Налоговый кодекс Узбекистана в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс Узбекистана в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно законопроекту, текущая ставка налога на добавленную стоимость сохраняется на уровне 15%. Для обеспечения непрерывности цепочки НДС и предотвращения уклонения от его исчисления и уплаты вне зависимости от размера выручки расширяется категория плательщиков НДС:

• фермерские хозяйства с площадью орошаемой земли более 25 га;
• налоговые консультанты и аудиторские организации;
• некоммерческие организации, в том числе бюджетные.

В Налоговом кодексе планируется отменить льготы по НДС на услуги в сфере физической культуры и спорта (кроме финансируемых из бюджета), а также на доходы от оказания услуг по проведению занятий физкультуры в спортивных сооружениях, культурно-массовых мероприятий и банковские услуги с фиксированными суммами.

Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 15%, а ставка налога на прибыль в виде дивидендов — на уровне 5%.

Согласно поправкам, предлагается повысить годовую предельную норму амортизации следующим образом:

• здания — с 3% до 5%;
• сооружения (нефтяные и газовые скважины, мосты, плотины и т. д.) — с 5% до 10%;
• передаточные устройства (магистральные трубопроводы, устройства линии электропередачи и др.), силовые машины и оборудование (теплотехническое, турбинное оборудование и др.) — с 8% до 15%;
• Рабочие машины и оборудование по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) — с 15% до 20%;
• Компьютерные, периферийные устройства, оборудование по обработке данных — с 20% до 40%.

Предлагается увеличить размер инвестиционного вычета с 10% до 20% на сумму средств, выделяемых на новое технологическое оборудование, и с 5% до 10% на расширение производства в форме нового строительства.

Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и ОАО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» более чем на 15% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) будет снижена с 75% до 70%.

Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль по оставшейся части налогооблагаемой базы ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» будет уменьшена с 75% до 70%.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода.

Исходя из задач, поставленных указом президента от 6 октября 2021 года (УП-6319), в налог за пользование недрами вносятся следующие изменения.

В частности, вводится налог на рентный доход для недропользователей, осуществляющих добычу (извлечение) нефти, природного газа, газового конденсата, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов на новых месторождениях, с учетом капитальных расходов недропользователей. Он уплачивается через три года после инвестирования за вычетом дохода от продажи металлов или углеводородов и затрат, непосредственно связанных с их добычей (извлечением).

Кроме того, планируется освободить от налога на имущество новых нефтяных и газовых скважин в первые два года, начиная с месяца ввода их в эксплуатацию, в последующие три года — применение ставки налога на имущество юридических лиц, сниженной на 50% от установленной налоговой ставки.

Проектом предлагается снижение ставок налога за пользование недрами по нефти и природному газу до 10% (сейчас — 20% и 30% соответственно), золоту и меди — до 7% (10%), вольфраму — до 2,7% (10,4%), урану — до 8% (10%). При этом для предприятий с государственной долей, осуществляющих добычу углеводородов, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз») действующие ставки могут сохранить.

Также с 1 января 2022 года ставка налога за 1 тонну известняка для производства цемента планируется снизить в два раза — с 45 тысяч до 22,5 тысяч сумов за тонну.

Ставки налога на водопользование (без учёта ставок на орошение земель сельскохозяйственного назначения) будут проиндексированы на уровне инфляции (10%) для предприятий всех отраслей экономики (за исключением промышленных предприятий, электростанций и ЖКХ) и для индивидуальных предпринимателей — в 30%.

Проектом сохраняется ставка налога за пользование водными ресурсами в части объёма воды, используемого для полива сельскохозяйственных земель, размере 40 сумов за 1 кубометр, в том числе порядок применения коэффициента 1,05 для покрытия стоимости объема воды, поставляемой поставщиками воды, к ставке налога.

для орошения сельскохозяйственных земель составляет 40 сумов, включая применение коэффициента 1,05 для покрытия затрат на доставку поставщиками воды.

Что изменится в налогообложении в 2022 году

Базовые ставки налога на земли несельскохозяйственного назначения для юридических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

Продолжится поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3.

Ставки земельного налога для физических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

В законопроекте сохраняется налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

• общая численность штата не превышает 5 человек;
• годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

Для таможенного оформления узбекской продукции в таможенный орган необходимо представить декларацию и определенный законодательством перечень бумаг по импорту. На это отводится 4 месяца.

