Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «П 1 ст 219 налогового кодекса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются.
Если в течение года налогоплательщик оплачивал медицинские услуги или приобретал медикаменты, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Социальный вычет на лечение с 2007 года можно будет получить не только в отношении сумм, которые потрачены в налоговом периоде на покупку лекарств и оплату стоимости лечения, но и на оплату медицинских страховок.
Расходы на благотворительность принимаются к вычету в размере не более 25% вашего общего годового налогооблагаемого дохода.
Ранее налогоплательщик мог воспользоваться вычетом только по пяти перечисленным выше видам. Последний вычет по расходам на независимую оценку своей квалификации стало возможно получить только в нынешнем году.
Второй – вычет предоставляется в сумме полученного по операциям на ИИС дохода (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы
Минфин России отвечает на этот вопрос положительно (см. письмо от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238). Логика такова. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ).
Скажу так: «Оспорить действия клиники затруднительно», поскольку вычет согласно подп.3 п.1 ст.219 НК РФ полагается «за УСЛУГИ по лечению». Входит ли в стоимость услуг цена материалов, указывается в договоре.
Иными словами, если общая сумма уплаченного налога составит, положим, 30 тыс. руб. за соответствующий год, а инвестиционный налоговый вычет предполагает возврат налогоплательщику 52 тыс. руб., то фактически налогоплательщик может рассчитывать на возврат лишь 30 тыс. руб., которые им были уплачены.
Перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального вычета на лечение, следующий:
- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Удерживаются ли алименты с доходов в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п.
Этот вычет предоставляется налоговым органом налогоплательщику при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
У меня к вам вопрос: имеет ли моя мама право на социальный налоговый вычет за обучение (очная форма) за 2005 год? Если налоговая декларация была сдана 31 декабря 2008 года. Согласно статья 219 часть 2 Налогового Кодекса РФ письменное заявление на вычет подается вместе с налоговой декларацией.
Судебная практика по статье 219 НК РФ.
Но если налогоплательщик хотя бы раз в течение срока действия договора на ведение ИИС воспользовался вычетом по первому способу, применять второй способ уже нельзя (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Соответственно, налогоплательщик должен будет предоставить налоговому агенту справку из налогового органа о том, что вычет по первому способу ему не предоставлялся и что у него нет других ИИС.
Предельный размер суммы вычета на обучение не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Данный налоговый вычет предоставляется налоговым органом при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии на образовательную деятельность независимо от ведомственной подчиненности, формы собственности и места нахождения.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации.
Освобождение доходов от налогообложения
Максимальный размер социального налогового вычета составляет 38 000 руб. за календарный год. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ увеличил максимальную сумму вычета до 50 000 руб. Правда, воспользоваться им можно будет, только если вы лечились, покупали лекарства и страховки в 2007 года.
В практике возник вопрос: если физическое лицо имеет право на имущественные и социальные налоговые вычеты, то должно ли такое физическое лицо подавать налоговую декларацию, если оно получает доходы только по месту основной работы?
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Налоговый кодекс РФ. Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Обратите внимание: вычеты, указанные в подп. 2—5 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. Исключение — расходы на обучение детей налогоплательщика (лимит — 50 000 руб.) и расходы на дорогостоящее лечение (лимита нет).
Что бы получить право на налоговый вычет, необходимо подать в следующем году до 30 апреля декларацию о доходах 3-НДФЛ. За несвоевременное предоставление декларации — штраф — минимум — 1000 руб.
С 01.01.2010 налогоплательщики не обязаны прилагать к декларации отдельное письменное заявление для получения налогового вычета.
Право на получение социального вычета на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеют также опекуны и попечители.
Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г.
Мною был заключен договор доверительного управления ценными бумагами на ведение индивидуального инвестиционного счета. Каким образом быстро оформить налоговый вычет? Какие для этого нужны документы?
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
Не предоставляется вычет по расходам на оплату обучения, предоставляемого организациями, не имеющими лицензий на оказание образовательных услуг, в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся выдачей документов об образовании и (или) квалификации.
Информацию о том, какие особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ предусмотрены ст. 219.1 Налогового кодекса РФ, изложим наглядно в виде нижеследующей таблицы.
Могу ли я получить налоговый вычет за покупку квартиры? Свидетельство о регистрации собственности датировано 2007 годом. Я являюсь пенсионером. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 420-ФЗ “О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона “О рынке ценных бумаг” и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” дополнил гл. 23 Налогового кодекса РФ новой статьей – ст. 219.1 Налогового кодекса РФ, которая посвящена инвестиционным налоговым вычетам по НДФЛ.
НК РФ — документы Пленума и Президиума ВС
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 г. размер вычета по НДФЛ распределялся между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении … ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. Итак, как уже было … . 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Названная форма утверждена Приказом … обучение. Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ для получения подтверждения права … Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что данный вычет … пересчитывается (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ
В размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. 219 Налогового кодекса РФ. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет.