будут продолжать приходить на имя бывшего владельца.
Еще одной тонкостью является добровольное согласие владеющего автомобилем по доверенности, но не являющегося его собственником, платить налог. Это не запрещено законом. Но для этого нужно обратиться с заявлением к налоговикам.
Сумма налога
Одно из важных изменений касается суммы налога. ФНС не сможет пересчитывать сумму в большую сторону после того, как налог своевременно уплачен. Сделать перерасчет в обратную сторону (вернуть деньги в случае переплаты, либо зачесть ее в счет уплаты других налогов), наоборот, станет возможным.
Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В 2022 году появится и еще одно изменение, касающееся транспортного налога для физических лиц. Коснется оно начислений на автомобиль, который прекратил свое существование по различным причинам. Ранее, для того, чтобы налог на уничтоженный транспорт не начислялся, в налоговую службу должна была поступить официальная информация, подтверждающая это событие.
Ее предоставляли учетно-регистрационные органы ГИБДД. Но в старой процедуре существовало множество «подводных камней», из-за которых решить вопрос с прекращением транспортного налога можно было только через суд. С 2022 года прекратить платить за уже несуществующую машину можно будет после направления заявления непосредственно в налоговый орган.
Чтобы ИФНС налог больше не считала, необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.
На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.
С 1.01.2022, если у налогоплательщика изменится право на льготу, налог будет считаться с использованием коэффициента.
Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, когда право на льготу отсутствовало, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и месяц прекращения права принимаются за полный месяц.
Федеральным Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ п. 1 ст. 219 НК РФ, определяющий перечень и порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ, был дополнен пп. 7, посвященным так называемому вычету на фитнес. Этот вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:
-
ему самому;
-
его детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
При этом и сами физкультурно-оздоровительные услуги, и организации (ИП), оказывающие их, должны отвечать определенным требованиям.
Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, – 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Возврату подлежат 13 % от потраченной суммы. В эту сумму не включаются затраты на обучение детей и подопечных (в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов, попечителей) и на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен.
Согласно Закону № 88-ФЗвычет на фитнес должен был начать действовать с 2022 года. Однако ст. 7 Закона № 305-ФЗ порядок вступления в силу правил об этом вычете скорректирован – они начнут действовать с 01.08.2021, а вот применять его нормы можно будет к доходам, полученным налогоплательщиком начиная с 2022 года.
Законом № 305-ФЗ скорректирован и п. 4 ст. 229 НК РФ. Благодаря изменениям налогоплательщики со следующего года в ряде случаев могут не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы от продажи недвижимости до истечения 3 и 5 лет владения. В частности, в декларации можно не отражать доходы, если в отношении объекта гражданин пользуется правом на имущественный вычет. При этом стоимость проданной недвижимости или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета:
-
1 000 000 руб. – для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
-
250 000 руб. – для иной недвижимости (абз. 3 и 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, налогоплательщикам не нужно будет подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 000 000 руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 руб.
Глава 25 НК РФ по общему правилу не предусматривает возможность изменения уже сформированной первоначальной стоимости основного средства. Но есть исключение – это п. 2 ст. 257 НК РФ, согласно которому первоначальная стоимость может измениться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
Со следующего года данный пункт будет дополнен уточнением о том, что изменение первоначальной стоимости основного средства в вышеперечисленных случаях должно происходить независимо от размера его остаточной стоимости.
Между тем Минфин такого подхода придерживается уже сейчас. К примеру, в Письме от 19.04.2021 № 03-03-06/1/29206 финансисты указали: п. 2 ст. 257 НК РФ распространяется и на случаи, когда объект полностью самортизирован. Поэтому если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, то первоначальная стоимость такого объекта в целях расчета налога на прибыль увеличивается на стоимость проведенной модернизации.