В указанном выше перечне должны присутствовать:

• Контракт с узбекским поставщиком.
• Инвойс.
• Упаковочный лист.
• Сертификаты, лицензии и прочие разрешительные документы. Особо отметим сертификат происхождения СТ-1, подтверждающий страну происхождения, входящую в СНГ. В случае оформления СТ-1 импортируемая продукция освобождается от уплаты ввозной пошлины. Узбекистан является членом СНГ, поэтому можно сэкономить на ввозных пошлинах, подтвердив страну происхождения.
• Документы об оплате продукции.
• Отгрузочные документы на товар.
• Документы по страхованию груза.
• Документы по транспортировке продукции.
• Документы, подтверждающие сведения о декларанте.

ВАЖНО! Ранее одним из обязательных к представлению документов был паспорт сделки. Однако с 01.03.2018 он не нужен (указание Банка России от 30.08.2017 № 4512-У).

Таможенная декларация представляется на бумажном носителе и в электронном виде. Кроме того, задействован сервис таможенной службы, на котором возможно осуществить электронное декларирование ввозимой продукции.

Регистрация таможенной декларации происходит в течение двух часов, после чего работники таможни производят проверку представленных бумаг, анализ декларации, безошибочность расчетов и своевременность уплаты всех необходимых платежей. Если у таможенников не возникнет никаких вопросов к декларанту, продукция выпускается из зоны таможенного контроля.

У налогоплательщиков НДС есть возможность впоследствии принять узбекский «импортный» НДС к вычету согласно нормам ст. 172 НК РФ. При этом обязательно выполнение следующих требований:

• использование завозимой из Узбекистана продукции в операциях, подпадающих под НДС;
• оприходование товаров в бухгалтерском учете;
• наличие подтверждения, что «импортный» НДС был уплачен в таможенных органах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 172 НК РФ дает право на предъявление налога к вычету исключительно налогоплательщикам НДС. Таким образом, спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, вычет заявить не смогут, несмотря на то что они на общих основаниях уплачивают налог при импорте.

Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.

При ввозе товаров из Узбекистана импортер независимо от применяемого режима налогообложения должен уплатить НДС и иные косвенные налоги в таможенные органы. Ставки НДС варьируются в зависимости от вида импортируемой продукции. Также обязанностью импортера становится представление таможенной декларации и пакета бумаг, связанных с проводимой сделкой, после проверки и анализа которых товары выходят из зоны таможенного контроля. Вычет по НДС, уплаченному на таможне, российская сторона сделки сможет осуществить только в том случае, если она является плательщиком НДС. Если же она применяет спецрежим или освобождена от НДС, вычет ей недоступен.

Собираемость налогов растет:

«В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным, и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идёт превышение на 23% в любом случае».

Д.В. Егоров

При этом только треть дополнительных поступлений обеспечила подорожавшая нефть. А значит, большая часть прироста обеспечил другой бизнес. Методы увеличения собираемости мы все знаем, не скрывает их и Даниил Вячеславович:

«Доля добровольно уточнённых налоговых обязательств по итогам девяти месяцев 2021 года в общем объёме поступлений контрольно-аналитической работы составила 52% (125 млрд руб.)».

Д.В. Егоров

Курс себя оправдал, курс продолжится — прессовать на комиссиях станут сильнее:

«Что касается доначислений — мы всё-таки нацелены на то, чтобы те плательщики, у которых мы нашли некие искажения, сами их исправили, — то тот уровень корректировок налогов, который мы видим, нас более чем устраивает».

Д.В. Егоров

Недвусмысленный намёк: уточняйтесь, не доводя до налоговой проверки.

Расчёты наличными сложно администрировать, особенно в отношениях микробизнеса с населением:

«…когда ты видишь снятие налички, ты не можешь сказать, на что человек снимает себе деньги. Но всегда рядом с «C» [consumer, потребитель] будет «B» [business, бизнес]. Следовательно, использование средств уже становится менее для нас понятным».

Д.В. Егоров

Поэтому тотального контроля за платежами физиков не планируется — иначе, они перейдут в нал, а это большее зло:

«Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчётов [безналичных]. Поэтому когда мы говорим о налоговом контроле в этой сфере, он должен быть достаточно аккуратен, чтобы это не превращалось в набеги на бытовую деловую активность».

Д.В. Егоров

Безналичные платежи сильно увеличились в объеме, активизировались и схемы по анонимизации потоков безнала. ФНС будет бороться с этим:

«Но, когда попадаешь в цифровое пространство, ты всё равно оставляешь след. И это вопрос времени, когда этот след будет выявлен. Если говорить о криптовалютах, то мы сейчас достаточно плотно занимаемся этим рынком, понимая, что эта система расчётов может создать достаточно существенную эрозию для налоговой базы».

