Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл строка 130 отпуск». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100. Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме.
Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.
Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты
Чтобы избежать подобной ситуации, нужно известить налоговиков об отсутствии необходимости сдавать 6 НДФЛ: передать нулевую форму в установленные для сдачи отчетности сроки либо обратиться в налоговую с письмом, в котором обозначить право организации не сдавать 6-НДФЛ.
Ох, уж этот 2 раздел в отчете 6-НДФЛ. Сколько всего написано и сказано тем не менее каждый квартал к нам обращаются пользователи с одной очень неприятной и очень распространённой ошибкой.
Из-за нерабочих дней в марте – мае 2020 года с отчетом 6-НДФЛ возникло много непонятного: когда сдавать, какие даты ставить в разделе 2 и т. п. Рассказываем, как не допустить ошибок.
Не показывайте в разд. 2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, отпускные, выплаченные в декабре 2019 г., не включайте в разд. 2 6-НДФЛ за 2019 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2020.
Если будут нестыковки, придется строить отчет еще по одному регистру — Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и смотреть данные там.
Строка 130 в декларации 6-НДФЛ: значение и порядок заполнения
Например, в один день была выплачена заработная плата и больничное пособие. Налог с оплаты труда переводится в бюджет в следующий день после выплаты дохода, а с больничных листов НДФЛ разрешается уплатить до конца месяца, в котором выплата сделана.
А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты. Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта. В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться.
Таким образом, поскольку сумма ошибочно выплаченных отпускных фактически не является доходом работника, и она была сторнирована в бухгалтерском учёте к моменту формирования Расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, то эта сумма не подлежит отражению в составе показателя по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в разделе 1 Расчёта.
Вам нужно смотреть остатки регистра на дату выплаты. Именно поэтому я так подробно и нарисовала вам всю схему и даже расшифровала показатели. Из того, что у вас на рисунке — остатка не видно.
Строка 130 в 6-НДФЛ — что туда входит и как ее заполнить?
И вроде дату в документе мы тоже изменили, никаких других дат здесь нет и на первый взгляд документ заполнен верно. Почему же суммы разбежались?
Как представляется, по строке 070 суммируется общая сумма удержанного НДФЛ, относящаяся ко всем доходам, отраженным по строке 020 формы 6-НДФЛ, а в строке 140 отражается сумма НДФЛ, исчисленная применительно к указанным в строке 020 доходам.
Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ООО «Сегмент» выплатило отпускные 19.06.2017 в сумме 31 520 рублей. НДФЛ — 4 098 рублей (31 520 х 13 %). Общая сумма доходов за шесть месяцев 2017 года — 435 000 рублей, в том числе за четвертый и пятый месяцы выплачено по 70 000 рублей, а за июнь — 71 000 рублей.
Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ
Если у вас не получится исправить ошибку (это либо корректировка указанных регистров по документу Операция, введенная вручную — ЕЩЕ-Выбор регистров — указание рассматриваемых регистров и ввод в них данных с + и с — по необходимости) , я рекомендую вам взять копию перехода с 2.0 на 3.0. Выверить все остатки по ОСВ.
Если компания начислит отпускные в июне, а выдаст в июле, эта выплата попадет в расчет за девять месяцев.
Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.
Компания в марте начислила работнику отпускные — 12 000 руб. Деньги работнику компания выдала 4 апреля. В этот день удержала НДФЛ — 1 560 руб. (12 000 руб. × 13%). Отпускные компания включила в разделы 1 и 2 расчета за полугодие.
Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.
Установка этого флажка означает, что начисление и удержание в программе НДФЛ осуществляется одновременно. Т.е. в момент начисления НДФЛ сразу же происходит удержание, и эти сведения попадают в раздел 2 отчета 6-НДФЛ.
2. Компания выдает отпускные с опозданием
Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.
А вот теперь, небольшой секрет. В этом документе спрятана еще одна дата. Это дата получения дохода. Где ж ее найти?
Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Затруднения связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражается другой показатель дохода.
5. Компания выдает отпускные несколько раз за месяц
Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется.
НК РФ. Для зарплаты — это всегда последний день месяца. В январе последний день 31-е число. В строке 110 запишите день, когда компания удержала НДФЛ с фактической выплаты. То есть, 29 января.
Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента – работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Корректируем форму 6-НДФЛ по отпускным
Сотрудник в апреле ушел в отпуск. Компания рассчитала и начислила отпускные 31 марта, а выдала в апреле.
В феврале сотрудникам выплачивалось пособие по беременности и родам 180 000 руб., а также материальная помощь — 7000 руб. Как отразить необлагаемый доход в стр. 130 6-НДФЛ?
Компания выдала зарплату за декабрь в январе. Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016. Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4900@).
Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост.
Специфика заполнения строки 130 отчетной формы 6-НДФЛ
В строках 100 и 110 в любом случае отражайте день выдачи. В строке 120 запишите крайний срок перечисления НДФЛ. Для отпускных это последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Датой получения дохода для больничных считается день перечисления пособия работнику, а срок уплаты налога – последний день месяца выплаты.
Вот отчет я сформировала как вы сказали (скрнин) — все суммы на месте. а в 130 строке нет их. Куда я должна еще посмотреть?
Строка 130 расчета 6-НДФЛ предназначена для отражения сумм фактически полученных доходов. Расчет заполняется по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (с изм. от 17.01.2018). Каковы особенности отражения показателей строки 130, рассмотрим далее.
Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала.
При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Среди причин, по которым в организации не производятся выплаты в пользу физических лиц, наиболее часто встречаются:
- реорганизация предприятия или его ликвидация,
- административный отпуск без оплаты для всех сотрудников,
- сокращение штата.
Согласно п. 4.2 Порядка заполнения отчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № БС-4-11/450 от 14.10.2015, в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается сумма, которая начислена в пользу сотрудника — до любых вычетов и удержаний, в том числе НДФЛ.
В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.
Однако, честно вам признаюсь, что это никак не повлияло на заполнение раздела 2. Т.е. ситуация с «разбежавшимися» по разным блокам суммами не изменилась. Где же еще в этом документе «прячется» дата, влияющая на заполнение декларации. Все просто.
Сотрудник ушел в отпуск с 4 апреля. Крайний срок перечисления отпускных — 1 апреля (письмо Роструда от 30.07.14 № 1693-6-1). Но отпускные компания перечислила только 7 апреля — 28 000 руб. В этот день она удержала НДФЛ — 3 640 руб. (18 000 руб. × 13%).