Кроме того, авторы Письма № 03-03-06/1/29206отметили: если срок полезного использования обозначенного основного средства налогоплательщик не увеличил согласно ст. 258 НК РФ, то начисление амортизации по основному средству должно производиться по тем нормам, которые были определены при введении этого средства в эксплуатацию. Приведенная позиция финансистов со следующего года также будет узаконена – в новой редакции абз. 3 п. 1 ст. 258 НК РФ. В настоящее время в этом абзаце содержится иное требование: если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основного средства срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации должен учитывать оставшийся срок полезного использования.
И еще. Сейчас в п. 5 ст. 259.1 НК РФ сказано, что начисление амортизации должно быть прекращено с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям. С 2022 года в названной норме появится фраза-уточнение о том, что начисление амортизации по выбывающему объекту должно прекратиться независимо от окончания срока полезного использования.
Транспортный налог будут начислять по новым правилам
На основании пп. 2 ст. 270 НК РФ при определении облагаемой базы по налогу на прибыль не должны учитываться расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.
При этом в норме не уточняется, что понимается под другими санкциями, взимаемыми государственными организациями. Данное обстоятельство породило споры о том, можно ли приравнять суммы ущерба, которые виновники перечисляют в бюджет, к другим санкциям, взимаемым государственными организациями. Ситуацию усугубляет также пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, которым определено, что расходы на возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам.
Со следующего года в п. 2 ст. 270 НК РФ появится уточнение о платежах в целях возмещения ущерба, перечисляемых в бюджет, что устранит вышеупомянутую неопределенность. А это значит, что учреждение на законных основаниях будет исключать подобные платежи из состава расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
Исходя из п. 2 ст. 283 НК РФ налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 данной нормы. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы.
Пунктом 2.1 ст. 283 НК РФ изначально было предусмотрено, что в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 по 31.12.2020 база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные п. 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 ст. 284 и п. 6, 7 ст. 288.1 НК РФ) не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 %. К примеру, если учреждение по итогам 2021 года в налоговом учете получило прибыль в размере 200 000 руб., эту прибыль оно может уменьшить на убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, но не более чем на 100 000 руб.
Федеральным Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ ограничение из п. 2.1 ст. 283 НК РФ было продлено по 31.12.2021. Законом № 305-ФЗ действие указанного ограничения снова продлено – на сей раз до 31.12.2024.
Одно из самых важных изменений касается суммы налога. Во-первых, ФНС не сможет осуществлять перерасчет в большую сторону после своевременной уплаты налога. Во-вторых, сделать перерасчет в обратную сторону, то есть вернуть деньги гражданину в случае переплаты или зачесть ее в счет уплаты других налогов, со следующего года станет можно.
Другое значимое новшество будет связано как раз с начислениями на машину, которой вы перестали владеть по каким-то причинам, но не сняли с учета. Раньше вам потребовалось бы доказывать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом или канула в лету еще каким-то образом. Ну, например, родители отдали старую машину сыну, тот несколько лет на ней проездил и продал. А спустя время собственник (отец или мать), вновь получили уведомление из налоговой о задолженности… Оказалось, что машина была продана по устной договоренности, новый владелец не ставил ее на учет, а вскоре и вовсе сдал на металлолом. Ранее в большинстве случаев решить подобную ситуацию удавалось только через суд. Теперь же для прекращения начисления транспортного налога незадачливому владельцу нужно будет подать заявление непосредственно в налоговую службу.
Еще одно новшество касается расширения списка моделей машин, к которым будет применяться со следующего года повышающий коэффициент. В этом году туда были добавлены Skoda Kodiaq SportLine, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL, Toyota Fortuner 2.8 Elegance и Peugeot Traveller Business VIP Long. Останутся ли эти модели в списке через год неизвестно, однако, гораздо выше вероятность того, что он вновь будет расширен, а не сокращен.
Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят.
Пожалуй, самой наглядной является ситуация со ставкой транспортного налога в столице. За одну лошадиную силу у авто, с мощностью двигателя до 100 л.с, в Москве попросят заплатить 12 рублей, при базовой ставке 2,5 руб. У 200-сильной машины каждая «лошадка» обойдется уже в 50 рублей, при базовой цене за 1 л.с – 5 руб. А премиальное авто, с 250 лошадиными силами под капотом и более, обойдется владельцу в 150 рублей за 1 силу.
Так или иначе, но транспортный налог платить необходимо. Может тем, кто всей душой против этого, стоит подумать, что внесенные в бюджет деньги могут помочь кому-то получить необходимую социальную помощь или жизненно важное лекарство.
В России действует транспортный налог и представляет собой сбор, обязательный для всех владельцев транспортных средств. Платежи, взимаемые с автовладельцев, направляются в государственный бюджет и должны расходоваться на поддержание и улучшение состояния и качества дорог страны.
Разумеется, многие автовладельцы крайне недовольны необходимостью ежегодной уплаты налога, и большинство из них считает порядок расчётов несправедливым, а суммы – чрезмерно крупными для средних слоёв населения. Кроме того, обязанность распространяется даже на граждан, не пользующихся авто. Не раз ходили слухи о возможной отмене налоговых платежей за транспорт, но у правительства на этот счёт свои планы.
Будут ли отменены транспортные налоги для всех россиян в 2022-ом году? Нет, пока никаких данных об отмене нет. Более того, нет и нормативно-правовых актов, предполагающих замену таких налоговых выплат иными, например, неоднократно обсуждаемыми топливными сборами за счёт увеличения акцизных ставок на бензин. Они, согласно предварительным подсчётам, не покроют всех расходов: потери для региональных бюджетов могут достигнуть 150 миллиардов рублей ежегодно.
Иной предположительный вариант – определение суммы отчислений с учётом класса экологичности транспортного средства. Это позволило бы поддержать современные мировые тенденции и снизить объёмы вредных выбросов в атмосферу, но вряд ли покрыло бы расходы на обслуживание и ремонт дорог, осуществляемые бюджетными средствами. Так что, скорее всего, ситуация останется прежней, если только не будет принят закон, отменяющий налог (это маловероятно, ведь пополнение бюджета необходимо).
Все про транспортный налог для физических лиц в 2022 году
В 2022-ом году перечень налогоплательщиков, скорее всего, останется прежним. Его можно просмотреть в Налоговом кодексе (в его 357-ой статье), и в этот список входят практически все граждане, владеющие официально прошедшими регистрацию транспортными средствами.
Данному налогообложению подлежат самые разнообразные ТС, включая легковые и грузовые автомобили, мотороллеры с мотоциклами, автобусы, механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, самоходные машины, воздушные и водные транспортные средства, а также снегоходы и мотосани.
Величина налога определяется с учётом мощности двигателя, региона регистрации, а также в некоторых случаях стоимости. Налоговая база – базовая ставка, то есть фактически стоимость одной лошадиной силы. Такой показатель определяется на федеральном и региональном уровнях. Федеральная ставка – общепринятая и стандартная, а региональная действует в отдельных субъектах России.