Д.В. Егоров

Возможно, речь идёт о полном законодательном запрете на операции с криптовалютами и ужесточение ответственности. А взамен — цифровой рубль с прозрачной историей владения.

Логичное завершение тренда, который развивается уже не первый год:

«Поэтому наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. Это касается и физических лиц: в перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев».

Д.В. Егоров

Это касается и налоговых вычетов:

«Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году».

Д.В. Егоров

Для физиков — однозначно хорошая новость. Это должно ускорить процесс получения вычетов и упростить жизнь налогоплательщиков.

«>

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

  6,1 тыс. 4

  В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

  Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

  • Закон Республики Узбекистан от 24 декабря 2018 года № ЗРУ-508.
  • Постановление Президента Республики Узбекистан от 26 декабря 2018 года № ПП–4086.

  Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

  • Реализующие сельхозпродукцию. Продукция собственного производства является исключением.
  • Оказывающие услуги брокера.
  • Оказывающие услуги аудитора.
  • Оказывающие консалтинговые услуги.
  • Занимающиеся общественным питанием.
  • Занимающиеся гостиничным хозяйством.
  • Осуществляющие торговлю (оптово-розничную, оптовую, розничную).
  • Занимающиеся строительством.

  Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

  Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

  Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

  • По товарам, которые были приобретены для личных нужд.
  • НДС, что приходится на облагаемый оборот. Сюда же относится оборот, который облагается по ставке в 0%.

  К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

  • Те, что реализуются за пределами РУ.
  • Освобождённые от НДС.

  Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

  Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

  • Раздельным.
  • Пропорциональным.

  Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

  Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.

  При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:

  • В момент погрузки и перевозки товар находится в пределах узбекских границ, или на других территориях, которые находятся под юрисдикцией этого государства.
  • Товар находится в Узбекистане, но не грузится и не перевозится.

  Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

  • Убытки, которые имели место в прошлых периодах.
  • Размер уменьшения прибыли, облагаемой налогом.
  • Льготы по НДС.
  • Вычитаемые расходы.
  • Доход (в совокупности).

  Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

  Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

  Налогоплательщик имеет право платить:

  • Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций.
  • НДПИ.
  • НДС.

  При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

  В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

  Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

  Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

  А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

  Форма отчётности обязательно включает в себя:

  • Сведения о налогоплательщике.
  • Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.
  • Возможности для женщин в современном Узбекистане 2762
  • О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Узбекистан об административной ответственности в связи с либерализацией административных взысканий за совершение некоторых правонарушений в транспортной и финансовой сферах 1568
  • Новая планка по снижению выбросов СО2: как сохранить, что имеем 1536
  • О страховой деятельности 1374
  • В Вашингтоне презентовано первое объемное исследование на английском языке о великом наследии наших ученых и улемов из Бухары 1245
  • Сила инклюзивного образования — во благо «солнечных» детей 1163

  Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

  Работа над документом началась еще в 2018 году. Сроки подготовки проекта смещались, но закончить до конца года не успели. Тогда решили ограничиться поправками в действующий кодекс, и параллельно продолжили разработку новой редакции.

  По итогам дискуссий депутаты Законодательной палаты приняли законопроект на заседании 9 декабря, а уже 14 декабря его одобрили сенаторы.

  Опубликованный в газете «Народное слово» Закон от 30.12.2019 г. № ЗРУ–599 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан» подвел черту.

  С 1 января 2020 года начнет действовать новая, третья по счету в истории современного Узбекистана редакция Налогового кодекса (первая: 1998–2007 гг.; вторая: 2008–2019 гг., ред.).

  Как отмечает Norma.uz, при этом некоторые нормы нового НК вводятся в действие с оговорками:

  во-первых, льготы по налогам и другим обязательным платежам, предусмотренные:

  • старой редакцией Налогового кодекса, – действуют до 1 апреля 2020 года;
  • актами налогового законодательства, в том числе решениями Президента и Кабинета Министров, принятыми до 1 января 2020 года, – действуют до истечения срока их действия.