Рассмотрим в таблице базовые ставки для разных мощностей авто и региональные для субъектов РФ:
| Количество лошадиных сил | Базовая ставка | Москва | Санкт-Петер-бург | Кам-чатка | Амур-ская область | Севасто-поль | Магаданс-кая область | Пермский край | Хакасия |
| До 100 | 2,5 | 12 | 24 | 10 | 15 | 5 | 7 | 25 | 6 |
| От 101 до 125 | 3,5 | 25 | 35 | 32 | 21 | 7 | 10 | 30 | 15 |
| От 126 до 150 | 3,5 | 35 | 35 | 32 | 21 | 7 | 10 | 30 | 15 |
| От 151 до 175 | 5 | 45 | 50 | 45 | 30 | 25 | 15 | 50 | 29 |
| От 176 до 200 | 5 | 50 | 50 | 45 | 30 | 25 | 15 | 50 | 29 |
| От 201 до 225 | 7,5 | 65 | 75 | 75 | 75 | 75 | 23 | 58 | 50 |
| От 226 до 250 | 7,5 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 23 | 58 | 50 |
| Больше 251 | 15 | 150 | 150 | 150 | 150 | 100 | 45 | 58 | 104 |
Если сроки уплаты транспортных налогов в 2022-ом году не поменяются, то все физические лица, являющиеся автовладельцами, будут вносить платежи не позднее первого декабря. Причём вносится оплата за предшествующий отчётный период. Это значит, что до первого декабря 2022-го можно будет заплатить налоги за предыдущий 2021-ый год. А налоговая задолженность за 2022-й будет погашаться уже в 2023-м году.
На заметку! Для юридических лиц сроки уплаты отличаются: организации вносят платежи до первого февраля ежегодно. Помимо этого, авансовые выплаты осуществляются компаниями в течение года.
Уведомление о необходимости погашения налоговой задолженности из ФНС направляется налогоплательщикам (физическим лицам) либо дистанционно. Извещение поступает в личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а также обнаруживается в оповещениях в учётной записи на едином портале Госуслуг. Если гражданин не регистрировался на этих веб-ресурсах, он получит заказное письмо. При отсутствии извещения следует обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации транспортного средства.
Главные видоизменения, касающиеся налогообложения, затрагивают владеющие транспортом организации и регламентируются принятым в апреле 2019-го года ФЗ номер 63. Для них есть некоторые новости. Так, уже с первого января 2022-го полностью упраздняются налоговые декларации, то есть их подача отменяется, что значительно упрощает ситуацию.
На заметку! Поскольку ранее организациями документация подавалась до первого февраля текущего года (за отчётный предшествовавший годовой период), то фактически декларации уже можно не подавать никогда, так как поправки в законодательстве вступят в силу ранее крайней даты.
Федеральная налоговая служба будет самостоятельно формировать отчёты для компаний на основе имеющихся данных о регистрации. Такое нововведение призвано сделать налогообложение более корректным и полным (ранее организации сами осуществляли расчёты, поэтому формально могли не учитывать некоторые ТС или использовать неверные сведения о них). Из ФНС будут поступать сообщения с указанием наименований транспортных средств, налоговой базы, применяемых ставок, итоговой суммы и периода уплаты. Извещения начнут высылать на электронные почтовые адреса, в кабинеты налогоплательщиков или заказными письмами.
Но это не означает, что организации освобождаются от обязанностей по вычислению и своевременной уплате налога. Они по-прежнему самостоятельно вычисляют размер сбора, вносят авансовые выплаты и перечисляют налоговые сборы в установленные сроки. А ФНС будет сообщать об исчисленных значениях лишь после окончания налогового периода. И если данные организации и службы не совпадут, и образуется задолженность, тогда её нужно будет погасить или же в течение 10 дней предоставить документальные доказательства корректности отсутствия долга и предоставленных сведений (например, документы о регистрации имеющихся транспортных средств или об их снятии с учёта).
Существует ещё одно новшество – заявительный характер получения льгот. То есть теперь нужно самостоятельно заявлять в ФНС о наличии льготных прав, подтверждая их соответствующей документацией официально.
Исходя из данной статьи понятно, что для физических лиц, являющихся плательщиками транспортных налогов, глобальных изменений в 2022-ом году не предвидится. Налоговые выплаты вряд ли будут отменены, снижения ставок также пока не ожидается. Об актуальных новостях и законах, затрагивающих налогообложение, будет дополнительно сообщаться жителям страны.
Транспортный налог в 2022 году
- Налоги
- земельный налог
- транспортный налог
- налоговые вычеты
- НДФЛ
- утилизационный сбор
- Курортный сбор
- Ставки транспортного налога
- Медицинские услуги
- Газоснабжение
- ЖКХ
- Налог на имущество
Налоговые ставки по транспортному налогу на 2019-2020 год в Пермском крае установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) на 2016-2018, 2019 годы |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно |
30 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно |
50 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно |
58 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
58 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
10 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 20 до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно |
19 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
19 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
48 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 200 л.с. |
48 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно |
40 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно |
48 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно |
58 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
58 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
10 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
20 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
16 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
31 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
Направить обращение в Налоговую инспекцию через интернет Налоговые вычеты Ставки транспортного налога в субъектах России Полномочия прокуратуры Рассмотрение жалоб в прокуратуре Льготы госслужащим Пенсионное обеспечение госслужащих Права и льготы многодетным семьям Детские пособия Ветеран труда — как получить статус Льготы инвалидам Признание гражданина недееспособным Взносы на капитальный ремонт Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога на авто либо платят его в меньшем размере со скидкой. Разберемся, кто не платит транспортный налог в г. Перми и крае. Транспортный налог уплачивают в размере 50 % от суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости или в случае достижения возраста женщинами — 55 лет, мужчинами — 60 лет (пенсионеры и предпенионеры), в отношении:
Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств — легковой автомобиль, мотоцикл (мотороллер), катер, моторную лодку, самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу — на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. От уплаты налога освобождаются физические лица — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации, в отношении одного транспортного средства в любой из следующих категорий:
Льготы по уплате транспортного налога для инвалидов, чернобыльцев, ветеранов труда в Пермском крае не предусмотрены. Льготы предоставляются с начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.
Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят. Пожалуй, самой наглядной является ситуация со ставкой транспортного налога в столице. За одну лошадиную силу у авто, с мощностью двигателя до 100 л.с, в Москве попросят заплатить 12 рублей, при базовой ставке 2,5 руб. У 200-сильной машины каждая «лошадка» обойдется уже в 50 рублей, при базовой цене за 1 л.с – 5 руб. А премиальное авто, с 250 лошадиными силами под капотом и более, обойдется владельцу в 150 рублей за 1 силу. Так или иначе, но транспортный налог платить необходимо. Может тем, кто всей душой против этого, стоит подумать, что внесенные в бюджет деньги могут помочь кому-то получить необходимую социальную помощь или жизненно важное лекарство. Срок уплаты для физических лиц — 01.12.2021 Срок уплаты для организаций — Налог- не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ставки транспортного налога в Пермском крае
Транспортный налог был введен в 2003 году, он заменил ранее существовавший дорожный налог. Разница принципиальна – сборы от дорожного налога были целевыми и шли на ремонт дорог, а на что тратить сборы с транспортного налога законом не прописано, так что государство решает на свое усмотрение – куда нужнее, туда и отправляют деньги. Главные моменты:
Кстати, тут есть еще один вариант, если машина остается зарегистрирована на вас, но право на управление ею вы по доверенности передаете другому человеку. В этом случае он может добровольно подать в ФНС заявление об уплате налога за машину, даже если не является ее владельцем по документам. Законом это не запрещено. Одно из самых важных изменений касается суммы налога:
Другое значимое новшество будет связано как раз с начислениями на машину, которой вы перестали владеть по каким-то причинам, но не сняли с учета. Раньше вам потребовалось бы доказывать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом или канула в лету еще каким-то образом. Ну, например, родители отдали старую машину сыну, тот несколько лет на ней проездил и продал. А спустя время собственник (отец или мать), вновь получили уведомление из налоговой о задолженности… Оказалось, что машина была продана по устной договоренности, новый владелец не ставил ее на учет, а вскоре и вовсе сдал на металлолом. Ранее в большинстве случаев решить подобную ситуацию удавалось только через суд. Теперь же для прекращения начисления транспортного налога незадачливому владельцу нужно будет подать заявление непосредственно в налоговую службу. Похожие записи: |