  Поскольку взамен ЕСП, ЕНП и фиксированного налога вводится социальный налог, налог с оборота и НДФЛ в фиксированном размере, на их плательщиков соответственно распространяются ранее предоставленные законодательством льготы и особенности исчисления;

  во-вторых, возмещение суммы НДС, образовавшейся в результате превышения суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, осуществляется с 1 июля 2020 года;

  в-третьих, применяются следующие правила действия закона во времени:

  • предусмотренные новым НК особенности налогообложения деятельности в рамках соглашения о разделе продукции применяются к соглашениям, заключаемым после 1 января 2020 года;
  • оборот по реализации товаров (услуг), приобретаемых юридическими лицами за счет займов (кредитов), предоставленных международными и зарубежными правительственными финансовыми организациями по международным договорам Узбекистана, в рамках проектов, одобренных международными и зарубежными правительственными финансовыми организациями до 1 июля 2020 года, не облагается НДС и акцизным налогом;
  • в период до 1 января 2022 года налоговые органы должны уведомлять бизнес-омбудсмана о назначении налогового аудита;
  • налогоплательщик вправе переносить убыток, образовавшийся до 1 января 2020 года, на будущее в течение не более 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Совокупная сумма переносимого убытка, учитываемая в каждом последующем налоговом периоде, не может превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода;
  • разделы, посвященные налоговому контролю за трансфертным ценообразованием, условиям и общим правилам налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также глава о консолидированной группе налогоплательщиков вводятся в действие с 1 января 2022 года;
  • до 1 января 2023 года контролирующим лицом иностранной компании признается юридическое или физическое лицо, доля участия которого в иностранной компании составляет более 50%, а после указанной даты – более 25%.

  Общая часть Налогового кодекса

  При этом ставки акцизного налога могут пересматриваться решениями Президента Республики Узбекистан в течение года исходя из динамики цен и объема реализации продукции, в том числе при импорте (статья 72 НК).

  Ранее: в 2020 году ставки акцизного налога, земельного налога, налога за пользование водными ресурсами и налога на доходы физических лиц в фиксированной сумме устанавливались Законом о Государственном бюджете Республики Узбекистан.

  Кроме того, Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан и Кенгаши народных депутатов областей вправе устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах (статья 75 НК).

  Во-первых, по налогу на добавленную стоимость:

  1. В целях расширения круга предприятий плательщиков НДС и предотвращения разрыва цепочки НДС независимо от объема выручки признаются плательщиками НДС:

  — стационарные торговые точки по продаже алкоголя, включая пиво;

  — рынки и торговые комплексы.

  2. Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает 1 миллиард сумов в месяц, налоговым периодом устанавливается квартал.

  3. Внесены изменения в порядок применения льгот при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом и пассажирским автомобильным транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).

  Льгота применяется перевозчиками, если органами государственной власти на местах установлен единый тариф и перевозка осуществляется по данному тарифу.

  Ранее: Налоговые льготы распространялись только на услуги пассажирских перевозок по единым тарифам. Тарифы установленные местными органами власти не рассматривались в качестве единого тарифа.

  Во-вторых, по акцизному налогу:

  Как уже упоминалось выше ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом (статьи 289¹ – 289³).

  Еще одно изменение акцизного налога – натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам, исключаются из объекта акцизного налога.

  В третьих, по налогу на прибыль:

  Ранее в соответствии с Указом Президента Республики Узбекистан от 3 апреля 2020 года № УП-5978 налогоплательщики были вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.

  Указанная норма также теперь внесена в Налоговый кодекс.

  В четвертых, по налогу на доходы физических лиц:

  Для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, предусматривается следующее:

  – налоговые ставки для данной категории налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом. При этом сохраняется размер налоговых ставок, действовавших в 2020 году;

  – налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами – индивидуальными предпринимателями – у источника выплаты, при выплате дохода налогоплательщику.

  В пятых, по социальному налогу:

  Налогообложение физических лиц в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа производится следующим образом:

  а) на добровольной основе:

  – самозанятыми гражданами;

  – гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами Республики Узбекистан, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими

  б) в обязательном порядке:

  – учениками школы «Уста – шогирд» – в период их работы до достижения двадцати пяти лет;

  – дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица – на добровольной основе.

  Срок уплаты налога для данной категории физических лиц устанавливается до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты.

  В шестых, по налогу с оборота:

  Для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, налоговая ставка снижена с 25 до 13 процентов.

  В седьмых, по налогу на имущество:

  cтавка налога на имущество сохранена на уровне 2%

  Пониженная налоговая ставка для юридических лиц, установленная в отношении таких объектов, как железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии связи и электропередачи, объекты недвижимого имущества, по которым принято решение Кабинета Министров об их консервации, увеличилась с 0,2% до 0,4%.

  Для физических лиц проиндексированы налоговые ставки по налогу на имущество, действовавшие в 2020 году, в 1,15 раза.

  При этом в 2021 году для физических лиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2020 год, более чем на 30 %.

  Отменена налоговая льгота, в части санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах.

  При этом Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан и Кенгашам народных депутатов областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах.

  Включается в объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом. Данный объект облагается налогом по налоговой ставке в размере 0,23 процента к налоговой базе.

  Данная норма носит уточняющий характер, в связи с тем, что на практике на машино-место, которое расположено в подз��мных этажах многоквартирных домов оформляется кадастровый документ, с определением по нему кадастровой стоимости.

  В восьмых, по земельному налогу:

  Постановлением Президента Республики Узбекистан от 30 декабря 2020 года № ПП-4938 «О мерах по обеспечению исполнения Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год» в налоговое законодательство внесены следующие изменения:

  1. Отменяется с 1 января 2021 года для всех хозяйствующих субъектов, независимо от форм собственности, проведение ежегодной обязательной переоценки основных фондов.

  2. Продлен срок применения нулевой ставки таможенной пошлины при ввозе на территорию Республики Узбекистан 20 видов товаров (за исключением белого и прочего сахара).

  3. Для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат»
  и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» налоговые ставки по золоту, серебру, палладию и меди устанавливаются в размере 15 процентов

  Внесенные в налоговое законодательство изменения послужат увеличению налоговых поступлений за счет большей возможности развития свободной предпринимательской деятельности в нашей стране.

  • Налоги
  • НДС
  • ГНК
  • Новости
  • Экономика
  • Политика
  • Центральная Азия
  • Общество
  • Технологии
  • Культура
  • Аналитика
  • Тренды
  • Рынки
  • Интервью
  • Бизнес
  • Журнал
  • Мнения
  • Мультимедиа
  • Фотогалерея
  • Видеогалерея
  • Инфографика

  31/12/2019 19:04

  Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) – Министерство финансов и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан сообщают, что с 1 января 2020 года вводится в действие Налоговый кодекс Республики Узбекистан (в новой редакции).

  В связи с этим Налоговый комитет Узбекистана сообщает об основных изменениях, произошедших в порядке налогообложения юридических и физических лиц.

  Электронная версия Налогового кодекса Республики Узбекистан размещена на сайтах Министерства финансов (www.mf.uz) и Государственного налогового комитета (www.soliq.uz).

  В связи с принятием Налогового кодекса (в новой редакции) будут разработаны новые формы налоговой отчетности. После проведения правовой экспертизы и государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан формы налоговой отчетности будут доведены до всех налогоплательщиков.

  Ставки акцизного налога, земельного налога, налога за пользование водными ресурсами, минимальные ставки арендной платы для физических лиц, сдающих имущество в аренду, фиксированные суммы налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, предельные ставки местных сборов, ставки сборов за приобретение и (или) временный ввоз на территорию Республики Узбекистан автотранспортных средств, уплачиваемых владельцами (пользователями) автотранспортных средств при их регистрации в органах внутренних дел, и сборов за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств утверждены Законом Республики Узбекистан

  от 9 декабря 2019 года № ЗРУ-589 «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2020 год».

  Налоговая отчетность по земельному налогу, в части земель несельскохозяйственного назначения за 2020 год, представляется в налоговые органы по месту нахождения земельного участка по формам, действовавшим в 2019 году.

  Справка о предполагаемой сумме налога на имущество и налога за пользование водными ресурсами за 2020 год представляется по форме, действовавшей в 2019 году.

  За 2019 год расчеты по налогам представляются в соответствии с порядком и по формам, действовавшим в 2019 году в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом Республики Узбекистан в новой редакции.

  ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

  1. Взамен единого социального платежа вводится социальный налог, единого налогового платежа ─ налог с оборота, фиксированного налога – налог на доходы физических лиц в фиксированном размере, с распространением на их плательщиков ранее предоставленных законодательством льгот и особенностей исчисления.
  2. Льготы по налогам и другим обязательным платежам,

  а также пониженные ставки по налогам, предоставленные:

  Налоговым кодексом Республики Узбекистан, утвержденным Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года № ЗРУ-136, действуют

  до 1 апреля 2020 года;

  решениями Президента Республики Узбекистан и Кабинета Министров Республики Узбекистан, действуют до истечения срока их действия.

  3. Выведены из состава Налогового кодекса разделы государственная пошлина, сборы за право продажи отдельных видов товаров (алкогольная продукция), которые будут предусмотрены в отдельном Законе Республики Узбекистан «О государственной пошлине».
  4. Бонусы для недропользователей (подписной бонус и бонус коммерческого обнаружения), которые являются специальными платежами разового характера, переносятся из Налогового кодекса в Закон Республики Узбекистан «О недрах».
  5. До 1 апреля 2020 года налогоплательщики обязаны разработать учетную политику в целях налогообложения на 2020 год. Учетная политика в целях налогообложения определяется налогоплательщиком самостоятельно в произвольной форме и утверждается приказом руководителя.
  6. Отменены специальные налоговые режимы для:

  а) рынков с переводом их на уплату общеустановленных налогов. С 1 января 2020 года рынки взамен ранее действовавшего порядка налогообложения (50 процентов от доходов), будут уплачивать:

  общегосударственные налоги (при превышении объема реализации в 2019 году более 1 млрд. сум) – земельный налог с юридических лиц, налог на имущество юридических лиц, налог за пользование водными ресурсами, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль по повышенной ставке в размере 20 процентов;

  налог с оборота (при объеме реализации в 2019 году менее 1 млрд. сум), а также земельный налог с юридических лиц, налог на имущество юридических лиц и налог за пользование водными ресурсами;

  б) физических лиц, осуществляющих гастрольно-концертную деятельность с введением для них уплаты налога на доходы физических лиц.

  Для юридических лиц, осуществляющих гастрольно-концертную деятельность, вводятся налог с оборота (при объеме реализации в 2019 году менее 1 млрд. сум) или налоги, уплачиваемые в общеустановленном порядке (при превышении объема реализации в 2019 году более 1 млрд. сум).

  При этом размер государственной пошлины, взимаемой за право осуществления данной деятельности, снижается почти в 4 раза;

  в) сельскохозяйственных товаропроизводителей с переводом их на уплату общеустановленных налогов или налога с оборота. При этом, для данной категории налогоплательщиков устанавливается нулевая ставка по налогу на прибыль, предоставляется льгота по налогу на имущество в части имущества, используемого для хранения сельхозпродукции, и по земельному налогу в части земель, на которых внедрена система капельного орошения.

  • О нас
  • Правила
  • Конфиденциальность
  • Гаджеты
  • Реклама

  С 2022 года МРП увеличивается до 3 063 тенге, а МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге.

  Еще в 2022 году казахстанцев ждет две длинные рабочие недели (по 6 рабочих дней), «субботы» будут перенесены для составления длительных и непрерывных дней отдыха.

  Об этих и других изменениях в материалах:

  • Ставки МРП и МЗП на 2022 год (Проект)
  • С 2022 года МЗП повышается с 42 500 до 60 000 тенге. На что это повлияет?
  • Перенос дней отдыха в 2022 году

  В связи с повышением размера МЗП более чем на 40%, Президент РК поручил «отвязать» социальные и налоговые показатели от МЗП и перейти к МРП. В частности, данное поручение затронуло расчет заработной платы.

  С 2022 года также повышается ставка по расчету отчислений на обязательное мед. страхование (с 2 до 3%).

  Об этих и других изменениях в материалах:

  • Поправки в НК РК 2022 года. Переход от МЗП к МРП (вычеты по ИПН, расчет СН и т.д.) Проект
  • Глава МТиСЗН рассказал о предстоящих изменениях для исполнения поручений Президента РК
  • Какие изменения планируется внести в расчет заработной платы в связи с повышением МЗП в 2022 году?
  • Планируется ли в расчетах по ОПВ, СО и ОСМС перейти от МЗП к МРП с 2022 года?
  • Ставка отчислений на ОСМС с 2022 года
  • Как изменится расчет заработной платы в 2022 году? (+ примеры полного расчета для разных уровней ЗП)

  С 2022 года в чеки ККМ вводятся новые данные – ИИН/БИН покупателя. Это дополнительный реквизит и он отражается в чеке только по просьбе покупателя. Если покупатель не требует такие данные, они могут не содержаться в чеке.

  Наличие чека ККМ с ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям относить расходы на вычеты по КПН без ЭСФ от неплательщиков НДС.

  При выполнении взаиморасчетов по мобильным платежам, продавец с 2022 года обязан выдать покупателю чек ККМ (мобильные платежи приравниваются к денежным расчетам).

  Об этих и других изменениях в материалах:

  • С 2022 года чек ККМ должен содержать ИИН/БИН покупателя. По такому чеку расходы относятся на вычеты по КПН без ЭСФ
  • С 2022 года по сделке свыше 1 000 МРП неплательщики НДС могут вместо ЭСФ, выдавать чек ККМ
  • Чек ККМ по мобильным платежам (Проект)

  Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС.

  Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.

  Об этих и других изменениях в материале:

  • С 2022 года снижен порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП

  В 2022 году вводится новый налоговый режим с использованием мобильного приложения. На данный налоговый режим также распространяются трехлетние «налоговые каникулы» предпринимателей.

  Подробнее о налоговом режиме и кто вправе его применять, в материалах:

  • С 2022 года вводится новый СНР с использованием мобильного приложения
  • СНР с использованием мобильного приложения. Специальное мобильное приложение
  • В 2021 году состоится пилот по использованию мобильного приложения «E-Salyq Business»
  • Утверждены правила применения мобильного приложения «E-Salyq Business»
  • С 2022 года налогоплательщики на упрощенной декларации обязаны вести Книгу налогового учета

  Изменения, которые будут интересны физическим лицам: изменения в уплате налогов, повышение социальных выплат и т.д.

  • Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?
  • С 2022 года вводится имущественный налог с кладовок в подъездах (Проект)
  • С 2022 года физические лица могут узнать свою задолженность по налогам через налоговое мобильное приложение (Проект)
  • С 2022 года социальные выплаты повышаются на 5%
  • С 2022 года вводится плата за майнинг

  Другие немаловажные изменения 2022 года: новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, изменения в Перечне изъятий, объединение информационных систем налоговой отчетности и другое:

  • С 1 января 2022 года изменится Перечень изъятий и классификатор ТН ВЭД ЕАЭС
  • С 2022 года меняется заполнение ГТД в связи с новой редакцией ТН ВЭД ЕАЭС
  • В 2022 году планируется объединить информационные системы для представления отчетности (Проект)
  • С 2022 года вводится паспорт налогоплательщика (Проект)
  • Новые положения по прослеживаемости оборота товаров. В качестве сопроводительного документа определен ЭСФ (Проект)
  • С 2022 года вводится механизм прослеживаемости импортированных товаров
    
  • С 2022 года меняются требования к отсрочке по налогам (Проект)
  • Новые категории грузовых автомобилей по налогу на транспортные средства
  • Планируется расширить перечень маркируемых товаров (+ изделия из меха, лекарства, электронные курительные системы) (Проект)
  • С 2022 года налогоплательщики будут платить за навигационные пломбы при грузоперевозках в ЕАЭС

  Проект нового Налогового кодекса состоит из 2 частей, которые содержат 15 разделов, 57 глав и 399 статей.

  Действующий Кодекс, тоже состоит из 2 частей, но содержит 18 разделов, 50 глав и 329 статей.

  В него включены новые главы, например, по режиму налогообложения исламского банкинга, а также добавлены отдельные статьи, например, статья о субъектах предпринимательства и их видах (малые, средние, крупные).

  Данные нормы, впрочем, есть в законе «О государственной защите и поддержке предпринимательства», но в Налоговом кодексе их не было.

  Льготы и преференции для иностранных инвесторов

  Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС), которая обеспечивает более 40% налоговых поступлений в бюджет страны, снижается с 18 до 15%. С 1 января 2024 года ставку НДС планируется снизить до 14%, а с началом 2027 года – до 13%.

  Правда, на такое облегчение налогового бремени могут рассчитывать только те налогоплательщики, которые производят безналичные операции.

  Ставка социального налога для страховщиков (работодателей) бюджетных организаций с 1 января остается неизменной — 25%, а для других организаций – снижается до 20%.

  Ставка для застрахованных лиц (работников) бюджетных организаций остается на нынешнем уровне -1%, а для других организаций повышается до 2%.

  Для индивидуальных предпринимателей, работающих на основе патента, и членов дехканских хозяйств без образования юрлица, минимальный размер социального налога устанавливается правительством республики.

  Ставка социального налога для граждан Таджикистана – страховщиков, выполняющих работы и оказывающих услуги дипломатическим (консульским) представительствам иностранных государств и представительствам международных организаций в республике, устанавливается в размере 20% (в настоящее время — 25%), а для застрахованных лиц – 2% (сейчас – 1%) (тут речь идет о компаниях, организациях и отдельных физлицах).

  Подакцизными товарами в Таджикистане являются все виды напитков, кроме местной чистой питьевой воды, табак и изделия из него, заменители табака, топливо, шины, автомобили, ковры, ювелирные изделия, а также услуги в области электрической связи.

  Ставка акцизов товаров устанавливаются правительством республики и действующим налоговым законодательством.

  Льготная ставка для продавцов первичного алюминия с 1 января останется в размере 3% налоговой базы, которая определяется исходя из цен, сложившихся на дату совершения налогооблагаемой операции на Лондонской бирже цветных металлов.

  Налоги за природные ресурсы

  К таким налогам в новом Кодексе причисляются:

  — подписной бонус;

  — бонус коммерческого обнаружения;

  — роялти за добычу;

  — роялти за воду;

  — экспортная рента.

  Некоторые ставки устанавливаются правительством, например, размер подписного бонуса, а другие (роялти, рента) — указаны в самом Кодексе.

  При этом каждое полезное ископаемое, подземные воды (в зависимости от вида) имеют свои ставки. И почти все они с началом будущего года незначительно изменятся. Например, ставка роялти за добычу нефти и газа поднимется с 6% до 8% от налоговой базы, россыпных полезных ресурсов – с 9% до 10%.

  • Законом установлен перечень товаров, которые можно ввозить в Узбекистан без оплаты государственной пошлины.
  • Путешественникам из стран, которые не граничат с Узбекистаном, разрешен провоз предметов, предназначенных для личного пользования, в пределах 1 000 долларов.
  • Для жителей сопредельных стран (Афганистан, Таджикистан и другие) этот лимит гораздо скромнее – всего 10 долларов.
  • сбор с физических лиц – в размере 20% от стоимости, превышающей нормы беспошлинного ввоза
  • таможенные пошлины – по установленным ставкам от стоимости, превышающей нормы беспошлинного ввоза
  • акцизный налог – по установленным ставкам от стоимости, превышающей нормы ввоза товаров без уплаты акцизного налога
  • налог на добавленную стоимость – в размере 20% от стоимости, превышающей нормы беспошлинного ввоза, к которой добавляется сумма таможенной пошлины, подлежащая уплате, а по подакцизному товару также и сумма акцизного налога.
  Товары, превышающие следующие нормы, облагаются налогом:
  

  Наименование товара	Нормы ввоза товаров
  Кофе (любой)	2 кг
  Икра осетровая	0,5 кг
  Заменители икры	1 кг
  Кондитерские изделия	5 кг
  Шоколад в плитках и брикетах свыше 2 кг	5 кг
  Изделия из зерна, хлебных злаков, крахмал и мука, мучные конд. изд.	10 кг
  Продукты переработки овощей, плодов, орехов или прочих растений	5 кг
  Смешанные пищевые продукты	2 кг
  Пиво	2 л
  Другие виды алкогольной продукции (кроме пива)	2 л
  Безалкогольные напитки, соки (за исключением цитрусовых)	2 л
  Все виды табачных изделий	10 пачек
  Бензин	40 л
  Парфюмерия	по 2 ед. кажд. наим.
  Автокосметика	по 2 ед. кажд. наим.
  Моющие, чистящие средства	5 кг
  Изделия из натуральной и искусственной кожи	по 1 ед. кажд. наим., но не более 3 ед.
  Одежда и принадлежности одежды из натуральной кожи	по 1 ед. кажд. наим., но не более 3 ед.
  Верхняя одежда и головные уборы из натурального меха	по 1 ед. кажд. наим., но не более 3 ед.
  Ковры и ковровые изделия	15 кв.м
  Трикотажные изделия машинной и ручной вязки	по 1 ед. кажд. наим.
  Постельное белье	5 комплектов
  Керамические изделия	1 комп., но не более 24 ед.
  Посуда из хрусталя	1 комп., но не более 12 ед.
  Ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней	5 изд. общ весом не более 30 гр.
  Бижутерия	не более 0,5 кг
  Кухонные принадлежности, ножи, ложки, вилки и прочие	1 комп., но не более 24 ед.
  Видео- и аудиоаппаратура	по 1 ед. кажд. наим., но не более 3 ед.
  Часы всех видов	2 ед.
  Люстры, осветительное оборудование	2 ед.

  В первую очередь сотрудники узбекской таможенной службы обращают внимание на количество наличных денег, которое турист везет с собой. Из-за дефицита иностранной валюты существуют строгие правила.

  • Во-первых, нельзя вывезти больше валюты, чем было ввезено.
  • Во-вторых, сумма, которая превышает этой количество, может быть вывезена из страны только с разрешения Центробанка.

  Резидент Узбекистана выезжающий за пределы страны, может вывезти 2000 долларов без разрешения. Для вывезения большей суммы понадобится согласие Центрального банка.

  Можно вывозить дорожные чеки или банковские карты.

  • коконы шелкопряда и материалы
  • практически все зерновые культуры
  • этиловый спирт
  • натуральный жемчуг и предметы, его содержащие
  • пушное сырье
  • кожевенное сырье
  • мясные продукты
  • оружие, военное снаряжение
  • лом цветных металлов
  • рога некоторых парнокопытных животных.
  
  

  Похожие записи:

  • Прожиточный минимум в орле на 2022 год на душу населения
  • Код тн вэд в счет фактуре когда нужно указывать в 2022 году
  • Операции с недвижимым имуществом ОКВЭД в 2022 году